Ухвала

від 18.03.2016 по справі 554/1900/16-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 18.03.2016 Справа № 554/1900/16-к

Справа № 554/1900/16-к; Провадження № 1-кс/554/2395/2016

У Х В А Л А

про проведення обшуку

18 березня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, погоджене прокурором, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000027 від 18.09.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням про проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Харківська область, м. Богодухів, вул. Садова, 4, які належать ВАТ «Богодухівське» (код ЄДРПОУ 00414718) та використовуються у господарській діяльності ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528). Своє клопотання мотивує наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Кременчукм`ясо» (код ЄДРПОУ 30068026), в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 по 31.03.2014 неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "МОНРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (код ЄДРПОУ 38170846), чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ПАТ «Кременчукм`ясо», за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, за результатами, якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

В ході проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ «Кременчукм`ясо» встановлено, що ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС", відсутні за податковою адресою, у них відсутні наймані працівники, встановлено розбіжність між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом, в зв`язку з чим не можливо зробити висновок, щодо реального факту здійснення господарських операцій ПАТ «Кременчукм`ясо» та вищевказаними суб`єктами господарської діяльності.

Також встановлено, що працівниками Дергачівської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області складено акт №41/20-11-22-02/34859528 від 13.02.2014 року, згідно якого не встановлено реальність здійснення господарських операцій ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» по взаємовідносинам з постачальниками та покупцями за вересень 2013 року.

В ході проведення досудового розслідування з метою отримання копій бухгалтерських документів ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528) стосовно проведення взаєморозрахунків з ПАТ «Кременчукм`ясо» директору підприємства ОСОБА_5 вручено запит за №3415/16-03-09 від 28.10.2015. Станом на 15.03.2016 року відповідь на запит не отримано. Також вказана громадянка відмовилась надавати свідчення, щодо проведених фінансово господарських взаєморозрахунків з ПАТ «Кременчукм`ясо» на підставі ст.63 Конституції України.

Оригінали первинних бухгалтерських документів, чорнові записи, інформація розміщена на електронних носіях ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» мають значення для досудового розслідування, оскільки в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже, відшукавши необхідне, слідство матиме можливість проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Згідно витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 551000893 від 14.03.2016 року встановлено, що право приватної власності на будівлі за адресою: Харківська область, м. Богодухів, вул. Садова, 4, належать ВАТ «Богодухівське» (код ЄДРПОУ 00414718). Також встановлено, що згідно договорів оренди №2 від 11.11.2013 року та №1 від 12.01.2015 року, приміщення за вказаною адресою орендуються ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ».

На підставі наведеного, слідчий просить задовольнити заявлене клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання знаряддя злочину або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місця знаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюється з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії (частина 7 абзац 2 ст. 223 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не довели наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Під час розгляду зазначеного клопотання слідчим в повній мірі доведено достатність підстав для проведення зазначеного обшуку. Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Однак, звертаю увагу на вимоги п.6 ч.2 ст.235 КПК України, згідно якої ухвала суду про дозвіл на обшук житла чи іншого володінні повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

ЄСПЛ у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Таким чином, посилання слідчого в клопотанні на відшукання «комп`ютерної техніки, які містять дані про вказані взаємовідносини, мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду» є неконкретизованими, а сама ухвала суду з приводу проведення обшуку на виявлення таких речей може бути незрозумілою для виконання, що суперечить вимогам п.6 ч.2 ст.235 КПК України, і тому клопотання слідчого в цій частині задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 234, 370, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого про проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Харківська область, м. Богодухів, вул. Садова, 4, які належать ВАТ «Богодухівське» (код ЄДРПОУ 00414718) та використовуються у господарській діяльності ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528) із ПАТ «Кременчукм`ясо» (код ЄДРПОУ 30068026) за період 01.01.2013 року по день звернення цієї ухвали слідчого судді до виконання, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірок, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, ветеринарних свідоцтв, паспортів, технічної документації, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківки), листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналів огляду сировини, актів інвентаризації залишків товарно матеріальних цінностей, прибуткових ордерів, актів списання, чорнових записів та інших документів, щодо закупівлі сировини, яка в подальшому постачалась в адресу ПАТ «Кременчукм`ясо» (код ЄДРПОУ 30068026).

В решті клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - один місяць.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1