Ухвала

від 23.03.2016 по справі 756/4065/16-к

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

23.03.2016 Справа № 756/4065/16-к

№ 756/4065/16-к

№ 1-кс/756/506/16

У Х В А Л А

Іменем України

23 березня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у провадженні прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_5 , про дозвіл на обшук,

в с т а н о в и в:

Слідчий другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100050000095 від 25.12.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно акту документальної виїзної позапланової перевірки від 12.08.2015 №462/26-54-22-02/34538332 встановлено, що службові особи ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611) за період з 01.03.2012 по 31.03.2015 та ТОВ «Еко Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487) в період липень, вересень та грудень 2014 року, вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств на суму 4 556 119 грн. та податку на додану вартість на суму 4 991 285 грн., тобто на загальну суму 9 547 404 грн., що є особливо великим розміром.

Основний вид діяльності ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332) iнша поштова та кур`єрська дiяльнiсть. Податкова адреса м. Київ, вул. Бережанська 9. Директор ТОВ «Текс Україна» ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ), засновники: ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_3 ).

Встановлено, що ТОВ «Текс Україна» мало взаємовідносини з ТОВ «Про Сервіс», яке на момент проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Текс Україна» перебувало на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основним видом діяльності ТОВ «Про Сервіс» є неспеціалізована оптова торгівля.

Відповідно до інформаційної системи Єдиного державного реєстру податкових накладних (ЄРПН), перевіркою реєстрації податкових накладних встановлено, що ТОВ «Текс Україна» задекларовано у складі податкового кредиту відповідних періодів суми ПДВ на підставі вищевказаних податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН (сума ПДВ в одній податковій накладній менше 10 000 грн.). Тобто, встановити номенклатуру товарів (робіт, послуг) не є можливим.

Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ «Про Сервіс» не можливо підтвердити стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської та економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В зв`язку з цим ТОВ «Про Сервіс» не могло фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Крім того, в ході аналізу інформаційної системи Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що в період з 01.03.2012 по 31.03.2015 ТОВ «Про Сервіс» надавало ТОВ «Текс Україна» кур`єрські послуги. В свою чергу, у вказаний період ТОВ «Про Сервіс» здійснювалось закупівля товарів, різних за своїми фізичними властивостями та призначенням, зокрема: жувальні гумки, холодильники, пральні машини, автозапчастини, іграшки, кава та ін.

Окрім цього, в ході проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Текс Україна» ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві враховано постанову СУФР ГУ ДФС у м. Києві від 25.12.2014 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Текс Україна» по взаємовідносинах з ТОВ «Про Сервіс» за період з 01.03.2012 р. по 31.03.2015 р, відповідно до якої: згідно матеріалів досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100000000226, за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи підприємств-імпортерів: ТОВ «Пан Груп», ТОВ «Фрутарт», організували та реалізували незаконну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків при імпорті фруктів та овочів на територію України, шляхом частини їх фактичної реалізації за готівкові кошти, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності, а сформований податковий кредит по ПДВ при проведенні операцій з імпорту в подальшому відображається в податковій звітності у підприємств реального сектору економіки, з метою незаконного формування останніми податкового кредиту по ПДВ, завищення валових витрат. Службовими особами вказаних підприємств реалізовується податковий кредит з ПДВ за рахунок імпортних операцій на підприємства - контрагенти, де по ланцюгу постачання відбувається «перелом» товарів, тобто службових особами вказаних СГД купуються ТМЦ одного виду, а реалізуються підприємствам - покупцями зовсім інші товари. Серед підприємств-покупців вказано ТОВ «Про Сервіс», що є постачальником ТОВ «Текс Україна».

Також встановлено, що ТОВ «Текс Україна» мало взаємовідносини з ТОВ «Еко Сервіс», яке на момент проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Текс Україна» знаходився на обліку в ДПІ у Печерському районі ДФС у м. Києві. Основним видом діяльності ТОВ «Еко Сервіс» є неспеціалізована оптова торгівля.

Відповідно до інформаційної системи Єдиного державного реєстру податкових накладних (ЄРПН), перевіркою реєстрації податкових накладних встановлено, що ТОВ «Текс Україна» задекларовано у складі податкового кредиту відповідних періодів суми ПДВ на підставі вищевказаних податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН (сума ПДВ в одній податковій накладній менше 10 000 грн.). Тобто, встановити номенклатуру товарів (робіт, послуг) не є можливим.

Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ «Еко Сервіс» не можливо підтвердити стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської та економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В зв`язку з цим ТОВ «Еко Сервіс» не могло фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Крім того, в ході аналізу інформаційної системи Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено, що в період за період липень, вересень, грудень 2014 ТОВ «Еко Сервіс» надавало ТОВ «Текс Україна» кур`єрські послуги. В свою чергу у вказаний період ТОВ «Еко Сервіс» здійснювалось закупівля товарів, різних за своїми фізичними властивостями та призначенням, зокрема: корм для домашніх тварин, скретч-карти, одяг та взуття, що були у використанні, кава та ін.

Окрім цього, в ході проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Текс Україна» ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві враховано податкову інформацію від ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, а саме: акт від 01.09.2014 року №2638/26-55-22-07/32155487 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Еко-Сервіс», код за ЄДРПОУ 32155487, за період з 01.07.2014 по 31.08.2014.

Згідно вказаної інформації, на момент проведення звірки встановити фактичне місцезнаходження підприємства та його посадових осіб станом на 01.09.2014 не виявилось можливим.

Також, згідно вказаної інформації, перевіркою встановлено порушення ТОВ «Еко-Сервіс» п.187.1 ст.187, п.198.1 ст.198, п. 198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.07.2014 по 31.08.2014 на суму 5211891 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.07.2014 по 31.08.2014 на суму 5166891 грн. Також за результатами звірки ТОВ «Еко-Сервіс» не підтверджено задекларовані податкові зобов`язання з ПДВ за період з 01.07.2014 по 31.08.2014, а також не підтверджено задекларований податковий кредит з ПДВ за період з 01.07.2014 по 31.08.2014.

Перевіркою встановлено, що правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2012-2015 рр. ТОВ «Текс Україна» мало фінансово-господарські з іншими підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ДІ-НЕКС» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «КАПРОД» (код ЄДРПОУ 38441669), ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «ВІКТОР-2012» (код ЄДРПОУ 37310617).

Згідно інформаційно-пошукових ресурсів ДФС України встановлено, що вказані підприємства з ознаками фіктивності відсутні за адресою реєстрації та мають стан платника податків відмінний від основного.

Також встановлено, що вказані підприємства з ознаками фіктивності в період 2012-2015 рр. надавали ТОВ «Текс Україна» кур`єрські послуги. В свою чергу вказані підприємства з ознаками фіктивності здійснювали закупівлю товарів, різних за своїми фізичними властивостями та призначенням, зокрема: жіноча білизна, побутова хімія, одяг, який був у вжитку, комп`ютерна техніка, освітлювальні прилади та ін.

02.02.2016 директору ТОВ «Текс Україна» ОСОБА_7 вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України від 25.01.2016 №420/10/26-54-22-02 щодо надання інформації та її документального підтвердження по взаємовідносинах вказаного підприємства з ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Еко Сервіс», ТОВ «ДІ-НЕКС», ТОВ «КАПРОД», ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА», ТОВ «ВІКТОР-2012».

Згідно отриманої відповіді ТОВ «Текс Україна» від 05.02.2016 №16, службові особи вказаного підприємства відмовились надати інформацію та документи, зазначені у вимозі від 25.01.2016 №420/10/26-54-22-02.

