Ухвала

від 17.03.2016 по справі 537/1797/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/257/2016

Справа № 537/1797/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДВС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих (згідно постанови начальника СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_5 про створення групи слідчих від 14.03.2016р.) дозволу на проведення обшуку на території та у приміщеннях, в тому числі: будівлях цілісного майнового комплексу, виробнича база по переробці і зберіганню зернових культур, яка складається із будівлі диспетчерської транспортного цеху, будівлі по переробці і зберіганню зернових культур, будівлі тепло генераторної, трансформаторної підстанції за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9, які використовує та належать ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) з метою виявлення та вилучення на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) із ПП «Черкасибудресурси» (код ЄДРПОУ 35158627), ТОВ «Орфіс Україна» (код ЄДРПОУ 38650510), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) за період з 01.02.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, карточки складського обліку, посадові інструкції, накази на призначення службових осіб ТОВ «Лідер Снек», кореспондуючі рахунки бухгалтерського обліку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», 331 «Розрахунковий рахунок», чорнові записи, комп`ютерна техніка та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про вказані взаємовідносини, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

В судовому засіданні начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДВС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , який входить до складу слідчої групи згідно постанови від 14.03.2016 року, клопотання підтримав, вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016170090000002 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581), за ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2014 року службові особи ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581), шляхом відображення в документах податкової звітності підприємства фактично неіснуючих господарських взаємовідносин із ПП «Черкасибудресурси» (код ЄДРПОУ 35158627), ТОВ «Орфіс Україна» (код ЄДРПОУ 38650510), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) на загальну суму ПДВ 2388,8 тис. грн., умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Корсунь-Шевченківською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області проведено позапланову перевірку СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505) за період з 01.07.2014 року по 30.09.2014 року, за результатами, якої було складено акт №35/23-14-22-00/25583505, яким документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин СФГ «Нива» із контрагентами покупцями, їх вид, обсяг, якість та розрахунки за період липень-вересень 2014 року в загальній сумі 32502353 грн., в тому числі ПДВ в сумі 6500471 грн.

Згідно податкової звітності СФГ «Нива» протягом липня - серпня 2014 року поставляло на адресу ТОВ «Лідер Снек» насіння гарбузове на суму 7200 тис. грн.. (в т.ч. ПДВ 1200 тис. грн.).

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності СФГ «Нива» встановлено, що останнє являється платником фіксованого сільськогосподарського податку, але фактично не має заявлених в податковій звітності с/г земель, необхідних для вирощення поставленої продукції. Допитано як свідка громадянина ОСОБА_6 , який працює головою СФГ « Нива», який повідомив, що з липня 2014 року ніякого відношення до діяльності підприємства не має.

Крім того, допитано як свідка голову Жміївської сільської ради Іванківського району Київської області гр. ОСОБА_7 та голову Небратської сільської ради Бородянського району Київської області гр. ОСОБА_8 , які повідомили, що на території сільських рад СФГ «Нива» не має власних чи орендованих земельних ділянок та не здійснює обробіток земель, а також відповідні довідки вони чи інші працівники сільських рад не видавали та не підписували. В той час як представники СФГ «Нива» надали до Корсунь-Шевченківською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області копії довідок Жміївської сільської ради Іванківського району Київської області № 123 від 02.12.2014р. та Небратської сільської ради Бородянського району Київської області № 157 від 02.12.2014р. про наявність орендованих земельних ділянок загальною площею 5019,9 га.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період жовтень - грудень 2014р. ТОВ «Лідер Снек» мало взаємовідносини із ПП «Орім», а саме: відобразило надання послуг по маркетингових дослідженнях. Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек» з питань взаємовідносин з ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) за жовтень листопад 2014 року, за результатами, якої було складено акт №5/16-03-22-05 від 31.07.15р., яким встановлено заниження ПДВ на загальну суму 940,0 тис. грн.

Крім того, у період лютий - жовтень 2014р. службові особи ТОВ «Лідер Снек» відобразили в податковій звітності взаємовідносини із ПП «Черкасибудресурси», а саме: придбання с/г продукції. Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек» з питань взаємовідносин з ПП «Черкасибудресурси» (код ЄДРПОУ 35158627) за жовтень 2014 року, за результатами, якої було складено акт №42/16-03-22-05/36410581 від 20.08.2015р., яким встановлено заниження ПДВ на загальну суму 181,6 тис. грн.

Згідно повідомлення про виявлення кримінального правопорушення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 231/16-03-21 від 10.03.2016р. у період травень - жовтень 2014р. службові особи ТОВ «Лідер Снек» відобразили в податковій звітності взаємовідносини із ТОВ «Орфіс Україна» (код ЄДРПОУ 38650510). Кременчуцькою ОДПІ в ході проведення планової документальної перевірки за період 01.01.2014р. 31.12.2014р. (акт перевірки №165/16-03-22-02-07/36410581 від 05.10.2015р.) було встановлено порушення за жовтень 2014р. по взаємовідносинах з ТОВ «Орфіс Україна» та донараховано ПДВ у сумі 67,2 тис. грн.

