Ухвала

від 17.06.2014 по справі 537/3199/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/578/2014

Справа № 537/3199/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.06.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

17.06.2014 року слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 , де фактично проживає директор ТОВ «Фірма «Струм» ОСОБА_4 .

На обґрунтування вищевказаного клопотання зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000019 від 12.06.2014 р., за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ «Фірма «Струм» (код ЄДРПОУ 13940093), тобто за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2011 р. по 01.04.2014 р. та в даний час, ТОВ «Фірма «Струм» проводило та проводить свою фінансово-господарську діяльність, яка полягає у здійсненні оптової та роздрібної торгівлі продуктами харчування. На здійснення даної діяльності підприємство має достатню кількість працівників, офісні та складські приміщення. Згідно статутних та реєстраційних документів, юридичною та фактичною адресою підприємства є: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, б. 8-А. Директором та засновником підприємства є громадянин ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), а головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Службові особи ТОВ «Фірма «Струм», в ході проведення господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання-покупцями (в тому числі фізичними особами-підприємцями, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування), з метою умисного приховування фактичних обсягів реалізації продуктів харчування, документально в бухгалтерському та податковому обліках не відображали дані операції. Згідно свідчень фізичних осіб підприємців встановлено, що постачальником продукції торгових марок «Конті», «Житомирські Ласощі», «Бісквіт - Шоколад», «Домінік» в містах Кременчуці, Комсомольську, Світловодську, Кременчуцькому, Козельщанському, Глобинському, Кобеляцькому та Світловодському районах є ТОВ «Фірма «Струм». При цьому дані операції з поставки товару та відповідні розрахунки, документально належним чином не оформлюються. Загальна кількість суб`єктів господарювання становить близько ста таких суб`єктів.

Враховуючи викладене, службові особи ТОВ «Фірма «Струм», в період з 01.01.2011 р. по 01.04.2014 р., усвідомлюючи покладені на них права та обов`язки з дотримання податкового законодавства, шляхом заниження об`єкту оподаткування, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, безпідставно не віднесли до складу доходів та податкового зобов`язання, суми податків по операціям з реалізації товарів з податку на прибуток в сумі 612 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 583 тис. грн.

Згідно до відповіді на доручення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області в ході проведення оперативно-пошукових заходів по кримінальному провадженню встановлено, що частина фінансово-господарських документів ТОВ «Фірма «Струм» (як в паперовому, так і в електронному вигляді) знаходяться за адресою фактичного проживання директора ТОВ «Фірма «Струм» гр. ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_1 .

Відповідно до довідки Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області № 22936265 від 13.06.2014 року, квартира розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належать ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ).

З метою відшукання оригіналів документів, що мають значення для встановлення обставин кримінального провадження, а також носіїв інформації (комп`ютерного обладнання, флеш-карт, компакт-дисків і т.і.), грошових коштів та цінностей, отриманих злочинним шляхом, чорнових записів, які використовувалися під час ведення злочинної діяльності ТОВ «Фірма «Струм», враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вони можуть бути знищені, переховані чи змінені просить надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань - начальнику І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_17 та слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , дозвіл на проведення обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , де фактично проживає директор ТОВ «Фірма «Струм» ОСОБА_4 , яка на праві приватної власності належать ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме угод (договорів), додаткових угод, додатків до угод (договорів), актів приймання товару, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, листування, актів приймання-передачі, чорнових записів та інших документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Фірма «Струм» (код за ЄДРПОУ 36503878) з суб`єктами господарювання, та підприємствами, в яких було придбано товар, який в подальшому було реалізовано в адресу суб`єктів господарювання, в період часу з 01.01.2011 р. по 01.04.2014 р., а також технічних засобів у тому числі комп`ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, грошових коштів та цінностей отриманих злочинним шляхом.

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за № 32014170090000019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження службові особи ТОВ «Фірма «Струм» ( код 13940093 Полтавська область м. Кременчук 40 років Жовтня 8А) та пов`язані з ними особи в період часу з 01.01.2011 року по 01.04.2014 року шляхом приховування об`єкта оподаткування щодо фінансово-господарських взаємовідносин, пов`язаних з реалізацією продуктів харчування іншим СПД, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 583 тис. грн.. та податку на прибуток в сумі 612 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

Відповідно до наказу № 57 1 по ТОВ «Фірма «Струм» від 10.02.1994 року на підставі протоколу засідання засновників ТОВ «Фірма «Струм» ОСОБА_19 призначено генеральним директором підприємства з 11.02.1994 року та ОСОБА_4 призначено директором підприємства .

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Струм» в ході проведення господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання-покупцям ( в тому числі фізичними особами-підприємцями, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування), з метою умисного приховування фактичних обсягів реалізації продуктів харчування , документально в бухгалтерському та податкову обліках не відображали дані операції. Тобто, службові особи ТОВ «Фірма «Струм», в період з 01.01.2011 року по 01.04.2014 року , усвідомлюючи покладені на них права та обов`язки з дотримання податкового законодавства, шляхом заниження об`єкту оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків безпідставно не віднесли до складу доходів та податкового зобов`язання суми податків по операціям з реалізації товарів з податку на прибуток в сумі 612 тис. грн.. та податку на додану варітсь в сумі 583 тис. грн.

Згідно рапорту о/у КОДПІ ОСОБА_20 на виконання доручення від 13.06.2014 року по кримінальному правопорушенню № 32014170090000019 від 12.06.2014 року за ч.1 ст.212 КК України встановлено адресу фактичного проживання директора ТОВ «Фірма «Струм» ОСОБА_4 АДРЕСА_1 . Також, оперативним шляхом встановлено , що ОСОБА_4 зберігає за вказаною адресою фінансово-господарські документи ТОВ «Фірма «Струм» у паперовому та електронному вигляді , чернові записи, оргтехніку, в яких міститься інформація про ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Фірма «Струм», а також готівкові кошти, здобуті злочинним шляхом.

Відповідно до інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 13.06.2014 року квартира АДРЕСА_2 належить на праві приватної власності ОСОБА_6 на підставі договору купівлі-продажу, ВМР № 930599 19.05.2010 року посвідчений приватним нотаріусом Кременчуцького міського нотаріального округу ОСОБА_21 .

При вирішенні клопотання в суді з урахуванням викладених обставин та наявних матеріалів в обґрунтування клопотання слідчий суддя приходить до висновку , що ініціатором клопотання належним чином обґрунтовано та в судовому засіданні доведена необхідність проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 , де мешкає ОСОБА_4 з метою відшукання оригіналів документів , а також носіїв інформації (комп`ютерного обладання, флеш-карт, ком пакт-дисків та ін.) які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000019, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку , що клопотання в частині надання обшуку підлягає задоволенню.

Щодо вимоги надати дозвіл на проведення обшуку іншим працівникам КОДПІ, в цій частині клопотання не підлягає задоволенню , так як згідно витягу з кримінального провадження № 32014170090000019 досудове розслідування даного провадження проводить лише слідчий ОСОБА_3 .

Керуючись ст.ст.234,235 КПК України, слідчий суддя ,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндохдів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндохдів у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_2 , де проживає ОСОБА_4 з метою відшукання оригіналів документів, що мають значення для встановлення обставин кримінального провадження, а також носіїв інформації (комп`ютерного обладнання, флеш-карт, компакт-дисків і т.і.), грошових коштів та цінностей, які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000019.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє до 17.07.2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_22