Ухвала

від 24.03.2016 по справі 344/3593/16-к

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 344/3593/16-к

Провадження № 1-кс/344/1452/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого cлідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 32015090000000066,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

Із клопотання вбачається, що службові особи ПП"Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270) здійснили документальне придбання товарів (різного роду металевих деталей та заготовок) у ТОВ "Паритет-Тандем" (ЄДРПОУ-39669338), ТОВ "Антава Трейд" (ЄДРПОУ-38975372), ТОВ "Ліглюринком" (ЄДРПОУ-37559829), ТОВ "А.П. Комерц" (ЄДРПОУ-38927266), які вказані товари не поставляли, внаслідок чого до бюджету фактично не надійшло податків за 2014-2015 роки на загальну суму 2585 910 грн., що є великим розміром.

В матеріалах клопотання зазначено, що ТОВ "А.П.Комерц" (ЄДРПОУ-38927266) упродовж вересня 2015 року документально оформлено реалізацію трубних заготовок та бабіту в адресу ПП "Техноресурс" на загальну суму 3390300 грн., в т.ч. ПДВ 565050 грн.

Фактично ТОВ "А.П.Комерц" товарів у адресу ПП "Техноресурс" не поставляло, оскільки у товариства відсутня можливість самостійного виготовлення товарів, відсутні власні чи орендовані складські приміщення, а також працює одна особа керівник ОСОБА_5 .

Проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ "А.П. Комерц" (ЄДРПОУ-38927266) встановлено, що упродовж 2015 року даним товариством не придбавалися трубні заготовки (товари, які нібито поставлялися в адресу ПП "Техноресурс").

Також, хоч ТОВ "А.П. Комерц" зареєстроване за юридичною та фактичною адресами у м. Києві по вул.Предславинській, будинок 12, офіс 195, проте за вказаною адресою не знаходиться.

Враховуючи викладені факти, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що ТОВ "А.П. Комерц" (ЄДРПОУ-38927266) надавало ПП"Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270) послуги по безпідставному формуванню податкового кредиту та валових витрат за рахунок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Поряд із цим, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ "А.П. Комерц" перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

У зв`язку із викладеним, з метою дослідження фактів реалізації ТОВ"А.П. Комерц" товарів (робіт, послуг) в адресу ПП "Техноресурс" та підтвердження, або спростування фактів безтоварності вказаних господарських операцій, законності формування валових витрат та податкового кредиту підприємством "Техноресурс", на даний час виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ "А.П. Комерц" (ЄДРПОУ-38927266) з питань дотримання вимог податкового, валютного та та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом75.1.2. ст.75 Податкового кодексу Українивизначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, уа 'також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час слідчим в судовому засіданні доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "А.П. Комерц" за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, оскільки отримані за їх результатами відомості матимуть істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення такої перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 91-93, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ "А.П. Комерц" (ЄДРПОУ-38927266) з питань дотримання вимог податкового, валютного та та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, проведення якої доручити працівникам офісу аудиту Головного управління ДФС у м. Києві, під час якої:

- встановити наявність або відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів (робіт, послуг) упродовж 2015 року, які підпадають під визначення ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

- встановити наявність або відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів (робіт, послуг) упродовж 2015 року, які підпадають під визначення ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

- здійснити перевірку законності формування валових доходів та витрат, також податкових зобов`язань та кредиту з ПДВ товариством з обмеженою відповідальністю "А.П. Комерц" за наслідками проведених господарських операцій із придбання та реалізації товарів, кінцевим споживачем яких було ПП"Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270).

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1