Таким чином встановлено, що операції між ТОВ «Текс Україна» з ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Еко Сервіс», ТОВ «ДІ-НЕКС», ТОВ «КАПРОД», ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА», ТОВ «ВІКТОР-2012» є фіктивними, документи, що підтверджують проведення таких фінансово-господарських операції можуть бути знищені після оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

Проведеним оглядом автоматизованих баз даних ДФС України встановлено, що податкова звітність ТОВ «Текс Україна» за 2016 рік відправлялася з IP-адреси: НОМЕР_4 , яка закріплена за провайдером ТОВ «Батиївка».

Відповідно листа ТОВ «Батиївка» від 22.03.2016 №7/01-19 користувачем IP-адреси: 195.66.140.254 відповідно договору про надання телекомунікаційних послуг від 02.08.2013 №7684 є ТОВ «Текс Україна», адреса підключення до послуги: м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18, договір з провайдером підписано директором ТОВ «Текс Україна» ОСОБА_7 .

Також проведеним оглядом Інтернет-адреси https://www.google.com.ua/maps та за результатами виїзду встановлено, що за адресою: м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18 знаходиться чотирьохповерхова будівля, в якій знаходяться офісні приміщення.

Додатково встановлено, що ТОВ «Текс Україна» дійсно використовує приміщення за адресою: м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18 для ведення фінансово-господарської діяльності, розміщення робочих місць працівників та комп`ютерної техніки, підготовки та зберігання первинних бухгалтерських документів.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 22.03.2016 №55685015 встановлено, що житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_10 .

Предмети та документи, які знаходяться у вказаному приміщенні, яке використовує ТОВ «Текс Україна», а саме щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Текс Україна» з ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Еко Сервіс», ТОВ «ДІ-НЕКС», ТОВ «КАПРОД», ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА», ТОВ «ВІКТОР-2012», необхідні для швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Враховуючи викладене, з метою відшукання документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332) з ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Еко Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487), ТОВ «ДІ-НЕКС» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «КАПРОД» (код ЄДРПОУ 38441669), ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «ВІКТОР-2012» (код ЄДРПОУ 37310617) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, печаток підприємств з ознаками фіктивності та підприємств-нерезидентів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, серверів та системних блоків, на яких містяться файли та інформація про операції ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332) з ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Еко Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487), ТОВ «ДІ-НЕКС» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «КАПРОД» (код ЄДРПОУ 38441669), ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «ВІКТОР-2012» (код ЄДРПОУ 37310617) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, слідчий звернувся з вказаним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 25.12.2015 за №32015100050000095 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332) внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З копій матеріалів кримінального провадження, які додані до клопотання, вбачається, зокрема з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 55685015, право власності на будинок АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_11 .

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених законом.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотання та додані до нього копії матеріалів містять достатні дані, що підтверджують його обґрунтованість.

Крім того, у судовому засіданні слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані документи знаходяться у зазначених у клопотанні нежитлових приміщеннях та спорудах.

З урахуванням вищевикладеного, приймаючи до уваги загальні засади кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, вважаю за необхідне задовольнити клопотання слідчого про дозвіл на обшук у житловому приміщенні за адресою буд. АДРЕСА_1 , який використовується в якості офісного приміщення ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 233, 234, 235, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у провадженні прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_5 , про дозвіл на обшук - задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №32015100050000095, а саме: заступнику начальника управління - начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_17 дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою АДРЕСА_1 , які належать на праві власності ОСОБА_18 , та використовуються в якості офісного приміщення ТОВ «Текс Україна» з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332) з ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Еко Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487), ТОВ «ДІ-НЕКС» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «КАПРОД» (код ЄДРПОУ 38441669), ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «ВІКТОР-2012» (код ЄДРПОУ 37310617) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, печаток підприємств з ознаками фіктивності та підприємств-нерезидентів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, серверів та системних блоків, на яких містяться файли та інформація про операції ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332) з ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Еко Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487), ТОВ «ДІ-НЕКС» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «КАПРОД» (код ЄДРПОУ 38441669), ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «ВІКТОР-2012» (код ЄДРПОУ 37310617) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук надає право проникнути до володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1