Ухвала

від 25.03.2016 по справі 201/4362/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/4362/16-к

провадження № 1-кс/201/2668/2016

УХВАЛА

25 березня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

25 березня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000002 від 20.01.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2015 року, в порушення вимог п.п. 139.1.9, п.п. 201.1. Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість від операцій з придбання товару (робіт, послуг) у підприємств, що мають ймовірні ознаки "фіктивності", ухилилось від сплати податку на додану вартість у сумі 3 841 181,41 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 20.01.2016 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) в період 2015 року, шляхом проведення безтоварних операцій безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ суму в розмірі 3 841 181,41 грн. по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Правеж» (код 39736608), ТОВ «Інтеллегіум» (код 39595256), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133) та іншими, чим порушено вимоги «Порядку заповнення і подачі податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженої наказом міністерства фінансів України від 23.09.2014 року №966, п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Даний факт порушення службовими особами ТОВ "ТДМ-12" податкового законодавства України підтверджено висновком економічного дослідження ТОВ Аудиторська фірма «Аудит-ДніпроКонсульт» №5 від 18.01.2016 року.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «Правеж», ТОВ «Інтеллегіум» та ТОВ «Боната-ТД» мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Даний факт підтверджується показаннями свідків ОСОБА_4 , 1943 р.н., ОСОБА_5 , 1953 р.н., ОСОБА_6 , 1961 р.н., які пояснили, що до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств не мають відношення та декілька разів підписували документи за грошову винагороду.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТДМ-12", згідно додатку №5 декларації з ПДВ та зареєстрованих податкових накладних в електронній базі реєстрації податкових накладних встановлено, що в період з січня по лютий 2016 року, дане підприємство при здійсненні фінансово-господарської діяльності формувало податковий кредит від підприємств, що мають ймовірні ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «УСК -15» (код 39691672), ТОВ «Амата ТД» (код 39136392), ТОВ «Імперія консалт опт» (код 40047416), ТОВ «Міленіум груп» (код 39389212), ТОВ «Союз «Глобал-Інвест» (код 39567496), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Альянсфінгрупп» (код 39983049), ТОВ «Тонінвестпроєкт» (код 39982972), ТОВ «Хайтек+» (код 39894698), яким, в свою чергу, поставлялась продукція від ТОВ «Майєр ТД», яка фактично продавалась за готівкові кошти.

Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області підприємство ТОВ "ТДМ-12" займається оптово-роздрібною торгівлею продуктами харчування і напоями та входить до дистриб`юторної компанії «Майєр» - ТОВ «Майєр ТД» (код 36510452), яка веде неспеціалізовану оптову торгівлю харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами, службовими особами ТОВ "ТДМ-12" являються директор ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 та головний бухгалтер ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 , які водночас є службовими особами ТОВ «Майєр ТД».

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що адресою фактичного мешкання головного бухгалтера ТОВ "ТДМ-12" - ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 є АДРЕСА_1 .

Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №53313162 від 16.02.2016р.) зазначено, що право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , форма власності приватна спільна часткова 1/2.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем фактичного мешкання головного бухгалтера ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою відшукання: документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період 2015 року по момент проведення обшуку підприємства ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Майєр ТД» (код 36510452), ТОВ «Правеж» (код 39736608), ТОВ «Інтеллегіум» (код 39595256), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «УСК -15» (код 39691672), ТОВ «Амата ТД» (код 39136392), ТОВ «Імперія консалт опт» (код 40047416), ТОВ «Міленіум груп» (код 39389212), ТОВ «СОЮЗ «ГЛОБАЛ-ІНВЕСТ» (код 39567496), ТОВ « Орістей» (код 39777763), ТОВ «Альянсфінгрупп» (код 39983049), ТОВ «Тонінвестпроєкт» (код 39982972), ТОВ «Хайтек+» (код 39894698) та іншими підприємствами; даних складського обліку за період з 2015 рік по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом; магнітних та змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, планшетів серверів та флеш накопичувачів, на яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські документи, що свідчать про злочинну діяльність даного підприємства; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи; штампи, факсиміле, печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств, задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті; банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), чи іншими особами.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32016040650000002, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем фактичного мешкання головного бухгалтера ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою відшукання: документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період 2015 року по момент проведення обшуку підприємства ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Майєр ТД» (код 36510452), ТОВ «Правеж» (код 39736608), ТОВ «Інтеллегіум» (код 39595256), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «УСК -15» (код 39691672), ТОВ «Амата ТД» (код 39136392), ТОВ «Імперія консалт опт» (код 40047416), ТОВ «Міленіум груп» (код 39389212), ТОВ «СОЮЗ «ГЛОБАЛ-ІНВЕСТ» (код 39567496), ТОВ « Орістей» (код 39777763), ТОВ «Альянсфінгрупп» (код 39983049), ТОВ «Тонінвестпроєкт» (код 39982972), ТОВ «Хайтек+» (код 39894698) та іншими підприємствами; даних складського обліку за період з 2015 рік по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом; магнітних та змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, планшетів серверів та флеш накопичувачів, на яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські документи, що свідчать про злочинну діяльність даного підприємства; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи; штампи, факсиміле, печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств, задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті; банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), чи іншими особами.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040650000002, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1