Ухвала

від 22.10.2014 по справі 537/5782/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/947/2014

Справа № 537/5782/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.10.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, про надання дозволу на проведення обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , власником якої є головний бухгалтер ПрАТ «Атом» гр. ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Атом» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038) та документів використаних в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» та ПП «Біамід», а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

На обґрунтування вищевказаного клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014170090000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що на протязі 2012 року підприємство придбавало комплектуючі для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (м. Київ, код ЄДРПОУ 34863047, стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням) на загальну суму 4 296 тис. грн. (в т. ч. ПДВ 716 тис. грн.), яке, в свою чергу придбало дані комплектуючі у СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989, м. Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ «Промресурс 2012» (код ЄДРПОУ 3820049, м. Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито), ТОВ «Сучасний трейдер» (код ЄДРПОУ 37099422, м.Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ «Регіональна компанія «М2000» ( код ЄДРПОУ 37622041, м.Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито).

Також встановлено, що в грудні 2012 року службові особи ПРАТ Атом (код ЄДРПОУ 25163708), з метою умисного ухилення від оподаткування відобразили в податковій звітності придбання нетипових для основної діяльності товарно матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності»:

- від ПП «Кірс» (м. Черкаси, код ЄДРПОУ 30842594, стан 12 припинено, але не знято з обліку) : камінь вапняковий на суму 822 078 грн.. (в т.ч. ПДВ 137 тис. грн.), бензин А-92 та олива І-40 на суму 68 888 грн. (в т.ч. ПДВ 11,5 тис. грн.), вугілля на суму 1 004 088 грн. (в т.ч. ПДВ 167,3 тис. грн.);

- від ФГ «Гранат» (с. Гвоздавка Друга, Любашівський район, Одеська обл., код ЄДРПОУ 25422038) цукор на суму 499 200 грн. (в т.ч. ПДВ 83,3 тис. грн.), та ячмінь на суму 500 000 грн. (в т.ч. ПДВ 83,3 тис. грн. ).

Проведеним аналізом ПП «Кірс» та ФГ «Гранат» встановлено пов`язаність фінансово господарської діяльності даних СГД. ПрАТ «Атом» згідно додатку № 5 декларації з ПДВ за грудень 2012 р. реалізувало ТМЦ, придбані у ПП «Кірс» та ФГ «Гранат`в адресу неплатників ПДВ (податкові накладні в ЄРПН не зареєстровані).

В подальшому, службові особи ПрАТ Атом в декларації з ПДВ за березень 2013 року провели коригування податкового кредиту по операціях з придбання ТМЦ у ПП «Кірс» та ФГ «Гранат» в грудні 2012 року на загальну суму 3 001 814 грн. (в т.ч. ПДВ 500,3 тис. грн.). Водночас, коригування податкових зобов`язань за грудень 2012 року посадові особи ПрАТ «Атом» не проводили.

З метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в березні 2013 року застосували схему штучного завищення податкового кредиту, а саме в декларації з ПДВ за вказаний місяць відображають придбання комплектуючих для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, яке в свою чергу придбало дані комплектуючі у пов`язаного ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932 м. Кременчук, вул. Красіна, 3, директором являється засновник ПрАТ «Атом» - гр.. ОСОБА_5 ). Завищення ціни на комплектуючі, придбані у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану у ТОВ «Геарон» складає 300-400%.

Враховуючи те, що юридична адреса ТОВ «Геарон» співпадає з адресою ПрАТ «Атом» - м. Кременчук, вул. Красіна, 3, а директором ТОВ «Геарон» являється засновник ПрАТ «Атом» - гр.. ОСОБА_5 , реалізація комплектуючих через посередника ПОГ «Патріот», яке має ознаки «фіктивності», з завищенням ціни в 3-4 рази являє собою схему, направлену на формування штучно завищеного податкового кредиту, розмір якого фактично дорівнює сумі податкових зобов`язань. Дана схема була застосована для формування податкового кредиту замість скоригованих сум, задекларованих по операціях з придбання ТМЦ в грудні 2012 року від ПП «Кірс» та ФГ «Гранат». Обсяг операцій по реалізації ПрАТ «Атом» в декларації з ПДВ за березні 2013 року складає 3 986 699 грн., задекларована сума до сплати 684 грн., податкове навантаження 0,017%.

В ході подальших заходів по відпрацюванню ПрАТ «Атом» встановлено, що в 2014 році підприємство з метою умисного ухилення від оподаткування створило нову схожу на попередню схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме використовує транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме : ТОВ «Астораль» (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ «Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код 33234585, ДПІ у Солом`янському р-ні м.Києва, стан платника « 9»), ТОВ «КВ Трансфер» (код 37466588), стан 9, м.Київ) та ТОВ «Геарон» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36670932).

За результатами аналізу встановлено, що ПП "Біамід" отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ "Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи.

В подальшому ПП "Біамід" відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ «Астораль», яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ «Атом». При цьому ТОВ «Астораль» жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок» встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ «Астраль» у ПП «Біамід», а саме - 2 277,07 тис. грн..

ПрАТ «Атом» в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість пов`язаному підприємству ТОВ «Геарон». ТОВ «Геарон» в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ «Інфокс» (14289688, стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) реально діюче СГД. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн.

Враховуючи викладене, договірні та первинні документи, за період часу з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, складені від імені та на адресу ПрАТ «Атом» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки з метою ухилення від сплати податків були використанні службовими особами підприємства виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань. Відомості, які містять дані документи, можуть бути доказами по кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між ПрАТ «Атом» та ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038), а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість.

Відповідно до реєстраційних документів, ПрАТ «Атом» зареєстровано в Кременчуцькій ОДПІ 29.01.1998 року. Основним видом діяльності є виробництво електророзподiльчої та контрольної апаратури. Також відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію зареєстровано та знаходиться за адресою: 39600, м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3. Керівником його є гр. ОСОБА_6 та головним бухгалтером, - ОСОБА_4 . В ході досудового розслідування було встановлено, що за місцем реєстрації та проживання головного бухгалтера ПрАТ «Атом» гр. ОСОБА_4 знаходяться документи за період часу з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, складені від імені та на адресу ПрАТ «Атом» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків та мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки вони були використанні службовими особами підприємства виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань, кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні і електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства службовими особами ПрАТ «Атом», які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин.

На даний час, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ПрАТ «Атом» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків (ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» та ПП «Біамід», а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, виникла необхідність у їх вилученні.

Таким чином, спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Згідно відомостей Автозаводського РВ у м. Кременчуці УДМС України у Полтавській області від 14.10.2014 року гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 27885127 від 09.10.2014 року встановлено, що квартира за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_4 .

З метою відшукання оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Атом» , що мають значення для встановлення обставин кримінального провадження просить надати дозвіл на проведення обшуку .

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000042 від 07.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Атом» ( код ЄДРПОУ 25163708) в період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року в результаті взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «ПАтірот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану ( код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» ( код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» ( код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» ( код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ «Трансфер» ( код ЄДРПОУ 37466588), ТОВ авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» ( код ЭДРПОУ 33234585), ПП «Біамід» ( код ЄДРПОУ 39276898), а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2296, 1 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

З матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_4 з 01.06.1998 року призначена головним бухгалтером Акціонерного товариства закритого типу «Атом» ( наказ № 7 від 01.06.1998року).

Згідно відомостей Автозаводського РВ у м. Кременчуці УДМВ України в Полтавській області ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 09.10.2014 року квартира АДРЕСА_2 на праві приватної власності належить ОСОБА_4 .

Згідно рапорту заступника начальника ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області встановлено, що за адресою реєстрації та проживання головного бухгалтера ПрАТ «Атом» ОСОБА_4 АДРЕСА_3 можуть знаходитися первинні бухгалтерські документи, предмети, речі, які мають доказове значення по кримінальному провадженню № 32014170090000042.

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_7 в ході проведення оперативних заходів встановлено, що оригінали документів та речі ПрАТ «Атом», ТОВ «Гераон» та ПП «Біамід» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від спалти податків (ТОВ «Астораль», ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, ТОВ «ГЕраон», ПП «Кірс», ФГ «Гранат») та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ «Трансфер», ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» та ПП «Біамід», а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, в яких містяться відомості , що мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути використані як докази під час судового розгляду знаходяться за адресою реєстрації головного бухгалтера ПрАТ «Атом» ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно до п.7 ч.3 ст. 234 КПК України клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати. З урахуванням викладеного, не підлягають задоволенню вимоги щодо проведення обшуку та вилучення коштів , отриманих незаконним шляхом та інших документів , предметів і речей, так як в цій частині клопотання не відповідає вимогам закону .

Керуючись ст.ст.234,235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити частково .

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління фінансових розслідувань начальнику І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 ; старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 ; старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 ; начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 ; старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській обалстіф майору податкової міліції ОСОБА_12 ; старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 ; старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 ; старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 ; слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому слідчому податкової міліції ОСОБА_16 ; слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 ; слідчому І відділу кримінальних розслідувань лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 ; слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 та старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_20 дозвіл на проведення обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , власником якої є головний бухгалтер ПрАТ «Атом» гр. ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Атом» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038) та документів використаних в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» та ПП «Біамід», а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, а також комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000042.

В задоволені іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє до 22.11.2014 року .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_21