Ухвала

від 23.09.2014 по справі 537/5255/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/840/2014

Справа № 537/5255/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.09.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

23.09.2014 року слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку 4 та 4 поверху будівлі за адресою: Полтавська область м. Кременчук вул. Московська 6, де фактично знаходяться офісні приміщення ТОВ «Спецмонтажінжиніринг», які на праві приватної власності належать ОСОБА_4 .

На обґрунтування вищевказаного клопотання зазначив, що слідчим управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні , внесеному до ЄРДР за № 32014170090000039 від 18.09.2014 року за фатом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» ( код ЄДРПОУ 37528539), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2013 року по 31.07.2014 року ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» проводило та проводить свою фінансово-господарську діяльність, яка полягає у здійсненні монтажно-будівельних робіт. Згідно статутних та реєстраційних документів, юридичною та фактичною адресою підприємства є : Полтавська область вул. Московська буд. 6. Директором та засновником підприємства є гр. ОСОБА_5 , а головним бухгалтером гр. ОСОБА_6 .

Відповідно повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення від 17.09.2014 р. начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ «Спецмонтажінжиніринг», в період часу з 01.01.2013 р. по 31.07.2014 р., шляхом безпідставного формування податкового кредит по операціям з ТОВ «Астер Груп» (код ЄДРПОУ 38433773), ТОВ «Еліс-буд» (код ЄДРПОУ 38434054), ТОВ «Віра Люкс Сервіс» (код ЄДРПОУ 38753769), ТОВ «Бреап» (код ЄДРПОУ 38905415), ПП «Строй Консалт» (код ЄДРПОУ 34681371), ТОВ «Софія» ЛТД» (код ЄДРПОУ 19321287), ТОВ «Старт Тайп» (код ЄДРПОУ 38960476) та ТОВ «Сервіс Гарант Груп» (код ЄДРПОУ 39153444), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 631,6 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Також встановлено, що Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області 27.08.2014 р. складено акт № 2089/16-03-22-02-12 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» (код 37528539) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Софія» ЛТД (код 19321287) за березень, травень 2014 р., ПП «Строй-Консалт» (код 34681371) за травень 2014 р.». Згідно висновків перевірки ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» шляхом незаконного формування податкового кредиту від ТОВ «Софія» ЛТД та ПП «Строй-Консалт» в сумі 1 007 188 грн., чим порушено п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. Згідно податкового повідомлення-рішення від 12.09.2014 р. № 0004242202/1740 сума збільшеного грошового зобов`язання з податку на додану вартість становить 1 510 677 грн., в тому числі за основним платежем 1 007 118 грн., штрафні санкції 503 559 грн.

Враховуючи викладене, службові особи ТОВ «Спецмонтажінжиніринг», в період з 01.01.2013 р. по 31.07.2014 р., усвідомлюючи покладені на них права та обов`язки з дотримання податкового законодавства, шляхом формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, безпідставно занизили податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 1 631,6 тис. грн.

В ході проведення оперативно-пошукових заходів по кримінальному провадження встановлено, що ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» фактично розташоване на 3-4 поверсі приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, 6.

Згідно свідчень працівника Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_7 встановлено що, ним в період з 13.08.2014 р. по 19.08.2014 р. було проведено документальну виїзну перевірку ТОВ «Спецмонтажінжиніринг». Перевірка проводилась в кабінеті головного бухгалтера за № 307, який розміщений в офісному центрі «Каскад» за адресою Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, 6. Також встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» зберігаються в інших приміщеннях офісного центру, розміщені на 3 та 4 поверхах будівлі та використовуються в господарській діяльності підприємства.

Згідно реєстраційних документів та податкової звітності ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» встановлено, що підприємство розташоване за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, 6, к. 308.

Відповідно до довідки Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області № 26208222 від 30.08.2014 р., будівля сервісного центру автомобілів з адміністративними та побутовими приміщеннями, кафетерієм та будівлею охорони розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належать ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ).

