Ухвала

від 24.09.2014 по справі 464/9655/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/9655/14-к

пр.№ 1-кс/464/2577/14

У Х В А Л А

про призначення позапланової виїзної ревізії

24.09.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 про призначення позапланової виїзної ревізії, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000020, за попередньою кваліфікацією кримінального злочину, передбаченого ч.5 ст.191, ч.1 ст.209 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової виїзної ревізії, строком проведення 15 робочих днів, починаючи з 25 вересня 2014 року, ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479), що зареєстроване за юридичною адресою: Львівська область, м.Жидачів, вул.Грюндвальська, 26 кв.5, та розташоване за адресою: Львівська обл., м. Стрий, вул. Валова, 1, за період діяльності з 01.01.2013р. по 31.10.2013р. по наступних питаннях: яким чином ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479) використало кошти за період з 01.01.2013 по 31.10.2013, що надходили від суб`єктів господарської діяльності як плата за послуги з організації збирання, заготівлі та утилізації використаних пакувальних матеріалів відповідно до вимог Постанови Кабінету міністрів України від 26.07.2001 №915 Про впровадження системи збирання, заготівлі та утилізації відходів як вторинної сировини?; чи володіло ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479) в період 2013 року згідно даних бухгалтерського обліку ресурсами (приміщеннями, спеціальним обладнанням, машинами, устаткуванням та механізмами, тощо) для провадження господарської діяльності, пов`язаної із збиранням, заготівлею та утилізацією відходів як вторинної сировини, та обладнаними пунктами приймання вторинної сировини та надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари і пакувальних матеріалів як вторинної сировини, а також чи укладало підприємство угоди з суб`єктами господарювання з метою настання реальних наслідків по збиранню, заготівлі та утилізації відходів як вторинної сировини?; чи використало ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479) в період з 23.08.2013р. по 31.10.2013р. відповідно до вимог Порядку використання коштів, що надходять як плата за послуги з організації збирання, заготівлі та утилізації використаних пакувальних матеріалів і тари, затвердженого Постановою кабінету міністрів України від 20.01.2010 №39, кошти, які згідно умов Договору №02/08-13 про надання послуг від 21.08.2013, перераховані філією Виробничий комплекс Галант державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847)?