Відповідно до рапорту заступника начальника ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_9 від 14.03.2015р. було встановлено, що згідно наявної оперативної інформації, за адресою Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9 знаходяться документи, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Лідер Снек» із ПП «Черкасибудресурси», ТОВ «Орфіс Україна», СФГ «Нива», ПП «Орім» за період з 01.02.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), довіреності на отримання товарно матеріальних цінностей, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, карточки складського обліку, посадові інструкції, накази на призначення службових осіб ТОВ «Лідер Снек», кореспондуючі рахунки бухгалтерського обліку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», 331 «Розрахунковий рахунок», чорнові записи, комп`ютерна техніка та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про вказані взаємовідносини, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 53609943 від 19.02.2016 року встановлено, що право приватної власності за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9 належить ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581).

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені документи та предмети можуть бути вивезені на інші адреси та приховані або знищені. Існує загроза знищення вищевказаних документів, оскільки службові особи усвідомлюють свою незаконну діяльність. Враховуючи характер вчинення кримінального правопорушення, можливі дії сторони захисту (посадових осіб ТОВ «Лідер Снек») по знищенню, переховуванню або невидачі оригіналів вищевказаних документів зведуть нанівець інші заходи та слідчі дії щодо збору та дослідження доказів.

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Лідер Снек» із ПП «Черкасибудресурси», ТОВ «Орфіс Україна», СФГ «Нива», ПП «Орім» за період з 01.02.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, карточки складського обліку, посадові інструкції, накази на призначення посадових осіб ТОВ «Лідер Снек», кореспондуючі рахунки бухгалтерського обліку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», 331 «Розрахунковий рахунок», чорнові записи, комп`ютерна техніка та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про вказані взаємовідносини, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, прохає суд клопотання задовольнити.

Вислухавши пояснення начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДВС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , дослідивши клопотання про проведення обшуку та матеріали, додані до нього, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016170090000002 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581), за ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження № 32016170090000002 протягом 2014 року службові особи ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) шляхом відображення в документах податкової звітності підприємства фактично неіснуючих господарських взаємовідносин із ПП «Черкасибудресурси» (код ЄДРПОУ 35158627), ТОВ «Орфіс Україна» (код ЄДРПОУ 38650510), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) на загальну суму ПДВ 2388,8 тис. грн., умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1)було вчинено кримінальне правопорушення, 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Лідер Снек» із ПП «Черкасибудресурси», ТОВ «Орфіс Україна», СФГ «Нива», ПП «Орім» за період з 01.02.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, карточки складського обліку, посадові інструкції, накази на призначення посадових осіб ТОВ «Лідер Снек», кореспондуючі рахунки бухгалтерського обліку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», 331 «Розрахунковий рахунок», чорнові записи, комп`ютерна техніка та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про вказані взаємовідносини, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9, вважаю, що в цій частині клопотання підлягає задоволенню.

При цьому вимогами клопотання також є надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів, які підтверджують розрахунки, листування».

Зважаючи на таку вимогу, вважаю за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку документів, які планується відшукати, не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч.2 ст. 235 КПК України ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі та документи для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

Наведе вище узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини, зі змісту рішення якого від 07.07.2007 року у справі « Смирнов проти Росії» вбачається, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст.6 Конвенції.

За викладених вище обставин прихожу до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів, які підтверджують розрахунки, листування» задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 та членам групи слідчих: начальнику 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 ; слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 ; слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 ; старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 ; слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 ; старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_15 дозвіл на проведення обшуку на території та у приміщеннях, в тому числі: будівлях цілісного майнового комплексу, виробнича база по переробці і зберіганню зернових культур, яка складається із будівлі диспетчерської транспортного цеху, будівлі по переробці і зберіганню зернових культур, будівлі тепло генераторної, трансформаторної підстанції за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9, які використовує та належать ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) з метою виявлення та вилучення на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) із ПП «Черкасибудресурси» (код ЄДРПОУ 35158627), ТОВ «Орфіс Україна» (код ЄДРПОУ 38650510), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) за період з 01.02.2014 року по 31.12.2014 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, карточки складського обліку, посадові інструкції, накази на призначення службових осіб ТОВ «Лідер Снек», кореспондуючі рахунки бухгалтерського обліку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», 331 «Розрахунковий рахунок», чорнові записи, комп`ютерна техніка та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про вказані взаємовідносини, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

В іншій частині клопотання відмовити.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 17 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1