Ухвала

від 13.10.2014 по справі 537/5622/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/913/2014

Справа № 537/5622/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.10.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 адміністративно-торгівельного приміщення №120, які на праві власності належать громадянину ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Магнітопровід» (код ЄДРПОУ 30130963), а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, сертифікати якості, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери, головні книги та банківські виписки за період з 01.01.2013 року по 30.08.2014 року по взаємовідносинах із ПП «Будресурс-К» (код 38688468 м.Київ); ТОВ «Інтер буд Центр» (код 38950646 м.Київ); ТОВ «Салкон 2012» (код 37996449 м.Київ); ТОВ «Мірра-Торг» (код 38774532 м.Харків); ТОВ «Мелана» (код 39090327 м.Харків), ТОВ «Теоком» (код 38633143 м.Харків) у т.ч. комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки та штампи суб`єктів підприємницької діяльності задіяних в схемі ухилення від сплати податків, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

На обґрунтування вищевказаного клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014170090000041 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ «Магнітопровід» (код ЄДРПОУ 30130963), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування зазначеного кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «Магнітопровід» (код 30130963) в 2013-2014 роках виконувало електромонтажні роботи на об`єктах:

-ПАТ «Кременчуцький міськмолокозавод» «модернізація внутрішніх електромереж»;

-Внутрішнє електрозабезпечення нових житлових будинків №1, №2, №3, по вул. Обухівській 135А у м.Київ (генпідрядник ТОВ «ЕЙ.ДІ.Ленд» (36530374), замовник робіт ПАТ «ХК Київміськбуд» (код 23527052) .

Вищевказані роботи фактично виконувались робітниками ТОВ «Магнітопровід». Для заниження об`єкта оподаткування, підприємство документально якості субпідрядника, залучало СПД з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Будресурс-К» (код 38688468 м.Київ); ТОВ «Інтер буд Центр» (код 38950646 м.Київ); ТОВ «Салкон 2012» (код 37996449 м.Київ); ТОВ «Мірра-Торг» (код 38774532 м.Харків); ТОВ «Мелана» (код 39090327 м.Харків), а також відображало придбання товару для проведення даних робіт від ТОВ «Теоком» (код 38633143 м.Харків). В податкових накладних між ТОВ «Магнітопровід» та вказаними ФСПД субпідрядниками зазначено:

1)«за виконані роботи по об`єкту. Будівництво житлових будинків з вбудовано-прибудованими нежитловими приміщеннями та об`єктами соціального призначення на території по вул. Обухівській 135-А у Святошинському районі м.Києва житловий будинок №1,№2,№3. Внутрішнє електрозабезпечення.»

2)«за виконані роботи по модернізації внутрішніх електромереж на ПАТ «Кременчуцький Міськмолокозавод».

Вид вищезазначених робіт носить характер небезпечних. Згідно відповідей з ДержГірПромНагляду підприємствам: ПП «Будресурс-К» (код 38688468 м.Київ); ТОВ «Інтер буд Центр» (код 38950646 м.Київ); ТОВ «Салкон 2012» (код 37996449 м.Київ); ТОВ «Мірра-Торг» (код 38774532 м.Харків); ТОВ «Мелана» (код 39090327 м.Харків), ТОВ «Теоком» (код 38633143 м.Харків) дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки не видавалося.

Крім, того до ДПІ в яких вищевказані підприємства перебувають на обліку, було надіслано запити, щодо надання характеризуючих даних по вказаним підприємствам з ознаками фіктивності.

Згідно відповідей встановлено наступне:

1)на підприємствах працювало 1-2 чоловіки або форма 1-ДФ зовсім не подавалася; 2) підприємства мають відмінні від « 0» стани; 3) основні засоби відсутні; 4) також по підприємствах у зв`язку з їх відсутністю за адресами реєстрації неодноразово складалися акти про неможливість проведення зустрічних перевірок, щодо документального підтвердження відносин із постачальниками та покупцями за визначений період.

Вищевикладене вказує на проведення безтоварність операцій. Службовими записками №1390/16-03-07 від 09.09.2014р. та 1391/16-03-07 від 10.09.2014р. Оперативним управлінням інформація була передана до Кременчуцької ОДПІ з метою врахування при проведенні перевірки. На підприємстві ТОВ «Магнітопровід» з 01.09.2014 року по 05.09.2014 року було проведено позапланову перевірку по взаємовідносинам з ТОВ «Мірра-Торг» та ТОВ «Інтер буд Центр», інформацію викладену в службових було враховано, в результаті чого було складено акт №2187/16-03-22-02-12 від 12.09.2014 року та донараховано 366 тис. грн. податку на додану вартість.

Загальна сума не сплачених податків ТОВ «Магнітопровід» становить 1 535 800 грн., тому дії службових осіб ТОВ «Магнітопровід» були кваліфіковані злочином за ознаками ч.1 ст.212 КК України.

Згідно договору оренди № б/н від 27.01.2014 року ТОВ «Магнітопровід» орендує офісне приміщення за адресою: м. Кременчук пров. Кошового б.14-А адміністративно-торгівельне приміщення №120 у гр. ОСОБА_4 (керівник та засновник ТОВ «Магнітопровід»). Дане приміщення згідно довідки №27394798 від 29.09.2014 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на правах приватної власності громадянину ОСОБА_4 . В даних приміщеннях знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Магнітопровід», у тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Магнітопровід», які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин.