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному 14.01.2014 в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32014140000000020 щодо привласнення директором ТзОВ Богуслава ОСОБА_5 шляхом зловживання службовим становищем коштів в особливо великих розмірах та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, за попередньою правовою кваліфікацією злочину, передбаченого ч.5 ст.191, ч.1 ст.209 КК України. Кримінальне провадження зареєстроване в зв`язку з надходженням в слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області рапорту начальника Головного оперативного відділу Дрогобицької ОДПІ Міндоходів у Львівській області, висновку УБВДОЗШ ГУ Міндоходів у Львівській області №1/16-10/23964479 від 10.01.2014р. про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479) за період з 01.08.2013 по 31.08.2013 та зібраних оперативним підрозділом матеріалів щодо привласнення службовими особами ТзОВ Богуслава шляхом зловживання службовим становищем коштів в особливо великих розмірах та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , з метою привласнення в період 2013 року державних коштів шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, придбав ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479), що було зареєстроване 01.03.1996 Жидачівським районним управлінням юстиції Львівської області (свідоцтво про державну реєстрацію №154 від 01.03.1996) за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , та розташоване за адресою: Львівська обл., м. Стрий, вул. Валова, 1, провів 07.08.2013 державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи і статуту, затвердженого зборами учасників Товариства згідно протоколу №4 від 07.08.2013р. та призначив себе на посаду директора згідно вищевказаного протоколу зборів учасників ТзОВ Богуслава, ставши службовою особою, наділеною організаційнорозпорядчими та адміністративногосподарськими функціями по керівництву трудовим колективом (найманими працівниками) та розпорядженню майном. Відповідно до статуту, ТзОВ Богуслава засноване за рішенням і на праві приватної власності учасників шляхом об`єднання майна, коштів для самостійного ведення на власний ризик діяльності по виробництву продукції, виконанню робіт, наданню послуг та заняттю торгівельною діяльністю з метою одержання прибутку, статутний капітал підприємства становить 375гривень. Товариство у своїй діяльності керується Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, даним статутом та іншими законодавчими актами. Згідно пункту 3.1 статуту, метою діяльності товариства є задоволення потреб ринку в його послугах (роботах, товарах) та реалізація учасників товариства на основі отриманого прибутку. Предметом діяльності товариства, відповідно до пункту 3.2 статуту, є: відновлення відсортованих відходів (п.3.2.1), збирання безпечних відходів (п.3.2.2), збирання небезпечних відходів (п.3.2.86), оброблення та видалення небезпечних відходів (п.3.2.88), відновлення відсортованих відходів (п.3.2.90), інша діяльність щодо поводження з відходами (п.3.2.31). Статутом також передбачено і інші предмети діяльності Товариства. Товариство проводило свою діяльність на підставі ліцензії, виданої Міністерством охорони навколишнього природного середовища України від 24.02.2011р. серії АВ № 564589. Однак, ОСОБА_5 , не маючи наміру здійснювати згідно статуту господарську (підприємницьку) діяльність від ТзОВ Богуслава, а маючи корисливий мотив вчиняти протиправні дії на обернення (привласнення) коштів, шляхом зловживання службовим становищем посадою директора, що можуть поступати на рахунки підприємства в 2013 році від державних підприємств і інших суб`єктів господарювання, 07.08.2013, з метою подальшої легалізації привласнених коштів, з використанням службового становища посади директора, оформив (склав) Договір №07082013 про надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги (в подальшому Договір), який особисто підписав від імені директора ТзОВ Богуслава ОСОБА_5 (Позикодавець) та фізичної особи ОСОБА_5 (Позичальник) (паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Жидачівським МРВ УМВСУ у Львівській області 19.03.1997). Відповідно до п.1.1 Договору, в порядку та на умовах, визначених цим Договором, Позикодавець передає у користування Позичальнику грошові кошти безпосередньо при підписанні сторонами цього договору готівкою або за допомогою грошових чеків, а останній зобов`язується використати таку допомогу за цільовим призначенням і повернути її Позикодавцеві в порядку та у строк визначений цим Договором. Розмір поворотної фінансової допомоги становить 6 000 000,00 грн, термін дії договору до 07.08.2014р. Продовжуючи дії, направлені на протиправне обернення (привласнення) коштів, з подальшою їх легалізацією, ОСОБА_5 , знаючи, що в ТзОВ Богуслава відсутнє спеціальне обладнання, машини та механізми для провадження господарської діяльності, пов`язаної із збиранням, заготівлею та утилізацією відходів як вторинної сировини, відсутні обладнані пункти приймання вторинної сировини та надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари і пакувальних матеріалів як вторинної сировини, відсутні кваліфіковані працівники, транспортні засоби, тощо, 21.08.2013 укладає з державним підприємством з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (скорочена назва Державне підприємство Укрекоресурси) Договір № 02/08-13 (в подальшому Договір) про надання послуг (Замовник), що діяло через свою філію (відокремлений підрозділ) Виробничий комплекс Галант (код за ЄДРПОУ 33059847), в особі ОСОБА_6 , що діє на підставі Положення про Виробничий комплекс Галант та довіреності від 21.01.2013р. № 230, який підписує як директор від ТзОВ Богуслава (Виконавець). Відповідно до умов п.1.1 Договору, Замовник доручає, а Виконавець приймає на себе зобов`язання в строки, на умовах і в порядку, передбаченому цим Договором, надати Замовнику послуги зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини в кількості 21 500 тон на загальну суму 4 988 000,00 грн. (з ПДВ). Сторони домовились, що Замовник спрямовує, а Виконавець використовує кошти за договором у відповідності до порядку