Постанова

від 07.07.2012 по справі 1319/7221/2012

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 1319/7221/2012

ПОСТАНОВА

Іменем України

7 липня 2012 року м.Львів

Суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., з участю прокурора Буфана Н.М., подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в :

27 березня 2012 року відносно директора ПП «Мірт»ОСОБА_2 порушена кримінальна справа за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Львівській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про проведення виїмки, погодженим з заступником прокурора Львівської області, в якому просить дати дозвіл на проведення виїмки документів, які містять інформацію, що є банківською таємницею з приміщення АТ "ОТП Банк" (МФО 300528), покликаючись на те, що Досудовим слідством у кримінальній справі встановлено, що ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ПП «Мірт» (ЄДРПОУ 22396799) в період з 01.01.10 по 31.12.11 шляхом безпідставного формування податкового кредиту умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3 704 164 грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. ОСОБА_2, здійснюючи в період 2010-2011 років господарську діяльність, яка полягала у виконанні будівельних робіт із використанням спеціальної техніки та самостійно придбаних будівельних матеріалів на об'єктах замовників м. Львова та Львівської області, діючи з метою мінімізації податкових зобов'язань, які виникли в наслідок проведення вищевказаних операцій, відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства отримання частини таких робіт, послуг, товарно-матеріальних цінностей та оренди спецтехніки у суб'єктів господарювання ТОВ «Віктор-Ко» (ЄДРПОУ 20799703), ТОВ «Іртас» (ЄДРПОУ 34419121), ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554), ТОВ «Будівельна-торгова компанія «Євробуд» (ЄДРПОУ 33499358), ТОВ «Ейс констракшн менеджмент» (ЄДРПОУ 36757122), ТОВ «Викуп» (ЄДРПОУ 35917680), ТОВ «Аурум Проспект» (ЄДРПОУ 37046826), ТОВ «Лідерком» (ЄДРРОУ 35197074), ТОВ «Партнерінвестбуд» (ЄДРРОУ 35429827), ТОВ «Укрдорцентр» (ЄДРРОУ 35745011), ТОВ «Донспецмонтаж» (ЄДРПОУ 30871714), ТОВ «Сура-58» (ЄДРПОУ 35635624), які фактично жодних робіт не виконували, товарно-матеріальних цінностей не поставляли, спеціальної техніки в оренду не надавали. Так, 29.12.11 Сихівським районним судом м. Львова визнано винними громадян ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 у вчиненні організованою злочинною групою фіктивного підприємництва ТОВ «ОСОБА_8 Ко» , ТОВ «Іртас» , а також службового підроблення та пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 205, 366, 212 КК України та винесено постанову про звільнення їх від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році» . Крім цього, відповідно до бази даних ДПС та Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань в розрізі контрагентів та на рівні ДПС України ТОВ «БК АТР Груп» , ТОВ «Будівельна-торгова компанія «Євробуд» , ТОВ «Єйс констракшен менеджмент» , ТОВ «Викуп» , ТОВ «Аурум Проспект» , ТОВ «Лідерком» , ТОВ «Партнербудінвест» , ТОВ «Укрдорцентр» , ТОВ «Донспецмонтаж» , ТОВ «Сура-58» , та їх контрагентів встановлено проведення останніми транзитних фінансових операцій з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту реально діючим суб'єктам господарювання.

Відповідно до історії пов'язаних осіб бази даних ДПС України, на даний час засновниками зазначених суб'єктів господарювання є громадяни, місця перебування яких не відомі та встановлюються правоохоронними органами.

За місцями реєстрації чи фактичного перебування у містах Запоріжжі та Києві очолювані ними товариства не знаходяться, місця їх розташування не відомі, а відповідно до даних податкової звітності, вказані СПД жодними основними засобами, виробничими потужностями, транспортними засобами та спеціальною технікою не володіють, налічують по одному працівнику, що свідчить про неможливість проведення останніми будь-яких операцій із ПП «Мірт» .

