Ухвала

від 24.03.2016 по справі 760/5417/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/3449/16

№760/5417/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000030 від 30.01.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку офісних приміщеннях на першому поверсі, які використовуються службовими особами ТОВ «Ятрань» (код ЄДРПОУ 23790944), ТОВ «Нубіком» (код ЄДРПОУ 34718652) за адресою: м. Запоріжжя, вул. Новокузнецька, буд. 27, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна від 16.02.2016 належить на праві комунальної власності Запорізькій міській раді з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Ятрань» (код ЄДРПОУ 23790944), ТОВ «Нубіком» (код ЄДРПОУ 34718652), які свідчать про фінансово-господарську діяльність зазначеих суб`єктів господарювання в період 2013-2015 року із МКП «Основаніє» (код за ЄДРПОУ 20485152) та із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Фирус Мет 2007» (код ЄДРПОУ 39436225), ТОВ «Титул Авто» (код ЄДРПОУ 39290891) та ТОВ «Вінт-РПБ» (код ЄДРПОУ 39290781), а саме: договори (контракти) з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, вантажно-митні декларації, документи листування між підприємствами, акти звірок, акти виконаних робіт, акт приймання виконаних робіт за типовою формою № КБ-2 (КБ-2в), довідки про вартість виконаних робіт типової форми № КБ-3, журнали обліку виконаних робіт, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, банківські виписки за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а також чорнові записи щодо незаконної діяльності, комп`ютерна техніка для управління рахунками та виготовлення первинних бухгалтерських документів, печатки вказаних підприємств та інших підприємств, що мають ознаки фіктивності, грошові кошти отримані злочинним шляхом та інші предмети і документи, які містять інформацію про обставини та події, що з`ясовуються досудовим слідством, підтверджуватимуть злочинний зв`язок службових осіб МКП «Основаніє» (код за ЄДРПОУ 20485152) із представниками зазначених вище суб`єктів господарювання та матимуть значення речових доказів у кримінальному провадженні, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що 30.01.2016 року порушено кримінальне провадження №32016100110000030 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали висновки акту перевірки від 28.07.2015 року № 4/28-04-41-00/20485152, складені державними ревізорами-інспекторами Спеціалізованої державної податкової інспекції з ОВП у м. Запоріжжі та висновки аналітичного дослідження від 28.01.2016 року за № 13/2/08-01-16-01-14, складених ревізорами-інспекторами відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, згідно яких встановлено, що службові особи МКП «Основаніє» (код за ЄДРПОУ 20485152) шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Ятрань» (код ЄДРПОУ 23790944), ТОВ «Нубіком» (код ЄДРПОУ 34718652), ТОВ «Ремм-юг» (код ЄДРПОУ 32997707), ТОВ «Фалькор» (код ЄДРПОУ 25484699), ТОВ «Брілайн-Строй» (код ЄДРПОУ 39133805), ТОВ «Колді» (код ЄДРПОУ 31707909), ТОВ «Термінал-2004» (код ЄДРПОУ 33327847), ТОВ «РБК «Нікос» (Код ЄДРПОУ 37443251), ПП «Вира ХХІ» (код ЄДРПОУ 34748493), ТОВ «Алтернативна сонячна-вітрова енергія» (код ЄДРПОУ 38914477), ТОВ «Будремцентр» (код ЄДРПОУ 39423750) у період 2013-2015 р.р. умисно ухилилися від сплати податків понад 8 млн. грн.

Згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що службові особи МКП «Основаніє» у період 2013-2014 укладено ряд договорів/угод із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Ятрань», ТОВ «Нубіком», ТОВ «Ремм-юг», ТОВ «Фалькор», ТОВ «Брілайн-Строй», ТОВ «Колді», ТОВ «Термінал-2004, ТОВ «РБК «Нікос», ПП «Вира ХХІ», ТОВ «Алтернативна сонячна-вітрова енергія», ТОВ «Будремцентр» на виконання ремонтно-будівельних послуг або придбання будівельних матеріалів.

Разом з тим, встановлено, що службові особи МКП «Основаніє» для ремонту покрівель житлових будинків у м. Запоріжжя в 2015 році отримали більше 70 млн. грн., однак, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та конвертизації грошових коштів у готівку використали підконтрольні підприємства із ознаками фіктивності шляхом документального оформлення виконання таких робіт із зазначенням реквізитів «фіктивних» підприємств.

Також, в результаті аналітичного дослідження встановлено, що «виконанні» ремонтно-будівельні роботи зазначеними підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» не підтвердженні первинними документами та не відповідають задекларованим даним учасників цієї господарської операції., отже відсутній факт їх здійснення.

