Ухвала

від 25.03.2016 по справі 201/4359/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/4359/16-к

провадження № 1-кс/201/2665/2016

УХВАЛА

25 березня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

25 березня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000002 від 20.01.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2015 року, в порушення вимог п.п. 139.1.9, п.п. 201.1. Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість від операцій з придбання товару (робіт, послуг) у підприємств, що мають ймовірні ознаки "фіктивності", ухилилось від сплати податку на додану вартість у сумі 3 841 181,41 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 20.01.2016 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) в період 2015 року, шляхом проведення безтоварних операцій безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ суму в розмірі 3 841 181,41 грн. по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Правеж» (код 39736608), ТОВ «Інтеллегіум» (код 39595256), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133) та іншими, чим порушено вимоги «Порядку заповнення і подачі податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженої наказом міністерства фінансів України від 23.09.2014 року №966, п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Даний факт порушення службовими особами ТОВ "ТДМ-12" податкового законодавства України підтверджено висновком економічного дослідження ТОВ Аудиторська фірма «Аудит-ДніпроКонсульт» №5 від 18.01.2016 року.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «Правеж», ТОВ «Інтеллегіум» та ТОВ «Боната-ТД» мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Даний факт підтверджується показаннями свідків ОСОБА_4 , 1943 р.н., ОСОБА_5 , 1953 р.н., ОСОБА_6 , 1961 р.н., які пояснили, що до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств не мають відношення та декілька разів підписували документи за грошову винагороду.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТДМ-12", згідно додатку №5 декларації з ПДВ та зареєстрованих податкових накладних в електронній базі реєстрації податкових накладних встановлено, що в період з січня по лютий 2016 року, дане підприємство при здійсненні фінансово-господарської діяльності формувало податковий кредит від підприємств, що мають ймовірні ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «УСК -15» (код 39691672), ТОВ «Амата ТД» (код 39136392), ТОВ «Імперія консалт опт» (код 40047416), ТОВ «Міленіум груп» (код 39389212), ТОВ «Союз «Глобал-Інвест» (код 39567496), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Альянсфінгрупп» (код 39983049), ТОВ «Тонінвестпроєкт» (код 39982972), ТОВ «Хайтек+» (код 39894698), яким, в свою чергу, поставлялась продукція від ТОВ «Майєр ТД», яка фактично продавалась за готівкові кошти.

Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області підприємство ТОВ "ТДМ-12" займається оптово-роздрібною торгівлею продуктами харчування і напоями та входить до дистриб`юторної компанії «Майєр» - ТОВ «Майєр ТД» (код 36510452), яка веде неспеціалізовану оптову торгівлю харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами, службовими особами ТОВ "ТДМ-12" являються директор ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 та головний бухгалтер ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 , які водночас є службовими особами ТОВ «Майєр ТД».

Крім того, в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що для здійснення своєї фінансово господарської діяльності, підприємство ТОВ "ТДМ-12" використовує офісне приміщення за фактичною та юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Телевізійна, буд. 5Д, що також є юридичною та фактичною адресою ТОВ «Майєр ТД».

Згідно відповіді ПАТ «Датагруп» (код 31720260) №29223 від 10.03.2016 року, адресою реєстрації IP-адресу НОМЕР_1 , що використовувалась підприємствами ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522) та ТОВ «Союз Глобал-Інвест» (код 39567496) для податкової звітності, належить ТОВ «Майєр ТД» на підставі договору №14702901 про надання телекомунікаційних послуг, яке знаходиться за фактичною та юридичною адресою даного підприємства, а саме: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Телевізійна, буд. 5Д.

Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №52876056 від 09.02.2016р.) зазначено, що право власності на будівлю, що розташовано за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Телевізійна, буд. 5Д належить ТОВ «Фаргов» (код 37215099), форма власності приватна.

Відповідно до ст. 234 КПК України, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Телевізійна, буд. 5Д, за місцем розташування офісу та складського приміщення ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), з метою відшукання: документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період 2015 року по момент проведення обшуку підприємства ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Майєр ТД» (код 36510452), ТОВ «Правеж» (код 39736608), ТОВ «Інтеллегіум» (код 39595256), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «УСК -15» (код 39691672), ТОВ «Амата ТД» (код 39136392), ТОВ «Імперія консалт опт» (код 40047416), ТОВ «Міленіум груп» (код 39389212), ТОВ «СОЮЗ «ГЛОБАЛ-ІНВЕСТ» (код 39567496), ТОВ « Орістей» (код 39777763), ТОВ «Альянсфінгрупп» (код 39983049), ТОВ «Тонінвестпроєкт» (код 39982972), ТОВ «Хайтек+» (код 39894698) та іншими підприємствами; даних складського обліку за період з 2015 рік по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом; магнітних та змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, планшетів серверів та флеш накопичувачів, на яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські документи, що свідчать про злочинну діяльність даного підприємства; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи; штампи, факсиміле, печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств, задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті; банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), чи іншими особами.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32016040650000002, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем розташування офісу та складського приміщення ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), з метою відшукання: документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період 2015 року по момент проведення обшуку підприємства ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Майєр ТД» (код 36510452), ТОВ «Правеж» (код 39736608), ТОВ «Інтеллегіум» (код 39595256), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «УСК -15» (код 39691672), ТОВ «Амата ТД» (код 39136392), ТОВ «Імперія консалт опт» (код 40047416), ТОВ «Міленіум груп» (код 39389212), ТОВ «СОЮЗ «ГЛОБАЛ-ІНВЕСТ» (код 39567496), ТОВ « Орістей» (код 39777763), ТОВ «Альянсфінгрупп» (код 39983049), ТОВ «Тонінвестпроєкт» (код 39982972), ТОВ «Хайтек+» (код 39894698) та іншими підприємствами; даних складського обліку за період з 2015 рік по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом; магнітних та змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, планшетів серверів та флеш накопичувачів, на яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські документи, що свідчать про злочинну діяльність даного підприємства; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи; штампи, факсиміле, печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств, задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті; банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), чи іншими особами.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040650000002, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1