З метою відшукання оригіналів документів, що мають значення для встановлення обставин кримінального провадження, що , а також носіїв інформації комп`ютерного обладнання, флеш-карт, ком пакт-дисків і т.і.) грошових коштів та цінностей, отриманих злочинним шляхом, чорнових записів, які використовувалися під час ведення злочинної діяльності ТОВ «Спецмонтажінжиніринг», враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вони можуть бути знищені, переховані чи змінені, просить надати дозвіл на проведення обшуку 3 та 4 поверху будівлі за адресою Полтавська область м. Кременчук вул. Московська 6.

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини .

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000039 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження службові особи ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» ( код за ЄДРПОУ 37528539 Полтавська область м. Кременчук вул. Московська б.6 оф. 308) в період часу з 01.01.2013 року по 31.07.2014 року шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ТОВ «Астер Груп» ( код ЄДРПОУ 38433773), ТОВ «Еліс-буд» ( код ЄДРПОУ 38434054), ТОВ «Віра Люкс Сервіс» ( код ЄДРПОУ 38753769), ТОВ «Бреап» ( код ЄДРПОУ 38905415), ПП «Строй Консалт» ( код ЄДРПОУ 34681371), ТОВ «Срфія ЛТД» ( КОД єдрпоу 19321287), ТОВ «Старт-Тайп» ( код ЄДРПОУ 38960476) та ТОВ «Сервіс Гарант Груп» ( код ЄДРПОУ 39153444), умисно ухилялися від сплати податку на додану варітсь в сумі 1631, 6 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

Згідно виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» зареєстровано за адресою: Полтавська область м. Кременчук вул. Московська буд. 6 офіс 308.

Відповідно до наказу № 28-К від 23.06.2012 року по ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» на підставі протоколу № 2 рішення загальних зборів засновників підприємства ОСОБА_5 призначено директором підприємства

Згідно наказу № 25-К від 15.06.2012 року ОСОБА_6 прийнята на посаду головного бухгалтера ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» .

Актом № 2089/16-03-22-02-12/37528539 від 27.08.2014 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «СпецМонтажІнжиніринг» ( код 37528539) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за квітень 2014 року та з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Софія» ЛТД ( код 19321287) за березень, травень 2014 року, ПП «Строй-Консалт» ( код 34681371) за травень 2014 року було встановлено порушення ТОВ «СпецМонтажІнжиніринг» п.198.1, п.198.3, ст.198 Полтакового Кодексу України в результаті чого занижено ПДВ у загальній сумі 1007118 грн.

Відповідно до повідомлення про виявлення кримінального правопорушення начальника ГОВ КОДПІВ Міндоходів в Полтавській ьобалсті ОСОБА_8 від 17.09.2014 року було встановлено, що службові особи ТОВ «Спецмонтажінжиніринг», в період часу з 01.01.2013 р. по 31.07.2014 р., шляхом безпідставного формування податкового кредит по операціям з ТОВ «Астер Груп» (код ЄДРПОУ 38433773), ТОВ «Еліс-буд» (код ЄДРПОУ 38434054), ТОВ «Віра Люкс Сервіс» (код ЄДРПОУ 38753769), ТОВ «Бреап» (код ЄДРПОУ 38905415), ПП «Строй Консалт» (код ЄДРПОУ 34681371), ТОВ «Софія» ЛТД» (код ЄДРПОУ 19321287), ТОВ «Старт Тайп» (код ЄДРПОУ 38960476) та ТОВ «Сервіс Гарант Груп» (код ЄДРПОУ 39153444), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 631,6 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Окрім того, в ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що документація по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» з суб`єктами, що мають ознаки фіктивності фактично виконується працівниками ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» та розташована в офісних приміщеннях підприємства за адресою м. Кременчук вул. Московська буд. 6 офісний центр «Каскад» ( підприємством орендуються приміщення № 306,307,308 та 404) . Також , за вказаною адресою розташована орг. техніка, на якій виконується та друкується документація та здійснюється ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Спецмонтажінжиніринг», в період з 01.01.2013 р. по 31.07.2014 р., усвідомлюючи покладені на них права та обов`язки з дотримання податкового законодавства, шляхом формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, безпідставно занизили податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 1 631,6 тис. грн.