Згідно письмових пояснень, наданих директором та засновником ПП «Вира ХХІ» ОСОБА_5 встановлено, що він жодного відношення до ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, підприємство переєстрував на своє ім`я за грошову винагороду за вказівками маловідомої особи, жодних первинних фінансово-господарських та звітних документів в тому числі по взаємовідносинам із МКП «Основаніє» не підписував.

Крім того, під час проведення перевірки було проведено почеркознавчу експертизу копій первинних фінансово-господарських документів МКП «Основаніє» по взаємовідносинам із ПП «Вира ХХІ», згідно яких підписи від імені службових осіб останнього підприємства виконані іншими невстановленими особами.

Згідно вказаного висновку акту перевірки та аналітичного дослідження встановлено, що загальна сума оформлених документів за 2013-2015 р. за нібито виконані послуги та придбані матеріали, які відображені у податковому обліку МКП «Основаніє» складає 7630216, 05 грн., сума ПДВ- 910704 грн., а також задекларовані фінансово-господарські операції із ТОВ «Ятрань», ТОВ «Нубіком», ТОВ «Ремм-юг», ТОВ «Фалькор», ТОВ «Брілайн-Строй», ТОВ «Колді», ТОВ «Термінал-2004, ТОВ «РБК «Нікос», ПП «Вира ХХІ», ТОВ «Алтернативна сонячна-вітрова енергія», ТОВ «Будремцентр» на суму 18060508,33 грн., ПДВ - 4522805,67 грн., які фактично не відбувалися.

Згідно рапорту ОУ СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС встановлено, що основними постачальниками ТМЦ та послуг які були використані для проведення ремонтно - будівельних робіт згідно укладених ТОВ «Ятрань» із МКП «Основаніє» угод виступали підприємства ТОВ «Фирус Мет 2007» (код ЄДРПОУ 39436225), та ТОВ «Титул Авто» (код ЄДРПОУ 39290891).

Так, згідно звіту про нараховану заробітну плату штатна чисельність працівників ТОВ «Фирус Мет 2007» (код ЄДРПОУ 39436225) та ТОВ «Титул Авто» (код ЄДРПОУ 39290891) складає 1 людина. Згідно відповіді ТОВ «Ятрань» підприємства ТОВ «Фирус Мет 2007» (код ЄДРПОУ 39436225), та ТОВ «Титул Авто» (код ЄДРПОУ 39290891) здійснили постачання будматеріалів, інвентарю, обладнання, інших ТМЦ, та надало послуги з перевезення вантажів. Але згідно відповіді з УДАЇ ГУМВС в Запорізькій області за підприємством жодних автотранспортних засобів не значиться, та проаналізувавши ланцюг постачання СГД не встановлено постачальників ТМЦ, або підприємств які б надавали послуги з автоперевезення.

Крім того, встановлено, що основними постачальниками ТМЦ та послуг, які були використані для проведення ремонтно - будівельних робіт згідно укладених договорів ТОВ «Нубіком» з МКП «Основаніє» виступали підприємства ТОВ «Фирус Мет 2007» (код ЄДРПОУ 39436225), ТОВ «Титул Авто» (код ЄДРПОУ 39290891), ТОВ «Вінт-РПБ» (код ЄДРПОУ 39290781).

ТОВ «Вінт РПБ» податкова адреса підприємства м. Запоріжжя, вул. Центральна буд. 16 (адреса реєстрації директора ТОВ «Титул Авто » ОСОБА_6 ), зареєстроване в ДПІ у Ленінськоу районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій обл.. Директором, головним бухгалтером виступає громадянин ОСОБА_7 . Згідно звіту про нараховану заробітну плату штатна чисельність працівників складає 1 людина. Згідно відповіді ТОВ «Нубіком» підприємство ТОВ «Вінт РПБ» здійснило постачання будматеріалів, інвентарю, обладнання, інших ТМЦ. Але згідно проведеному аналізу ланцюгу постачання СГД не встановлено постачальників ТМЦ.

Також було проведено аналіз фінансово господарської діяльності підприємств ТОВ «Титул Авто», ТОВ «Фірус Мет 2007», ТОВ «Вінт РПБ» та встановлено, що вказані СГД нібито постачають товари, роботи послуги підприємствам реального сектору економіки, в свою чергу ТОВ «Титул Авто», ТОВ «Фірус Мет 2007», ТОВ «Вінт РПБ» формують податковий кредит за рахунок одних і тих же підприємств, які займаються виробництвом або оптовою реалізацією цукру, виробництвом борошномельно - круп`яної продукції.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що ТОВ «Титул Авто», ТОВ «Фірус Мет 2007», ТОВ «Вінт РПБ» задіяні у злочинній схемі по безпідставному формуванню податкового кредиту СГД, не маючи намір на проведення фінансово господарській діяльності.