використання коштів, що надходять як плата за послуги з організації збирання, заготівлі та утилізації використаних пакувальних матеріалів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.01.2010 №39, Виконавець надає послуги у відповідності до Порядку збирання, сортування, транспортування переробки і утилізації використаної тари, затвердженого наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України №224 від 02.10.2001р., і у відповідності до Умов провадження господарської діяльності зі збирання, заготівлі окремих видів відходів як вторинної сировини, затверджених Міністерства екології та природних ресурсів України №431 від 04.11.2011р. Виконавець має право покласти виконання договору на інших осіб, залишаючись відповідальним в повному обсязі перед Замовником за порушення договору. Згідно п.1.4 Договору, Виконавець зобов`язаний надати Замовнику послуги, зазначені в п.1.1 Договору, в повному об`ємі та в термін до 31.12.2013р. Відповідно до п.п.2.2, 2.2.1, 2.2.2 договору, розрахунки за послуги здійснюються Замовником у національній валюті України шляхом безготівкового перерахування коштів на поточний рахунок Виконавця у наступному порядку: 50% від вартості договору в сумі 2 494 000,00 грн, у тому числі ПДВ - 415666,67грн., Замовник оплачує протягом 5 банківських днів, з моменту підписання даного Договору; 50% від вартості договору, в сумі 2494000,00 грн, у тому числі ПДВ - 415666,67грн., Замовник оплачує протягом 5 банківських днів з моменту підписання та затвердження сторонами актів приймання передачі надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини. Згідно п.2.3 Договору, оплату послуг за цим договором замовник сплачує виконавцю за наявності затвердженого в установленому законодавством порядку фінансового плану Замовника, відповідні статті якого передбачають фінансування видатків згідно з діючим договором. На виконання умов договору, філією ДП Укрекоресурси - Виробничий комплекс Галант, проведено часткову оплату (в розмірі 50%) ТзОВ Богуслава згідно платіжного поручення №328 від 23.08.2013р. за збирання та утилізацію відходів як вторинної сировини на суму 2494000,00 грн., (ПДВ 415 666,67 грн.), на що директором ТзОВ Богуслава ОСОБА_5 виписано податкову накладну №19 від 27.08.2013р. на суму 2494000,00 грн. (ПДВ 415 666,67 грн.) про надання Державному підприємству з питань поводження з відходами як вторинною сировиною послуг із збирання, заготівлі та утилізації відходів як вторинної сировини. Не виконуючи жодні роботи, не отримуючи жодні послуги та не проводячи жодні фінансово-господарські операції з іншими суб`єктами господарювання по збиранню, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини, ОСОБА_5 , як директор ТзОВ Богуслава, представив службовим особам філії ВК Галант державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847) акт №1 від 28.11.2013р. про надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини. Відповідно до п.1 Акту, на виконання умов Договору про надання послуг від 21.08.2013р. за №02/08-13, Виконавець за час дії договору з 21.08.2013 по 11.10.2013 передав, а Замовник прийняв послуги зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини, а саме дерева обсягом 10 750 тонн на суму 2 494 000,00 грн (по ціні 232,00 грн. за 1т.). Акт про надання послуг №1 від 28.11.2013р. затверджений начальником виробничого комплексу Галант ОСОБА_6 та директором ТзОВ Богуслава ОСОБА_5 . Разом з тим, в підтвердження того, що ТзОВ Богуслава частково виконано умови договору про надання послуг від 21.08.2013р. №02/08-13, ОСОБА_5 представлено службовим особам філії ВК Галант державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною Реєстр накопичення відходів тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини (деревини) №37 від 28.11.2013 та Довідку №38 від 28.11.2013р.. Відповідно до Реєстру, ТзОВ Богуслава накопичено відходи тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини тільки за один день 26.08.2013р. в кількості 346,8 тонн по 11-ти документах, однак в реєстрі не зазначено, який тип документів, а лише їх дату і номери. Згідно Довідки №38 від 28.11.2013р. про здійснення ТзОВ Богуслава утилізації тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини в повному обсязі, за період з 21.08.2013 по 11.10.2013 підприємство, згідно вищевказаного Реєстру накопичень відходів тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини (деревини) було заготовлено 10750,00тонн відходів дерева (відходи дерев`яної тари) та утилізовано їх в повному обсязі, і за вказаний період виготовлено 307 431 штуки дерев`яних піддонів, які призначені для переміщення вантажів. Однак, в ході досудового розслідування не встановлено конкретних документів бухгалтерського і податкового обліку про накопичення ТзОВ Богуслава або іншими СПД для товариства відходів тари та пакувальних матеріалів як вторинної сировини (деревини) в кількості 10750,00 тон відходів дерева (відходи дерев`яної тари) та їх утилізації, а також про виготовлення 307431 штуки дерев`яних піддонів, які призначені для переміщення вантажів, тобто відсутні дані про виконавця дерев`яних піддонів, вартість та порядок оплати за виготовлення одного піддона з підприємством-виробником, місце їх зберігання, а також первинні документи про їх виготовлення, перевезення (передача) від Виконавця до користувача та їх облік. Згідно з умовами вищевказаного договору філія ВК Галант (код за ЄДРПОУ 33059847) з рахунку в банку ПАТ Банк Перший (МФО 320995) проведено часткову оплату (в розмірі 50%) в сумі 2494000,00 грн. (ПДВ - 415666,67 грн.) ТзОВ Богуслава на рахунок в ПАТ Дельта Банк (МФО 380236) згідно платіжного доручення №328 від 23.08.2013 за збирання та утилізацію відходів як вторинної сировини. ОСОБА_5 , з метою привласнення вищевказаних коштів, що поступили 23.08.2013р. на рахунок ТзОВ Богуслава в ПАТ Дельта Банк (МФО 380236) від філії Виробничий комплекс Галант, 27.08.2013р. уклав договір №006-13507-270813 на відкриття поточного рахунку з використанням та обслуговуванням платіжної картки з ПАТ Дельта Банк (МФО 380236), відповідно до якого в банку відкритий рахунок № НОМЕР_2 на його особу. В