Справа №1-кс/760/281/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 січня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП розслідується кримінальне провадження за №32015100110000272 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060), під час проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3791000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві.
Встановлено, що за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060) мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159) щодо створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн.
01.04.2013 року у офіційному виданні «Вісник державних закупівель» за
№ 26 (769) видано оголошення № 103309 щодо створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн., в результаті чого, переможцем тендерних закупівель стало ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159) мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), щодо постачання устаткування для створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу.
Відповідно до висновку про результати відпрацювання ризикового платника податків встановлено, що ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306, вид діяльності: організація будівництва будівель) за податковою адресою не знаходиться, керівник, головний бухгалтер та засновник в одній особі, основні засоби та працівники на підприємстві відсутні. Також, проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306) та встановлено, що відповідно до висновку експерта № 141 від 27.03.2014 року підписи від імені керівника підприємства гр. ОСОБА_5 виконані різними особами.
Дослідженням встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) не знаходиться, стан платника 7.До ЄРД внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.
Також встановлено, що в провадженні слідчого управління ФР ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 32014100000000036 від 05.03.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України відносно ряду «фіктивних» підприємств, в тому числі відносно ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733).
Крім того, відповідно до довідки № 161/26-56-22-01-03/38091733 від 31.03.2014 року «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) щодо господарських взаємовідносин із платниками податків» встановлено, що відсутність реальної можливості поставок товарів ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) контрагентам-покупцям, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.
Встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611) не знаходиться, стан платника 9. Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.
Листом ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві №5293/7/26-50-11-04-12 від 16.07.2015р., отримано акт перевірки №358/1-22-07-32957159 від 08.08.2014р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159) з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств при здійсненні фінансових господарських взаємовідносин з ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611) та ТОВ «Центр Безпека-1» (код ЄДРПОУ 38649950).
Встановлена відсутність у ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611) необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.
Отже, при правильності визначення повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ ВФК «Промтехноінвест», щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3791264,70 грн., яке в подальшому надало податкову вигоду третім особам, а саме сформувало податковий кредит для УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060).
Таким чином, за результатам зазначеного дослідження, у слідства є підстави вважати, що операції, проведені ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159), пов`язані з оформленням документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) для подальшої реалізації вищевказаних товарів, робіт (послуг) на адресу УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060) не мають економічного змісту та мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Так, 17.11.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні УДП «Укрхімтрансаміак» по взаємовідносинах з ТОВ ВФК «Промтехноінвест». В ході проведення тимчасового доступу до речей та документів службовими особами УДП «Укрхімтрансаміак» не буди надані договори з додатками, податкові накладні, технічна документація та сертифікати на продукцію, документи щодо транспортування продукції, товаро транспортні накладні. В.о. директора УДП «Укрхімтрансаміак» ОСОБА_6 пояснив, що вищевказані документи були відібрані СВ Деснянського РУ ГУ МВС України у м. Києві та надав ухвалу слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва справа № 754/16327/14-к з протоколом тимчасового доступу.
Однак, проаналізувавши протокол тимчасового доступу встановлено, що
СВ Деснянського РУ ГУ МВС України у м. Києві податкові накладні не вилучалися, що свідчить про те, службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» переховують вищевказані документи від органів досудового розслідування.
Також на адресу УДП «Укрхімтрансаміак» було направлено запит щодо надання інформації про структуру та штатний розпис підприємства. Однак відповідь на вищевказаний запит не було отримано.
Встановлено, що УДП «Укрхімтрансаміак» знаходиться за адресою м. Київ, вул. М. Раскової, 15, де зберігається документація по фінансово-господарській діяльності підприємства.
Таким чином виникла необхідність, у проведенні обшуку в офісному приміщенні УДП «Укрхімтрансаміак» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 15.
Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуті у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в офісному приміщенні за адресою: : м. Київ, вул. М. Раскової, 15, яке використовується для ведення службовими особами УДП «Укрхімтрансаміак» господарської діяльності.
В ході обшуку планується відшукати та вилучити докази, які свідчать про вчинення кримінальних правопорушень службовими особами УДП «Укрхімтрансаміак» за сприянням ТОВ ВФК «Промтехноінвест» а саме: ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 15, власником якого є У ПАТ «Київенерго» (код за ЄДРПОУ 00131305) можуть знаходитись знаряддя кримінального правопорушення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття вчиненого правопорушення, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за вищевказаною адресою.
Згідно з ч.1 ст 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.
Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Згідно інформації управління державної реєстрації Головного територіального управління юстиції у м. Києві (індексний номер № 21973579) власником нежитлового приміщення за адресою: м. Київ, вул. Марини Раскової, 15 являється ПАТ «Київенерго» (код за ЄДРПОУ 00131305).
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується клопотання, вбачається, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, відшукуванні речі і документи, а саме: довіреності, специфікації, податкові накладні, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, журнали вводного інструктажу щодо техніки безпеки, журнали обліку устаткування насосних станцій пожежогасіння, комп`ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв`язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, грошові кошти та майно, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для досудового розслідування, вони можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходитись за адресою: м. Київ, вул. Марини Раскової, 15, за місцем знаходження УДП «Укрхімтрансаміак».
Відповідно до вимог ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати зокрема, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, що містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.
Не підлягає задоволенню клопотання в частині щодо вилучення інших документів, які можуть бути доказами у кримінальному провадженні, оскільки слідчим суддею надається дозвіл на відшукання конкретно визначених речей.
За таких обставин клопотання про проведення обшуку підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 15 з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060) по взаємовідносинах із ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159) за період з 01.12.2012 по 31.12.2013, а саме: довіреності, специфікації, податкові накладні, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, журнали вводного інструктажу щодо техніки безпеки, журнали обліку устаткування насосних станцій пожежогасіння, комп`ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв`язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, грошові кошти та майно, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для досудового розслідування.
В іншій частині клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Суд | Солом'янський районний суд міста Києва |
Дата ухвалення рішення | 13.01.2016 |
Оприлюднено | 10.03.2023 |
Номер документу | 56874949 |
Судочинство | Кримінальне |
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2025Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні