Ухвала

від 17.08.2015 по справі 537/3676/15-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/634/2015

Справа № 537/3676/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.08.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить в порядку забезпечення кримінального провадження накласти арешт на майно, належне ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» а саме на: три зразки напівфабрикатів шкіри «Wet-blue», виробництва ТОВ «Кременчуцький шкірзавод».

В судовому засіданні слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 клопотання підтримав, вказавши, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170090000020 від 31.07.2015 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою для внесення даних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення оперативного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області про вчинення кримінального правопорушення №368/16-03-07 від 31.07.2015 року.

Так, у період часу з квітня 2012 року по грудень 2014 року службові особи ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» (код ЄДРПОУ 31847843) шляхом завищення виробничих валових витрат та відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин з ПП «Рідний Ліс» (код 34450989), ТОВ «Фаворит Індастрі» (код 38404454), ТОВ «Азов Дон» (код 36011436), ТОВ «Ватикан Вікторі» (код 36877245), ТОВ ТД «Імпекс Сталь» (код 38096155), ТОВ «Універсал Союз» (код 30613685), ПП «Таір-1» (код 34451048), ТОВ «НПК «Вогнемаш» (код 34451186), ТОВ «НПК «Електроцентр» (код 32334371), ТОВ «Всеукраїнська творча спілка» (код 32921777), ТОВ «Фірма Техномир» (код 35869212), ТОВ «НВО Укрпромсервіс» (код 33115728), ПП «Інтер Альфа» (код 31314134) ПП «Строймонтаж-ЛМЛ» (код 34561264) умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

Згідно рапорту заступника начальника відділу ОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , у ході супроводження розслідуванням даного кримінального провадження, внесеного за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, встановлено, що ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» у період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року за рахунок реалізації послуг по переробці давальницької сировини (шкур ВРХ) у напівфабрикат "Wet-blue" нижче виробничої собівартості завищило показники в рядку 05.1 СВ Декларацій «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» за рахунок витрат підприємства, що формували собівартість реалізованих послуг у розмірі 1875270 грн., у т. ч. ІІ квартал 2012 р. 288285 грн., ІІІ квартал 2012 р. 381500 грн., 2013 рік 1058487 грн., 2014 рік 146998 грн.

Таким чином підприємством було включено до витрат суми витрат, які призводять до отримання збиткового фінансового результату, що являється не правомірним, оскільки дана діяльність не спрямована на отримання прибутку, внаслідок чого не відповідає визначенню терміну «господарська діяльність».

Крім цього, службові особи ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» у період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року в документах податкової звітності відобразили господарські взаємовідносини з придбання від ПП «Рідний Ліс», ТОВ «Фаворит Індастрі», ТОВ «Азов Дон», ПП «Строймонтаж-ЛМЛ», ТОВ «Ватикан Вікторі», ТОВ ТД «Імпекс Сталь», ТОВ «Універсал Союз», ПП «Таір-1», ТОВ «НПК «Вогнемаш», ТОВ «НПК «Електроцентр», ТОВ «Всеукраїнська творча спілка», ТОВ «Техномир», ТОВ «НВО Укрпромсервіс», ПП «Інтер Альфа», яких фактично не було.

При цьому, підприємство ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» експортує до Arba Pelli SPA (Італія) дублену шкіру із цілих шкур ВРХ, без волосяного покриву, нешліфований лицьовий неспилок, без подальшої обробки, у вологому стані, площа поверхні якої більш як 2,6 м2, оброблений антисептиком хромований напівфабрикат шкіри "Wet-blue".

Підприємством подається звіт про суми податкових пільг податку на додану вартість із вироблених товарів на території України у зв`язку з застосуванням нульової ставки з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту.

Сума податкових пільг:

01.01.2014 року 31.12.2014 року 1 823 539 грн.

01.01.2015 року 30.06.2015 року 1 074 764 грн.

Оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» у період з 01.04.2012 року по теперішній час з метою ухилення від сплати податків та зборів умисно штучно занижують вартість готової продукції підприємства - напівфабрикату шкіри "Wet-blue".

На підставі вищевикладеного, з метою збору доказів необхідно вилучити зразки продукції ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» - напівфабрикату шкіри "Wet-blue" для проведення товарознавчого її дослідження з метою визначення її реальної вартості.