Тому встановити походження ТМЦ, які були використані для проведення ремонтно - будівельних робіт згідно укладених з МКП «Основаніє» угод підприємствами ТОВ «Ятрань» та ТОВ «Нубіком» не є можливим.

В ході проведених оперативних заходів встановлено, що підконтрольні службовим особам МКП «Основаніє» підприємства ТОВ «Ятрань» (код ЄДРПОУ 23790944), ТОВ «Нубіком» (код ЄДРПОУ 34718652) фактично знаходяться за однією адресою: м. Запоріжжя, вул. Новокузнецька, буд. 27, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна від 16.02.2016 належить на праві комунальної власності Запорізькій міській раді.

За вказаною адресою можуть зберігатися первинні бухгалтерські, фінансові, звітні податкові, інші документи по фінансово-господарській діяльності підприємства ТОВ «Ятрань» (код ЄДРПОУ 23790944), ТОВ «Нубіком» (код ЄДРПОУ 34718652) із МКП «Основаніє» (код за ЄДРПОУ 20485152), а також із ТОВ «Фирус Мет 2007» (код ЄДРПОУ 39436225), ТОВ «Титул Авто» (код ЄДРПОУ 39290891) та ТОВ «Вінт-РПБ» (код ЄДРПОУ 39290781).

З урахуванням вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації додаткових відомостей про обставини вчинення злочинів, відшукання знаряддя злочину, виявлення та вилучення предметів і вищевказаних документів, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, існує необхідність у проведенні обшуку у офісних приміщеннях на першому поверсі, які використовують службові особи ТОВ «Ятрань» (код ЄДРПОУ 23790944), ТОВ «Нубіком» (код ЄДРПОУ 34718652), за адресою: м. Запоріжжя, вул. Новокузнецька, буд. 27, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна від 16.02.2016 належить на праві комунальної власності Запорізькій міській раді.

Оскільки, у слідства є підстави вважати існує реальна загроза заміни чи знищення документів та предметів, які мають значення речових доказів, та які необхідні для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, іншим способом отримати необхідні документи та предмети, окрім проведення обшуку, неможливо.

Отримання та дослідження вказаних речей і документів, сприятиме розслідуванню кримінального правопорушення, а відомості, що містяться в них будуть використані, як докази у кримінальному провадженні. Водночас, відшукання та вилучення їх неможливо здійснити у інший спосіб, окрім як проведення обшуку.

На підставі викладеного, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження: Старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 .

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 108, 234, 235, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях на першому поверсі, які використовуються службовими особами ТОВ «Ятрань» (код ЄДРПОУ 23790944), ТОВ «Нубіком» (код ЄДРПОУ 34718652) за адресою: м. Запоріжжя, вул. Новокузнецька, буд. 27, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна від 16.02.2016 року належить на праві комунальної власності Запорізькій міській раді з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Ятрань» (код ЄДРПОУ 23790944), ТОВ «Нубіком» (код ЄДРПОУ 34718652), які свідчать про фінансово-господарську діяльність зазначеих суб`єктів господарювання в період 2013-2015 року із МКП «Основаніє» (код за ЄДРПОУ 20485152) та із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Фирус Мет 2007» (код ЄДРПОУ 39436225), ТОВ «Титул Авто» (код ЄДРПОУ 39290891) та ТОВ «Вінт-РПБ» (код ЄДРПОУ 39290781), а саме: договори (контракти) з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, вантажно-митні декларації, документи листування між підприємствами, акти звірок, акти виконаних робіт, акт приймання виконаних робіт за типовою формою № КБ-2 (КБ-2в), довідки про вартість виконаних робіт типової форми № КБ-3, журнали обліку виконаних робіт, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, банківські виписки за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а також чорнові записи щодо незаконної діяльності, комп`ютерна техніка для управління рахунками та виготовлення первинних бухгалтерських документів, печатки вказаних підприємств та інших підприємств, що мають ознаки фіктивності, грошові кошти отримані злочинним шляхом та інші предмети і документи, які містять інформацію про обставини та події, що з`ясовуються досудовим слідством, підтверджуватимуть злочинний зв`язок службових осіб МКП «Основаніє» (код за ЄДРПОУ 20485152) із представниками зазначених вище суб`єктів господарювання та матимуть значення речових доказів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000030 від 30.01.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1