Факт місцезнаходження оригіналів первинних документів було встановлено раніше співробітниками ОУ Кременчуцької ОДПІ, про що свідчить відповідь на доручення, яке надійшло 09.10.2014 року за № 1452/16-03-07-04 та додані до нього копії документів.

Таким чином, спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

На даний час, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ТОВ «Магнітопровід» по взаємовідносинах з суб`єктами господарювання, у яких було придбано товар, роботи (послуги) та документи стосовно вексельних розрахунків, а також враховуючи достатні підстави вважати, що документи, які можуть слугувати доказами по провадженню та дадуть можливість проведення судових експертиз, можуть бути знищенні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ «Магнітопровід», які зберігаються в офісних приміщеннях за адресою: Полтавська область, м. Кременчук пров.Кошового б.14-А адміністративно-торгівельне приміщення №120.

З метою відшукання оригіналів документів, що мають значення для встановлення обставин кримінального провадження, а також носіїв інформації (комп`ютерного обладнання, флеш-карт, компакт-дисків і т.і.), чорнових записів, які використовувалися під час ведення злочинної діяльності службовими особами ТОВ «Магнітопровід», враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вони можуть бути знищені, переховані чи змінені просить надати дозвіл на проведення обшуку.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею , слідчим управлінням фінансових розслідувань КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному прокладенню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000041 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Магнітопровід» ( код ЄДРПОУ 30130963) під час здійсненні фінансово-господарської діяльності в період 2013-2014 років, використовуючи для заниження об`єкта оподаткування в якості субпідрядників підприємства, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Будресурс-К» ( код ЄДРПОУ 38688468 м. Київ), ТОВ «Інтер буд Центр» ( код ЄДРПОУ 38950646 м. Київ), ТОВ «Салкон-2012» ( код ЄДРПОУ 37996449 м. Київ), ТОВ «Мірра-Торг» ( код ЄДРПОУ 38774532 м. Харків), ТОВ «Мелана» ( код ЄДРПОУ 39090327 м. Харків), а також, відображаючи придбання товару для проведення даних робіт від ТОВ «Теоком» ( код ЄДРПОУ 38633143 м. Харків ), умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 1535800 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що у більше ніж у 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

ТОВ «Магнітопровід» перебуває на обліку в Кременчуцькій ОДПІ, що підтверджується довідкою про взяття на облік платника податків № 835/29-039 від 04.08.2011 року.

Відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Мігнітопровд» підприємство зареєстровано за адерсою м. Кременчук вул. Сербіченка буд. 5 кв.30

Згідно акту КОДПІ № 2178/16-03-22-0212/30130963 від 12.09.2014 року «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Магнітопровід» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Інтербуд-Центр» за період лютий 2014 року та з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період травень 2014 року були встановлені порушення ТОВ «Магнітопровід» податкового кодексу України в результаті чого було занижено податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 366441 грн., в тому числі : в лютому 2014 року в розмірі 150488 грн. , в травні 2014 року в розмірі 215953 грн.

Відповідно до повідомлення про виявлення кримінального правопорушення начальника ГОВ КОДПІВ Міндоходів в Полтавській області ОСОБА_5 від 07.10.2014 року було встановлено факт порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Магнітопровід», директором та головним бухгалтером якого є ОСОБА_4 , які в 2013-2014 р.р. умисно ухиляються від сплати податків шляхом здійснення фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаками фіктивності, які створені з метою здійснення незаконної діяльності та вчинили злочин, пов`язаний з умисним ухиленням від сплати податків . Загальна сума несплачених податків ТОВ «Магнітопровід» становить 1535800 грн.

Відповідно до договору оренди від 27.01.2014 року орендодавець ОСОБА_4 передав орендарю ТОВ «Магнітопровід» в тимчасове користування адміністративне приміщення № 120 загальною площею 39 кв.м., яке знаходиться за адресою : АДРЕСА_2 з 27.01.2014 року по 27.01.2015 року .

Згідно інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно від 29.09.2014 року адміністративне-торгівельне приміщення № 120 , розташоване за адресою АДРЕСА_2 належить на праві приватної власності ОСОБА_4 .

Відповідно до п.7 ч.3 ст. 234 КПК України клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати. З урахуванням викладеного, не підлягають задоволенню вимоги щодо проведення обшуку та вилучення інших документів , предметів і речей, так як в цій частині клопотання не відповідає вимогам закону .

Керуючись ст.ст.234,235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити частково .

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 адміністративно-торгівельного приміщення №120, які на праві власності належать громадянину ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Магнітопровід» (код ЄДРПОУ 30130963), а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, сертифікати якості, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери, головні книги та банківські виписки за період з 01.01.2013 року по 30.08.2014 року по взаємовідносинах із ПП «Будресурс-К» (код 38688468 м.Київ); ТОВ «Інтер буд Центр» (код 38950646 м.Київ); ТОВ «Салкон 2012» (код 37996449 м.Київ); ТОВ «Мірра-Торг» (код 38774532 м.Харків); ТОВ «Мелана» (код 39090327 м.Харків), ТОВ «Теоком» (код 38633143 м.Харків) у т.ч. комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки та штампи суб`єктів підприємницької діяльності задіяних в схемі ухилення від сплати податків, які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000041.

В задоволені іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє до 13.11.2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_6