13.08.2015 року працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області на підставі ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука було проведено обшук за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Леонова, 1, у ході якого виявлено та вилучено 3 (три) зразка - напівфабрикати шкіри "Wet-blue", виробництва ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів. Документів, які б підтверджували право власності на вищевказані напівфабрикати шкіри "Wet-blue" службовими особами ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» в ході проведення обшуку працівникам СУ ФР Кременчуцької ОДПІ надані не були, у зв`язку з чим службовим особам ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» було вручено запит №2566/16-03-09-24 з вимогою надати підтверджуючі документи на право власності на вищевказане майно.

Частиною другою ст. 170 КПК України передбачено, що слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу, пунктом 4 якої передбачено, що тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони були набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них або на які було спрямовано кримінальне правопорушення.

Представник ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання належним чином повідомлений, про причини неявки суд не повідомив.

Слідчий суддя, вислухавши доводи ініціатора клопотання, повно та всебічно дослідивши представлене на розгляд клопотання та матеріали, додані слідчим в його обґрунтування, приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.07.2015 року за фактом того, що у період часу з квітня 2012 року по грудень 2014 року службові особи ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» (код ЄДРПОУ 31847843) шляхом завищення виробничих валових витрат та відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Рідний Ліс» (код ЄДРПОУ 34450989), ТОВ «Фаворит Індастрі» (код ЄДРПОУ 38404454), ТОВ «Азов Дон» (код ЄДРПОУ 36011436), ТОВ «Ватикан Вікторі» (код ЄДРПОУ 36877245), ТОВ ТД «Імпекс Сталь» (код ЄДРПОУ 38096155), ТОВ «Універсал Союз» (код ЄДРПОУ 30613685), ПП «Таір-1» (код ЄДРПОУ 34451048), ТОВ «НПК «Вогнемаш» (код ЄДРПОУ 34451186), ТОВ «НПК «Електроцентр» (код ЄДРПОУ 32334371), ТОВ «Всеукраїнська творча спілка» (код ЄДРПОУ 32921777), ТОВ «Фірма Техномир» (код ЄДРПОУ 35869212), ТОВ «НВО Укрпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33115728), ПП «Інтер Альфа» (код ЄДРПОУ 31314134), ПП «Строймонтаж-ЛМЛ» (код ЄДРПОУ 34561264) умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

Слідчим суддею також встановлено, що на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука було проведено обшук в приміщеннях за адресою реєстрації ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» за адресою: Полтавська область, місто Кременчук, вулиця Леонова, будинок 1, власником яких є ТОВ «Кременчуцький шкірзавод». В ході обшуку за вказаною адресою було виявлено та вилучено по одному зразку напівфабрикату шкіри "Wet-blue" трьох сортів, а саме 1-2 сорту, 3 сорту та 4 сорту.

На час розгляду даного клопотання, письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним згідно з витягу з кримінального провадження № 32015170090000020 фактом, будь-якій визначені фізичній особі не вручено.

З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому згідно з положенням ч. 3 ст.132 КПК застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотання слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, слідчий суддя враховує вимоги положення ч. 2 ст. 173 КПК України, а саме: правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Слідчий суддя, беручи до уваги обставини розслідуємого кримінального провадження, санкцію статті КК України, що передбачає покарання за вчинення кримінального правопорушення, а також те, що слідчим з посиланням на наявні матеріали кримінального провадження в судовому засіданні з розгляду клопотання належним чином доведено, що вказані в прохальній частині зразки - напівфабрикати шкіри "Wet-blue" мають значення для встановлення обставин даного кримінального правопорушення за описаним вище фактом, з метою досягнення завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині накладення арешту на три зразки - напівфабрикати шкіри "Wet-blue", виробництва ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», які були вилучені у ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» під час проведення обшуку в приміщенні ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Леонова, буд.1 є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, в судовому засіданні з розгляду клопотання знайшов підтвердження факт наявності ознак складу кримінального правопорушення, а також те, що на час розгляду клопотання є достатні підстави вважати, що вилучені три зразки - напівфабрикати шкіри "Wet-blue" мають значення для встановлення обставин даного кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 167, 170-173, 175, 309 КПК України , слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучені у ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» три зразки - напівфабрикати шкіри "Wet-blue", виробництва ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» згідно протоколу обшуку від 13.08.2015 року, проведеного працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області в приміщенні ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Леонова, буд.1.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Копію даної ухвали надіслати слідчому та іншим заінтересованим особам не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Роз`яснити, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області шляхом подачі апеляційної скарги в 5-денний строк з дня проголошення ухвали. У разі якщо ухвалу було постановлено без участі особи, яка її оскаржує, апеляційна скарга подається протягом 5 днів з дня отримання копії цієї ухвали.

Слідчий суддя: ОСОБА_1