Згідно відповіді на доручення заступника начальника ОУ КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_9 від 22.09.2014 року за № 1276/16-03-07 ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» орендує нежитлові приміщення на 3 та 4 поверхах офісного центру «Каскад» за адресою: Полтавська область м. Кременчук вул. Московська буд.6 .

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_7 , від 19.09.2014 року встановлено, що ним в період з 13.08.2014 р. по 19.08.2014 р. було проведено документальну виїзну перевірку ТОВ «Спецмонтажінжиніринг». Перевірка проводилась в кабінеті головного бухгалтера за № 307, який розміщений в офісному центрі «Каскад» за адресою Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, 6. Також встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» зберігаються в інших приміщеннях офісного центру, розміщені на 3 та 4 поверхах будівлі та використовуються в господарській діяльності підприємства.

Згідно інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно від 30.08.2014 року будівля сервісного центру автомобілів з адміністративними та побутовими приміщеннями, кафетерієм та будівля охорони , розташовані за адресою АДРЕСА_1 на праві приватної власності належать ОСОБА_4 .

Відповідно до договору оренди № 11/05 від 01.01.2014 року орендодавець ОСОБА_10 передав орендарю ТОВ «СпецМонтажІнжиніринг» в строкове платне користування нежитлове приміщення, що знаходиться по АДРЕСА_2 загальною площею 40,00 кв.м.

Згідно додаткової угоди № 1 від 12.02.2014 року до договору № 11/05 від 01.01.2014 року орендодавець ОСОБА_4 змінив орендарю ТОВ «СпецМонтажІнжиніринг» площу приміщення з 12.02.2014 року , яка тепер складає 81,3 кв.м. та розташована за адресою АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене , слідчий суддя приходить до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, а саме в частині проведення обшуку в кімн. № 305,207,308, які відповідно до договору оренди № 11/05 від 01.01.2014 року орендує ТОВ «СпецМонтажІнжиніринг» та в інших кімнатах , за рахунок яких збільшилася площа орендованих приміщень ТОВ «СпецМонтажІнжиніринг» згідно додаткової угоди № 1 від 12.02.2014 року до договору № 11/05 від 01.01.2014 року.

Керуючись ст.ст. 234,235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ДОПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку за адресою Полтавська область м. Кременчук вул. Московська буд. 6 в кімнатах 305,307,308, які відповідно до договору оренди № 11/05 від 01.01.2014 року орендує ТОВ «СпецМонтажІнжиніринг» та в інших кімнатах , за рахунок яких збільшилася площа орендованих приміщень ТОВ «СпецМонтажІнжиніринг» і складає 81,3 кв.м., згідно додаткової угоди № 1 від 12.02.2014 року до договору № 11/05 від 01.01.2014 року, які на праві приватної власності належать ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме угод (договорів), додаткових угод, додатків до угод (договорів), актів приймання товару, актів виконаних робіт, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, листування, актів приймання-передачі, розрахунків, технічної (будівельної) документації, чорнових записів та інших документів стосовно фінансово-господарських ТОВ «Спецмонтажінжиніринг» з ТОВ «Астер Груп, ТОВ «Еліс-буд», ТОВ «Віра Люкс Сервіс», ТОВ «Бреап», ПП «Строй Консалт», ТОВ «Софія» ЛТД», ТОВ «Старт Тайп» та ТОВ «Сервіс Гарант Груп», та підприємствами в адресу яких було реалізовано товари (роботи, послуги) придбані у ТОВ «Астер Груп, ТОВ «Еліс-буд», ТОВ «Віра Люкс Сервіс», ТОВ «Бреап», ПП «Строй Консалт», ТОВ «Софія» ЛТД», ТОВ «Старт Тайп» та ТОВ «Сервіс Гарант Груп», в період часу з 01.01.2013 р. по 31.07.2014 р., а також технічних засобів у тому числі комп`ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, грошових коштів та цінностей, які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000039.

В задоволені іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє до 23.10.2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_11