Ухвала

від 25.11.2014 по справі 464/11767/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/11767/14-к

пр.№ 1-кс/464/3235/14

У Х В А Л А

про проведення огляду

25.11.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000224 від 19.09.2014р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про надання йому або старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у Сихівському районі ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозволу на проведення огляду території будівельного майданчика, багатоповерхового будівельного об`єкту, підсобних приміщень, інших речей та предметів, які знаходяться за адресою: м.Львів, вул. Бережанська, 54, з метою фіксації відомостей, щодо обставин здійснення будівельних робіт, встановлення фактичних виконавців будівельних робіт по будівництву багатоповерхового житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , замовником будівництва якого є підприємство ДП «Інтергал-Буд» ТОВ «Фірма «Інтергал» (ЄДРПОУ 32568603), генеральним підрядником та фактичним виконавцем будівельних на якому є ТОВ «Приватбуд Плюс» (ЄДРПОУ 38057137).

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32014140000000224 від 19.09.2014, щодо несплати службовими особами ТОВ «Приватбуд плюс» в період 2013-2014 років до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 3 639 225 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 19.09.2014р. №3043/07-60. З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Приватбуд плюс» (ЄДРПОУ 38057137), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період 2013 2014 років відобразили по бухгалтерському та податковому обліку операції з отримання будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт по будівництву багатоквартирних житлових будинків у м. Львові та м. Житомирі від суб`єктів господарської діяльності, які підпадають під критерії відбору суб`єктів господарювання, що здійснювали нереальні (удавані) операцій з наданням послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам, а саме: ТОВ «АТА» (ЄДРПОУ 36670293), ТОВ "Мета-Днепр" (ЄДРПОУ 38530549), ТОВ "Торговий дім „Грандвест" (ЄДРПОУ 38421752), ТОВ "Брокбудкепітал" (ЄДРПОУ 37450960), ПП"Хімінвест" (ЄДРПОУ 32424590), ПП "НП „Хіміч" (ЄДРПОУ 38075025). Досудовим слідством встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за адресами масових реєстрацій, місцезнаходження їх не встановлено, штат працівників протягом 2013-2014 років складався з 1 (однієї) особи, директор, засновник та бухгалтер в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, не мали власних офісних, виробничих приміщень, земельних ділянок, відсутні трудові ресурси, відповідно до видів діяльності, а також не підтвердження фактів отримання товарів, робіт, послуг по ланцюгу постачання, що унеможливлює здійснення фінансово-господарської діяльності з надання послуг по будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших роботах, здійснювали свою діяльність спрямовану лише на надання податкової вигоди третім особам. В свою чергу, вищевикладене свідчить про штучне формування ТОВ «Приватбуд плюс» податкового кредиту за рахунок придбання будівельно-монтажних робіт та інших послуг у платників податків, по яких не можливо проведення перевірок з питань правових взаємовідносин з контрагентами та підтвердження сплати ПДВ по ланцюгу постачання до виробника чи імпортера. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат інших підприємств. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платниками витрат та податкового кредиту у зв`язку із відображенням її змісту у первинних документах. Враховуючи вищевикладене, в порушення п. 198.1, 198.3, 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), службові особи ТОВ «Приватбуд плюс» у період з 01.01.2013 по 30.07.2014 завищили податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати на загальну суму 3 639 225 грн., яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.3 ст.212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Приватбуд плюс» відобразили по податковому та бухгалтерському обліку операції з отримання будівельно-монтажних та інших робіт від ТОВ "Мета-Днепр" (ЄДРПОУ 38530549), ТОВ "Торговий дім „Грандвест" (ЄДРПОУ 38421752), ТОВ "Брокбудкепітал" (ЄДРПОУ 37450960), ПП "НП „Хіміч" (ЄДРПОУ 38075025) виконаних на будівництві багатоповерхового житлового будинку за адресою: м.Львів, вул.Бережанська,54. Згідно інформації № 27615306 від 02.10.2014 з реєстру прав власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 зареєстроване право власності за громадянином ОСОБА_10 . Згідно листа Інспекції державного архітектурно-будівельного контролю у Львівській області від 16.10.2014 №7/136-6264 дозвіл на будівництво 16-ти поверхового житлового будинку на вул.Бережанській, 54, АДРЕСА_1 видано 31.03.2008 за №110/08 громадянам ОСОБА_11 та ОСОБА_10 . Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що замовником будівництва за адресою: м.Львів, вул.Бережанська, 54 є підприємство ДП «Інтергал-Буд» ТОВ «Фірма «Інтергал» (ЄДРПОУ 32568603). Генеральним підрядником та фактичним виконавцем робіт на даному будівельному об`єкті за адресою: м.Львів, вул..Бережанська, 54 є ТОВ «Приватбуд Плюс» (ЄДРПОУ 38057137). Беручи до уваги викладене, а також з метою встановлення обставин та повноти надання будівельних послуг та проведених взаєморозрахунків між вказаними суб`єктами господарювання, повноти оприбуткування та використання отриманих товаро-матеріальних цінностей, встановлення фактичних виконавців робіт, об`єми виконаних робіт, що має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, єдиним можливим способом отримання вищевказаних даних, є проведення огляду території будівельного майданчика, будівельного об`єкту, підсобних приміщень на території будівельного майданчика, інших речей та предметів на території ведення будівельних робіт та фіксації відомостей, щодо обставин здійснення будівельних робіт, встановлення фактичних виконавців будівельних робіт по будівництву багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , які можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що у випадку надання дозволу на проведення огляду вказаного слідчим об`єкту, може бути виявлено речі та предмети, які можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

За наведених обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, та керуючись ст.ст.236, 237, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про надання дозволу на проведення огляду задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у Сихівському районі ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на проведення огляду території будівельного майданчика, багатоповерхового будівельного об`єкту, підсобних приміщень, інших речей та предметів, які знаходяться за адресою: м.Львів, вул. Бережанська, 54, з метою фіксації відомостей, щодо обставин здійснення будівельних робіт, встановлення фактичних виконавців будівельних робіт по будівництву багатоповерхового житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , замовником будівництва якого є підприємство ДП «Інтергал-Буд» ТОВ «Фірма «Інтергал» (ЄДРПОУ 32568603), генеральним підрядником та фактичним виконавцем будівельних на якому є ТОВ «Приватбуд Плюс» (ЄДРПОУ 38057137).

При проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст.ст. 236, 237 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1