Відсутність проведених ПП «Мірт»операцій з ТОВ «ОСОБА_8 Ко» , ТОВ «Іртас» , ТОВ «Викуп» , ТОВ «Аурум Проспект» , ТОВ «Сура-58» , а також порушення податкового законодавства, у зв'язку із їх відображенням в бухгалтерському та податковому обліку підприємства підтверджуються проведеними ДПІ у Личаківському районі м. Львова позаплановими перевірками ПП «Мірт» , за наслідками яких складено акти № 342/23-2/22396799 від 30.05.2011р., № 466/23-2/22396799 від 26.07.2011р., №727/23-2/22396799 від 28.11.2011р. та №775/23-2/22396799 від 29.12.2011р., якими встановлено порушення пп. 7.3.5 п. 7.3, п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.4 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, п.186.1 ст. 186, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 23.12.10 № 2856-VI зі змінами і доповненнями, що призвели до заниження підприємством податку на додану вартість в сумі 1 054 577 грн.

У той же час, Управлінням з відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом ДПС у Львівській області проведено дослідження формування податкового кредиту ПП «Мірт»при взаємовідносинах з ТОВ «Віктор-Ко» , ТОВ «Іртас» , ТОВ «БК АТР Груп» , ТОВ «Будівельна-торгова компанія «Євробуд» , ТОВ «Єйс констракшен менеджмент» , ТОВ «Викуп» , ТОВ «Аурум Проспект» , ТОВ «Лідерком» , ТОВ «Партнербудінвест» , ТОВ «Укрдорцентр» , ТОВ «Донспецмонтаж» , ТОВ «Сура-58» у період 2010-2011 років, яким, з урахуванням даних проведених перевірок, встановлено безпідставне формування підприємством податкового кредиту в досліджуваному періоді на загальну суму 3 704 164 грн., що становить особливо великі розміри ухилення від сплати податків.

Одночасно, аналізом даних податкової звітності ПП «Мірт»за період 2010-2011 років встановлено, що в зазначений період, у зв'язку із відсутністю фактичного проведення операцій, службові особи підприємства неодноразово вносили коригування задекларованих сум податкового кредиту, сформованого від ТОВ «БК АТР Груп» , ТОВ «Аурум Проспект» , ТОВ «Сура-58»та інших суб'єктів господарювання, зареєстрованих на громадян ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10, в тому числі ТОВ «ДІП Електрик» (ЄДРПОУ 36386706), ТОВ «Аурум Консалтинг» (ЄДРПОУ 37044075), що давало їм можливість уникнути проведення перевірок податковими органами, зменшити податкові зобов'язання підприємства та ухилитись від сплати податків.

Розслідуванням кримінальної справи встановлено, що ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554) використовується рахунок № 26003201347840 , відкритий у АТ "ОТП Банк" (МФО 300528).

З метою встановлення фактичних обставин розрахунків ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554) з ПП «Мірт» (ЄДРПОУ 22396799) та іншими контрагентами, в тому числі суб'єктами господарювання з ознаками фіктивності, отримання та перерахування грошових коштів, руху готівкових грошових коштів, сплати податків, виникла необхідність в отриманні повних даних руху коштів по зазначених рахунках та матеріалів справи з їх юридичного оформлення.

Розглянувши подання, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, що підтримав подання слідчого, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, слід надати дозвіл на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю з приміщення АТ "ОТП Банк" (МФО 300528).

Керуючись ст.178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю - задовольнити.

Дати дозвіл на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю з приміщення АТ "ОТП Банк" (МФО 300528), наступних документів:

1. Інформації на паперових та електронних носіях про рух коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів (дата і сума платежу, назва та код контрагента, назва банківської установи контрагента, за що здійснювався платіж, на підставі яких документів), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554) №26003201347840 за період з 01.01.11 по 30.06.12.

2. Комп'ютерної роздруківки даних про трансакції з використанням електронного ключа ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554) за період з 01.01.11 по 30.06.12 по рахунку №26003201347840 , із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номера телефону з якого з'єднувались службові особи підприємства з банком .

3. Перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554) №26003201347840 за період з 01.01.11 по 30.06.12.

4. Справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554).

5. Карток із взірцями підписів службових осіб та печатки ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554).

6. Оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами ТОВ «БК АТР Груп» (ЄДРПОУ 37241554) готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства в період з 01.01.11 по 30.06.12.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Шашуріна Г.О.