Ухвала

від 28.03.2016 по справі 537/1262/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/294/2016

Справа № 537/1262/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 дозвіл на проведення обшуку в житловій будівлі та на земельній ділянці, розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить: ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), форма власності приватна, частка власності ?;, ОСОБА_9 (інша причина відсутності ІдН), форма власності приватна, частка власності ?., земельна ділянка належить ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), форма власності приватна, частка власності 1/1, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як на електронних, так і на паперових носіях, а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документів, що стосуються складського обліку, складських книг, документів, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікатів якості, технічних паспортів, банківських документів, товарно - транспортних накладних та інших документів за період з 01.01.2012 року 31.12.2015 року, по взаємовідносинах ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «РБК «Кремремпуть», ТОВ «Кремпуть» з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231), ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), а також технічних засобів, у тому числі: комп`ютерної техніки та електронних носіїв інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді та грошових коштів, отриманих злочинним шляхом.

В судовому засіданні старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав, вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000025 від 09.09.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Юстас - Концесія» у період часу з 01.01.2012р. по 31.05.2015р. шляхом відображення в документах податкової звітності фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101).

Також неіснуючі господарські відносини з ТОВ «Інтербуд-Центр», а також з ПП «Строй-Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Люкс Кепітал» (код ЄДРПОУ 37214782), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), у період з 01.01.2014р. по 30.06.2015 року, відобразили службові особи ПП «Тех-Маш» (код ЄДРПОУ 36618610).

Крім того, службові особи ТОВ «Юстас - Концесія», в період часу з 01.06.2013р. по 31.12.2015р., будучи пов`язаними особами з ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231) та ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046) відповідно, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що на протязі періоду з 01.01.2012 31.05.2015 років ТОВ «Юстас - Концесія» мало фінансово - господарські взаємовідносини з фіктивними СГД, а саме:

- ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468, стан 7: до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), сума взаємовідносин (з ПДВ) складає - 7?839?286,00 грн. Директора ТОВ «Будресурс-К» гр. ОСОБА_10 , вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука від 04.12.2014 р. визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва щодо реєстрації з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будресурс-К» та ряду інших СГД;

- ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646, ДПІ у Солом`янському районі м. Києва, стан 7 до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), сума взаємовідносин (з ПДВ) складає - 104?180,00 грн. Директора ТОВ «Інтербуд-Центр» гр. ОСОБА_10 , вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука від 04.12.2014 р. визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва щодо реєстрації з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Інтербуд-Центр» та ряду інших СГД.

Згідно повідомлення начальника оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_11 , встановлено, що в ході супроводження розслідуванням даного кримінального провадження, внесеного за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, було встановлено пов`язаних осіб ТОВ «Юстас-Концесія», а саме: ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854).

Також встановлено, що гр. ОСОБА_12 являється засновником, директором та головним бухгалтером в одній особі ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «Кремпуть», а засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «РБК «Кремремпуть» є гр. ОСОБА_13 ..

Встановлено, що на протязі періоду 2013-2015 років ТОВ «Юстас-Концесія» формувало податковий кредит з податку на додану вартість для ТОВ «РБК «Кремремпуть» та ТОВ «Кремпуть». В свою чергу останні виконували роботи на тих самих об`єктах, що і ТОВ «Юстс-Концесія», а саме: ПАТ «Харківська ТЕЦ 5» (код ЄДРПОУ 05471230) та ПАТ «Одеська ТЕЦ» (код ЄДРПОУ 5471158). Зазначені факти свідчать про пов`язаність вищевказаних підприємств.

Оперативними співробітниками відділу ОСА ПДВ здійснювався аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «РБК «Кремремпуть» та ТОВ «Кремпуть». В ході проведеного аналізу встановлено:

1.ТОВ «Кремпуть» протягом 2015 року безпідставно формує податковий кредит з ПДВ від СГД з явними ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517). Загальна сума ризикового податкового кредиту становить 2187,64 тис. грн..

2.ТОВ «РБК «Кремремпуть» протягом 2015 року безпідставно формує податковий кредит з ПДВ від СГД з явними ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231).

Згідно рапорту старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 стало відомо, що в ході аналізу реєстраційних даних вже зазначених підприємств було встановлено, що гр. ОСОБА_12 являється засновником та директором ТОВ «Юстас-Концесія» (в період 08.12.2011 року по 16.10.2015 року підприємство було зареєстровано за адресою: м. Кременчук, вул. Ярмаркова, б.13-А). З 18.02.2015 року по теперішній час гр. ОСОБА_12 являється засновником та директором ТОВ «КремПуть» (в період з 17.08.2011 року по теперішній час підприємство зареєстровано за адресою: м. Кременчук, вул. Ярмаркова, б .13-А).

Також було встановлено, що в період з 08.12.2006 року по 07.07.2010 року гр. ОСОБА_14 перебував на посаді директора ТОВ «РБК КремРемПуть», що являється одноосібним власником гаражів та адміністративно-господарської будівлі за адресою: м.Кременчук, вул. Ярмаркова, б .13-А).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «РБК «Кремремпуть» та ТОВ «Кремпуть», за період часу з 01.06.2013р. по 31.12.2015р., було встановлено відображення в документах податкового обліку фактично неіснуючих господарських взаємовідносин:

-ТОВ «РБК «Кремремпуть» з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231);

-ТОВ «Кремпуть» з ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тіда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046).

На виконання ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 25.09.2015р. проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Юстас-Концесія» по фінансово-господарських взаємовідносинам з ТОВ «Інтербуд-Центр» та ТОВ «Будресурс-К», які знаходяться у відділі СУ УМВС України в Полтавській області. Після ознайомлення з вказаними матеріалами було встановлено, що документи ТОВ «Юстас-Концесія» по фінансово-господарських взаємовідносинам з ТОВ «Інтербуд-Центр» та ТОВ «Будресурс-К» наявні частково.

Також до ТОВ «Юстас-Концесія» було направлено лист №3105/16-03-09 від 30.09.2015р. про надання копій документів по порушенням, описаних в актах перевірок, а саме фінансово господарських взаємовідносин ТОВ «Юстас - Концесія» з ТОВ «Органік Тренд» (код 38105803), ПМП «Домінанта» (код 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код 38968653), ТОВ «Софт Про Трейдінг» (код 30330993), ТОВ «ДЖІ.ЕМ.ЕМ.Експрес» (код 34352743), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код 14367980), ТОВ «Райз - Максимко» (код 30382533), ТОВ «БК Спецбуденерго» (код 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код 39161743), ТОВ «Діас Агро» (код 39325101) в період з 01.01.2012 по 31.05.2015 року.

Так, згідно відповіді ТОВ «Юстас-Концесія» №56 від 08.10.2015р. встановлено, що вищевказані фінансово-господарські документи ТОВ «Юстас-Концесія» по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки фіктивності були вилучені працівниками СУ УМВС в Полтавській області на підставі ухвал суду.

З метою встановлення інших документів ТОВ «Юстас-Концесія» по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки фіктивності до СУ ГУ НП у Полтавській області було направлено відповідний лист про наявність оригіналів таких документів. Згідно отриманої відповіді було встановлено, що в СУ ГУ НП у Полтавській області наявні документи ТОВ «Юстас - Концесія» по взаємовідносинам з ТОВ «Спецпідряд сервіс», ПП «Астарта Трейд-М», ПАТ «Харківська ТЕЦ-5».

На підтвердження вказаної інформації та з метою виявлення інших документів було направлено відповідне доручення до оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 397/16-03-09-29 від 08.12.2015 року. На виконання вказаного доручення оперативними працівниками було здійснено виїзд до СУ НП у Полтавській області та проведено візуальний огляд матеріалів закритого КП №120131800900001573. В ході даного огляду було встановлено первинні документів по взаємовідносинам між ТОВ «Юстас - Концесія» та ТОВ «Спецпідряд сервіс», ПП «Астарта Трейд-М», ПАТ «Харківська ТЕЦ-5», інших документів ТОВ «Юстас - Концесія» виявлено не було.

В зв`язку з вищезазначеним, на виконання ухвали Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області 21.01.2016 року проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Юстас-Концесія» по взаємовідносинам з ТОВ «Спецпідряд сервіс», ПП «Астарта Трейд-М», ПАТ «Харківська ТЕЦ-5», які знаходяться у відділі СУ ГУ НП в Полтавській області. Документи наявні частково.

Згідно відповіді на доручення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що оригінали первинних документів по взаємовідносинам ТОВ «Юстас-Концесія» з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), а також по взаємовідносинам з ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231), ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), в тому числі і з ТОВ «РБК «Кремремпуть» та ТОВ «Кремпуть» знаходяться за адресами реєстрації останніх, а саме: АДРЕСА_2 та м. Кременчук, вул. Переяславська, б. 42.

Також, наявна інформація, що частина вказаних документів може знаходитись за адресою фактичного здійснення афілійованими особами, вказаних підприємств, організаційно-розпорядчих функції, а саме за адресою м. Кременчук, вул. Перемоги, б. 3 та за адресою реєстрації керівника ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «Кремпуть» - м. Кременчук, вул. Ріхарда Зорге, б. 10.

З інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно № 55471748 від 18.03.2016 року встановлено, що житлова будівля за адресою АДРЕСА_1 згідно державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), форма власності приватна, частка власності ?; ОСОБА_9 (інша причина відсутності ІдН), форма власності приватна, частка власності ?; земельна ділянка належить ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), форма власності приватна, частка власності 1/1.

В зв`язку з вищезазначеним для припинення злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «РБК «Кремремпуть» та ТОВ «Кремпуть» та збору доказів необхідно вилучити оригінали вказаних документів, шляхом проведення обшуку в офісних та житлових приміщеннях, які використовуються вказаними підприємствами та їх службовими особами, так як інші способи можуть привести до втрати цих документів або їх переховування, прохає суд клопотання задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про проведення обшуку та матеріали, додані до нього, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015170090000025 від 09.09.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Юстас - Концесія» за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження № 32015170090000025 у період часу з 01.01.2012р. по 31.05.2015р. службові особи ТОВ «Юстас-Консенсія» шляхом відображення в документах податкової звітності фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах. Також неіснуючі господарські відносини з ТОВ «Інтербуд-Центр», а також з ПП «Строй-Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Люкс Кепітал» (код ЄДРПОУ 37214782), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), у період з 01.01.2014р. по 30.06.2015 року, відобразили службові особи ПП «Тех-Маш» (код ЄДРПОУ 36618610). Крім того, службові особи ТОВ «Юстас - Концесія», в період часу з 01.06.2013р. по 31.12.2015р., будучи пов`язаними особами з ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231) та ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046) відповідно, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

Наявна інформація, що частина документів, а саме оригінали первинних документів по взаємовідносинам ТОВ «Юстас-Концесія» з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), а також по взаємовідносинам з ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231), ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), в тому числі і з ТОВ «РБК «Кремремпуть» та ТОВ «Кремпуть» може знаходитися за адресою фактичного здійснення афілійованими особами, вказаних підприємств, організаційно-розпорядчих функції, а саме за адресою м. Кременчук, вул. Перемоги, б. 3 та за адресою реєстрації керівника ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «Кремпуть» - м. Кременчук, вул. Ріхарда Зорге, б. 10.

З інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно № 55471748 від 18.03.2016 року встановлено, що житлова будівля за адресою АДРЕСА_1 згідно державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), форма власності приватна, частка власності ?; ОСОБА_9 (інша причина відсутності ІдН), форма власності приватна, частка власності ?; земельна ділянка належить ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), форма власності приватна, частка власності 1/1.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1)було вчинено кримінальне правопорушення, 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що первинні бухгалтерські та податкові документи за період 01.01.2012р. 31.12.2015 р., оформлені по взаємовідносинах ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «РБК «Кремремпуть», ТОВ «Кремпуть» з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231), ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а спроба вилучення цих документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі, а також з метою перевірки причетності службових осіб ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «РБК «Кремремпуть», ТОВ «Кремпуть» та інших осіб до вчинення кримінального правопорушення, знаходяться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ріхарда Зорге,10 в цій частині клопотання підлягає задоволенню.

При цьому вимогами клопотання також є надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів».

Зважаючи на таку вимогу слідчого, вважаю за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку документів, які планується відшукати, не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч.2 ст. 235 КПК України ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі та документи для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

Наведе вище узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини, зі змісту рішення якого від 07.07.2007 року у справі « Смирнов проти Росії» вбачається, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст.6 Конвенції.

За викладених вище обставин прихожу до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів» задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 дозвіл на проведення обшуку в житловій будівлі та на земельній ділянці, розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить: ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), форма власності приватна, частка власності ?; ОСОБА_9 (інша причина відсутності ІдН), форма власності приватна, частка власності ?., земельна ділянка належить ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), форма власності приватна, частка власності 1/1, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як на електронних, так і на паперових носіях, а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документів, що стосуються складського обліку, складських книг, документів, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікатів якості, технічних паспортів, банківських документів та товарно - транспортних накладних за період з 01.01.2012 року 31.12.2015 року, по взаємовідносинах ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «РБК «Кремремпуть», ТОВ «Кремпуть» з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231), ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), а також технічних засобів, у тому числі: комп`ютерної техніки та електронних носіїв інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді та грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

В іншій частині клопотання відмовити.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 28 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1