Ухвала

від 14.03.2016 по справі 686/5884/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/5884/16-к

УХВАЛА

14 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про надання дозволу на проведення обшуку, у кримінальному провадженні № 32015240000000065,

встановив:

14 березня 2016 року заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку за юридичною адресою ФГ «Лебідь» в будинку АДРЕСА_1 , інших складських (підсобних) приміщеннях та на прибудинковій території за вказаною адресою.

Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ «Лебідь», в період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15893,335 тонн, нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої), на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «РедполЛебідь», ФОП ОСОБА_5 , ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9846206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 21.12.2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32015240000000065, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно з інформацією головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 року у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон. Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тонн сої, на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн. Отже, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077 236 грн., в тому числі ПДВ 9846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Отже, податок на додану вартість у сумі 9846206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ «ФІДОБАНК» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175. Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9846206 грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що в період лютого-вересня 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію 15893,335 тонн сої, на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн., а саме: 40,295 тонн сої вартістю 342507,33 грн., в тому числі ПДВ 57084,55 грн., на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», 354,85 тонн сої вартістю 3011162 грн., в тому числі ПДВ 501860,34 грн., на адресу ТОВ «Саноїл-Трейд», 1141,59 тонн сої вартістю 8755279,98 грн., в тому числі ПДВ 1459213,33 грн., на адресу ТОВ «Соя агро транс», 261,16 тонн сої вартістю 2272198,01 грн., в тому числі ПДВ 378699,67 грн., на адресу ТОВ «Галиччина Захід», 220 тонн сої вартістю 1824 000 грн., в тому числі ПДВ 304 000 грн., на адресу ТОВ «Редпол Лебідь», 80 тонн сої вартістю 720 000 грн., в тому числі ПДВ 120 000 грн., на адресу ФОП ОСОБА_5 , 12209,65 тонн сої вартістю 41569560,52 грн., в тому числі ПДВ 6928 260 грн., на адресу ПП «Оліяр», 361,58 тонн сої вартістю 3046 553 грн., в тому числі ПДВ 507758,83 грн., на адресу ТзОВ «Агротехніка», 831,04 тонн сої вартістю 6611495,99 грн., в тому числі ПДВ 1101 916 грн., на адресу ФОП ОСОБА_6 , 393,17 тонн сої вартістю 3040 300 грн., в тому числі ПДВ 506716,67 грн., на адресу ФОП ОСОБА_7 та іншим.

Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , освіта вища, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 . Крім того, останній являється директором ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213, м. Хмельницький), з яким ФГ «Лебідь» проводить фінансово-господарські операції та яке також задіяне у схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що юридична адреса ФГ «Лебідь» розташована за місцем фактичного проживання директора підприємства ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення доказів незаконної діяльності, дослідження обставин проведення господарських операцій, виникла необхідність у проведенні обшуку, в ході якого планується відшукати первинні бухгалтерські документи (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші) за період 2015 року щодо проведення фінансово-господарської діяльності ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, у тому числі проведення взаєморозрахунків із ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ФОП ОСОБА_5 , ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та іншими контрагентами, оригінали наказів про призначення та звільнення працівників, документи, що підтверджують наявність земельних ділянок, зокрема договори оренди/суборенди, чекові книжки, банківські виписки, «чорнову бухгалтерію», печатки, комп`ютерну техніку та інші електронні носії інформації, які використовувались для ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також договори та додаткові угоди до них з підприємствами, що надавали послуги зберігання, очистки, осушки та відвантаження зернових культур, специфікації, заявки на завантаження, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, аналізні картки та реєстри аналізів, платіжні доручення, складські квитанції, накладні, листи на переоформлення зерна, копії сторінок вагових книг та журналів реєстрації аналізних карток, актів інвентаризації товаро-матеріальних цінностей, оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків, журналів в`їзду виїзду автотранспорту, касових книг та інших речей і документів, що можуть бути доказами злочинної діяльності.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні.

З огляду на вище викладене, беручи до уваги, що в ході досудового слідства були отримані достатні дані, що вказують на те, що в житловому приміщенні, складських (підсобних) приміщеннях та на прибудинковій території за вище вказаною адресою можуть перебувати дані предмети і документи, які мають значення для встановлення істини, а також, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, заслухавши слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Так, відповідно статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим наведені підстави для проведення обшуку, клопотання слідчого відповідає вимогам статті 234 КПК України, а тому, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речей, які мають відношення до справи, знарядь кримінального правопорушення, а також враховуючи те, що вказані речі можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

ухвалив:

Клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за юридичною адресою ФГ «Лебідь» в будинку №76, що по вул.Дмитрівській в с.Велика Березна Полонського району Хмельницької області, інших складських (підсобних) приміщеннях та на прибудинковій території за вказаною адресою, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів (договорів, угод, специфікацій, податкових накладних, товаро-транспортних накладних, рахунків-фактур, видаткових накладних, платіжних доручень, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших), за період 2015 року, щодо проведення фінансово-господарської діяльності ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, у тому числі проведення взаєморозрахунків із ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ32580463), ТОВ «Саноїл- Трейд» (код ЄДРПОУ37282611), ТОВ «Соя агро транс» (код ЄДРПОУ36542547), ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ30124457), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_3 ), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ32461721), ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ21750952), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_5 ), між собою та іншими контрагентами, оригіналів наказів про призначення та звільнення працівників, документів, що підтверджують наявність земельних ділянок, зокрема договорів оренди/суборенди, чекових книжок, банківських виписок, «чорнової бухгалтерії», печаток, комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, які використовувались для ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, а також договорів та додаткових угод до них з підприємствами, що надавали послуги зберігання, очистки, осушки та відвантаження зернових культур, специфікацій, заявок на завантаження, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, аналізних карток та реєстрів аналізів, платіжних доручень, складських квитанцій, накладних, листів на переоформлення зерна, копій сторінок вагових книг та журналів реєстрації аналізних карток, актів інвентаризації товаро-матеріальних цінностей, оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків, журналів в`їзду виїзду автотранспорту, касових книг.

Ухвала діє до 13 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя