Ухвала

від 10.10.2014 по справі 464/10154/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/10154/14-к

пр.№ 1-кс/464/2717/14

У Х В А Л А

про проведення обшуку

10.10.2014 рокуСлідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , слідчого з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014140000000209 від 11.09.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку офісних та складських приміщеннях ТОВ «Екотеп» (ЄДРПОУ 19332414), що знаходяться в м.Львові, вул. П`ясецького, 12, та належать на праві оренди ТОВ «Галпап» (ЄДРПОУ 37776151), з метою виявлення та вилучення документів по взаєморозрахунках ТОВ «Екотеп» з ПП «Ворк Супорт» (38326675), ПП «Хелянтус Трейд» (38099376), ТОВ «Ерідл» (38370808), інших СГД з ознаками фіктивності.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ПП «Екотеп» (ЄДРПОУ 19332414) в період з вересня 2012 року по лютий 2014 року, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, порушили п.44.1 ст. 44, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), що привело до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1 485 451 грн.

ДПІ у Галицькому районі м.Львова Головного управління Міндоходів у Львівській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП«Екотеп» (ЄДРПОУ 19332414) з питань фінансово-господарських відносин з ПП «Ворк Супорт» (38326675), ПП «Хелянтус Трейд» (38099376), ТОВ «Ерідл» (38370808) за період 01.04.2011 року по 30.03.2014, а також документальне підтвердження використання у власній господарській діяльності товарів (робіт,послуг) чи подальшу реалізацію цих товарів(робіт,послуг) від вищевказаних контрагентів, за результатом проведення якої складено акт №939/13-04-22-40/19332414 від 28.07.2014. В ході проведення перевірки встановлено, що службові особи ПП«Екотеп» відображали в обліку підприємства проведення господарських операцій з вище зазначеними контрагентами, що спрямовано на здійснення операцій з отримання податкової вигоди з метою штучного формування податкового кредиту та завищення валових витрат. Платник податку мав лише намір одержати податкову вигоду виключно чи переважно за рахунок формування податкового кредиту від підприємств ПП «Ворк Супорт» (38326675), ПП «Хелянтус Трейд» (38099376), ТОВ «Ерідл» (38370808), які підпадають під критерії відбору суб`єктів господарювання, що здійснювали нереальні (удавані) операцій з наданням послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам.

По взаєморозрахунках з ПП Ворк Супорт в період серпень 2013-січень 2014 року по обліку ТОВ «Екотеп» відображено прихід ТМЦ для поліграфічної діяльності на суму 2 280 408 грн., по взаєморозрахунках з ПП Хелянтус Трейд в період вересень 2012-січень 2013 року прихід ТМЦ на суму 4 749 104 грн., по взаєморозрахунках з ТОВ Ерідл в період лютий-вересень 2013 року по обліку ТОВ «Екотеп» відображено прихід ТМЦ на суму 1 883 168 грн.

В ході проведення перевірки службовими особами ТОВ «Екотеп» не надано документи, що засвідчують проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ворк Супорт» (38326675), ПП «Хелянтус Трейд» (38099376), ТОВ «Ерідл» (38370808), зокрема договір на постачання товарів, товаро-транспортні накладні чи шляхові листи на перевезення ТМЦ, акти прийому передачі товару, документи складського обліку, а у наданих до перевірки накладних не зазначено місце відвантаження товару, місце отримання товару, хто саме отримав товар.

Для здійснення господарської діяльності ПП «Ворк Супорт» (38326675), ПП«Хелянтус Трейд» (38099376), ТОВ «Ерідл» (38370808) не мали власних офісних, виробничих приміщень, земельних ділянок, основних засобів, кваліфікований персонал відповідно до видів діяльності підприємств.

В свою чергу, вищевикладене свідчить про штучне формування ТОВ«Екотеп» податкового кредиту за перевіряємий період за рахунок придбання товарів у платників податків, по яких не можливо проведення перевірок з питань правових взаємовідносин з контрагентами та підтвердження сплати ПДВ по ланцюгу постачання до виробника чи імпортера.

Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат інших підприємств. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платниками витрат та податкового кредиту у зв`язку із відображенням її змісту у первинних документах.

В результаті вищеописаного, за рахунок проведення удаваних операцій, проведення лише операцій з оформлення документів без реального руху товарів від ПП «Ворк Супорт» (38326675), ПП «Хелянтус Трейд» (38099376), ТОВ«Ерідл» (38370808) ТОВ "Екотеп" безпідставно включено до складу податкового кредиту загальну суму ПДВ 1 485 451,93 грн.

В ході проведення досудового розслідування допитано старшого державного ревізор-інспектора відділу перевірок з окремих питань управління податкового аудиту ДПІ у Галицькому районі м. Львова ОСОБА_5 . Під час допиту з`ясовано, що службовими особами ТОВ «Екотеп» для перевірки не надано договори на постачання ТМЦ, товаро-транспортні накладні та інші супровідні документи на доставку товарів від ПП «Ворк Супорт» (38326675), ПП «Хелянтус Трейд» (38099376), ТОВ «Ерідл» (38370808), документи складського обліку, документи, що підтверджують факт реалізації товарів, тому перевіркою неможливо було ідентифікувати подальший продаж чи використання придбаних матеріалів, внаслідок чого складено акт про ненадання документів від 28.07.2014 №170/1/13-04-22-04/19332414.

Зважаючи на вищезазначене, допустимо, що зазначені документи на даний час знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Екотеп» за адресою м.Львів, вулиця П`ясецького, 12.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 25.09.2014 №27304947, об`єкт нерухомого майна-земельна ділянка, №12 по вул. П`ясецького у м. Львові належить територіальній громаді м.Львова в особі Львівської міської ради, а згідно запису про інше майнове право №5172020 перебуває в оренді в ТОВ «Компанія «Галпап» (ЄДРПОУ 37776151).

Заслухавши думку слідчого та висновок прокурора, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим ОСОБА_2 клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст. 234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях ТОВ «Екотеп» (ЄДРПОУ 19332414), що знаходяться в м.Львові, вул. П`ясецького, 12, та належать на праві оренди ТОВ «Галпап» (ЄДРПОУ 37776151), з метою виявлення та вилучення документів по взаєморозрахунках ТОВ «Екотеп» з ПП «Ворк Супорт» (38326675), ПП «Хелянтус Трейд» (38099376), ТОВ «Ерідл» (38370808), інших СГД з ознаками фіктивності, а також видаткових документів на реалізацію ТМЦ, оригіналів договорів, прихідних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, оборотньо-сальдових відомостей, документів про рух товароматеріальних цінностей, банківських документів, платіжних доручень, касових документів, документів складського обліку, товаро-транспортних та інших супровідних документів на доставку товаро-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, печаток, штампів, не облікованих готівкових коштів, чорнових записів, інших предметів, речей, товаро-матеріальних цінностей, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні №32014140000000209 від 11.09.2014.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1