Ухвала

від 04.04.2016 по справі 686/7517/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/7517/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

4 квітня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 по матеріалам досудового розслідування за № 32015240000000064, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 205 КК України, про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000064 від 08.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 стаатті 205 КК України.

Так, невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, пов`язану із наданням послуг із мінімізації податкового зобов`язання, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ПП «Агрофірма Новоушицька» (код ЄДРПОУ 35604995) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності.

Таким чином, в діях службових осіб ПП «Агрофірма Новоушицька» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого частиною1 статті 205 КК України.

Станом на теперішній час директором, засновником та головним бухгалтером ПП «Агрофірма Новоушицька» являється громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування встановлено, що 24.11.2015 року невстановленими особами складений протокол загальних зборів учасників № 1/2015 ПП «Агрофірма Новоушицька», відповідно до якого учасником таких зборів було вирішено прийняти до учасників підприємства ОСОБА_3 .

В ході допиту як свідка ОСОБА_3 повідомив, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацію товариства не здійснював, електронні ключі підпису не отримував, про те що він являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займався та не планував займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.

В липні 2013 року ПП «Агрофірма Новоушицька» подала останню декларацію фіксовано сільськогосподарського податку, де сума валового доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки становить 1098495 грн. Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника за вказаний період становить 1102829 грн. Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу становить 99,61 %.

За 2014-2015 роки ПП «Агрофірма Новоушицька» подавала скороченні декларації з ПДВ із «0» показниками обсягів постачання. Однак згідно поданих відомостей про наявність земельних ділянок, в обробітку даного об`єкта господарювання знаходиться 148 га земель сільськогосподарського призначення, що складаються з орендованих земельних часток (паїв).

Як встановлено слідством, 29.07.2015 року ПП «Агрофірма Новоушицька» відкрито рахунок в системі електронного адміністрування податку на додану вартість №37525100121139, який обслуговується Казначейством України (МФО 899998). 16.12.2015 року такий рахунок закрито.

В період з 07.12.2015 - 08.12.2015 року спеціальний рахунок електронного адміністрування податку на додану вартість ПП «Агрофірма Новоушицька» поповнено невстановленими особами шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на суму 171360 000 гривень.

Крім того, 08.12.2015 року відбулось 249 спроб реєстрації податкових накладних, але жодну з них не було прийнято через те, що договір про визнання електронних документів 05.12.2015 року було скасовано.

Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.

Посилаючись на те, що виникла необхідність у перевірці фінансово господарських операцій ПП «Агрофірма Новоушицька» (код ЄДРПОУ 35604995), у зв`язку з чим необхідно провести документальну позапланову перевірку операцій ПП «Агрофірма Новоушицька» (код ЄДРПОУ 35604995) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по теперішній час, слідчий звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову виїзну перевірку ПП «Агрофірма Новоушицька» (код ЄДРПОУ 35604995) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000064 від 08.12.2015 року, дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки ПП «Агрофірма Новоушицька» (код ЄДРПОУ 35604995), юридична адреса: Хмельницька обл., Новоушицький р-н, с. Куча, вул. Леніна 1) з питань дотриманням вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 04.04.2016 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Слідчий суддя ОСОБА_1