цей же день, 27.08.2013 на особовий рахунок ОСОБА_5 № НОМЕР_2 в ПАТ Дельта Банк з рахунку ТзОВ Богуслава № НОМЕР_3 в ПАТ Дельта Банк (МФО 380236) перераховано 2000000грн., як безвідсоткова поворотна фінансова допомога згідно договору №07082013 від 07.08.2013р., які ним були в період часу з 29.08.2013р. по 28.11.2013р. зняті готівкою в банкоматах та використані при розрахунку в магазинах, АЗС і ресторанах України, Росії та Білорусії, тобто використані на власні потреби. У ході досудового розслідування провідним державним фінансовим інспектором Держфінінспекції у Львівській області ОСОБА_7 згідно вимоги в порядку ст. 93 КПК України проведено перевірку з окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ Богуслава за 2013 рік, яка оформлена довідкою без номера від 24.03.2014р.. Відповідно до вищевказаної довідки, встановлено відсутність будь-яких документів, які б підтвердили придбання ТзОВ Богуслава спеціального обладнання, машин та механізмів для провадження господарської діяльності, пов`язаної із збиранням, заготівлею та утилізацією відходів як вторинної сировини, наявності обладнаних пунктів приймання вторинної сировини та надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари і пакувальних матеріалів як вторинної сировини та укладання угод з метою настання реальних наслідків. Згідно із ч.1 ст.216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з його недійсністю. Враховуючи вищевказане, а також те, що в ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479) відсутнє майно, трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування та інше майно, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, про що зазначено в акті позапланової перевірки від 15.11.2013р. №209/22-00/23964479, це свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності і відсутність реальної можливості надання послуг ТзОВ Богуслава філії - Виробничий комплекс Галант. Відповідно до Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом №88 Міністерства фінансів України від 24.05.1995 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, господарські операції - це факти підприємницької діяльності та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань і фінансових результатів. Отже, основою формування бухгалтерського, а відтак податкового обліку є господарська операція, яка впливає на стан зобов`язань, в тому числі і податкових. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового зобов`язання (кредиту). Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платником податкового кредиту та витрат у зв`язку із відображенням її змісту у первинних документах. Таким чином, з огляду на вищевказане, ОСОБА_5 , працюючи на посаді директора ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479), в період з 23.08.2013р. по 28.11.2013р. з корисливих мотивів, шляхом зловживання службовим становищем привласнив державні кошти в особливо великих розмірах в сумі 2000000грн., вчинив фінансові операції (правочини) з вищевказаними коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, тобто вчинив злочини, передбачені ч.5 ст. 191, ч.1 ст.209 КК України. У ході досудового розслідування 25.06.2014р. винесено повідомлення ОСОБА_5 про підозру в привласненні шляхом зловживання службовим становищем коштів в особливо великих розмірах та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, за ознаками вчинення злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч. 1 ст.209 КК України, з якими він ознайомився 10.09.2014 після того як було встановлено його місце перебування після оголошення в розшук. Разом з тим , 27.06.2014 слідчим суддею Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 винесена ухвала про призначення позапланової документальної ревізії ТзОВ «Богуслав» (код за ЄДРПОУ 23964479), яка скерована в Держфінінспекцію у Львівській області для її виконання з 07.07.2014 терміном в 15 робочих днів. В слідче управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів У Львівській області поступив лист Держфінінспекції у Львівській області від 21.07.2014 №05-15/5028 про неможливість проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Богуслав» без ознайомлення керівника об`єкта контролю або його заступника з направленням та копією рішення суду. Під час розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної документальної ревізії ТзОВ Богуслава щодо використання підприємством коштів за період з 01.01.2013р. по 31.10.2013р., що надходили як плата за послуги з організації збирання, заготівлі та утилізації використаних пакувальних матеріалів, відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 20.01.2010 №39, відповідно до Порядку збирання, сортування, транспортування переробки та утилізації використаної тари, затвердженого наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України №224 від 02.10.2001 та у відповідності до Умов провадження господарської діяльності зі збирання, заготівлі окремих видів відходів як вторинної сировини, затверджених Міністерством екології та природних ресурсів України від 04.11.2011 №431, а також щодо документального підтвердження виконання умов Договору №02/08-13 про надання послуг від 21.08.2013р., укладеного з ДП Укрекоресурси (код за ЄДРПОУ 20077743), що діяло через свою філію - відокремлений підрозділ Виробничий комплекс Галант (код за ЄДРПОУ 33059847). Враховуючи зазначене, а також те, що термін дії ухвали від 27.06.2014 слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної ревізії ТзОВ «Богуслав» (код за ЄДРПОУ 23964479) закінчився, так як перевірка призначена з 07.07.2014 терміном в 15-ть робочих днів, а що для документального (нормативного) підтвердження використання ТзОВ Богуслава державних коштів з дотриманням вимог чинного законодавства України за період з 01.01.2013р. по 31.10.2013р., для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а тому просить клопотання задоволити.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Положеннями п. 2.4. Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України №346/1025/685/53 від 19.10.2006 року встановлено, що позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.

Крім цього, встановлено, що відповідно до 1.3 вищевказаного Порядку підконтрольні установи - міністерства та інші органи виконавчої влади, державні фонди, бюджетні установи і суб`єкти господарювання державного сектора економіки, підприємства і організації, які отримують (отримували в період, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів та державних фондів або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ Богуслава самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються підстави до задоволення клопотання, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись Законом України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, Порядком взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженим наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України №346/1025/685/53 від 19.10.2006 року, ст.ст.369-372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання слідчого старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 про призначення позапланової виїзної ревізії - задовольнити.

Надати Державній фінансовій інспекції у Львівській області дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479), що зареєстроване за юридичною адресою: Львівська область, м. Жидачів, вул. Грюндвальська, 26 кв. 5, та розташоване за адресою: Львівська обл., м. Стрий, вул. Валова, 1, за період діяльності з 01.01.2013р. по 31.10.2013р. по наступних питаннях:

1. Яким чином ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479) використало кошти за період з 01.01.2013 по 31.10.2013, що надходили від суб`єктів господарської діяльності як плата за послуги з організації збирання, заготівлі та утилізації використаних пакувальних матеріалів відповідно до вимог Постанови Кабінету міністрів України від 26.07.2001 №915 Про впровадження системи збирання, заготівлі та утилізації відходів як вторинної сировини ?.

2. Чи володіло ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479) в період 2013 року згідно даних бухгалтерського обліку ресурсами (приміщеннями, спеціальним обладнанням, машинами, устаткуванням та механізмами, тощо) для провадження господарської діяльності, пов`язаної із збиранням, заготівлею та утилізацією відходів як вторинної сировини, та обладнаними пунктами приймання вторинної сировини та надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари і пакувальних матеріалів як вторинної сировини, а також чи укладало підприємство угоди з суб`єктами господарювання з метою настання реальних наслідків по збиранню, заготівлі та утилізації відходів як вторинної сировини?

3. Чи використало ТзОВ Богуслава (код за ЄДРПОУ 23964479) в період з 23.08.2013 по 31.10.2014 відповідно до вимог Порядку використання коштів, що надходять як плата за послуги з організації збирання, заготівлі та утилізації використаних пакувальних матеріалів і тари, затвердженого Постановою кабінету міністрів України від 20.01.2010 №39, кошти, які згідно умов Договору №02/08-13 про надання послуг від 21.08.2013, перераховані філією Виробничий комплекс Галант державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ 33059847)?

Строки ревізії встановити в термін 15 робочих днів з 25.09.2014року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1