Ухвала

від 06.04.2016 по справі 686/7734/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/7734/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

6 квітня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 по матеріалам досудового розслідування за № 32015240000000061, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 205 КК України, про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000061 від 04.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 205 КК України.

Так, невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, пов`язану із наданням послуг із мінімізації податкового кредиту суб`єктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності.

Встановлено, що ТОВ «Квітневе» зареєстровано 11.03.2009 Рожищенським районним управлінням юстиції, Волинської області. Основний вид діяльності - розведення свиней, статутний фонд 373000 гривень. Юридична адреса: Хмельницька обл., Летичiвський район, с. Грушківці вул. Печенюка.

23.11.2015 адреса змінена на 31544, Хмельницька область, Летичівський район, с. Грушівці, вул. Печенюка, відповідно справа платника податків передана до Летичівського відділення Хмельницької ОДПІ.

З листопада 2015 року і по даний час, згідно реєстраційних даних, директором, бухгалтером та засновником являється ОСОБА_3 , код НОМЕР_1 (зареєстрована та проживає за адресою с. Міньківці, Андрушівського р-ну, Житомирської обл.).

Проте, допитана як свідок ОСОБА_3 , повідомила, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснювала, електронні ключі підпису не отримувала, про те що вона являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займалась та не планувала займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.

Таким чином, 14.12.2015 року на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду про призначення позапланової ревізії, Хмельницькою ОДПІ ДФС у Хмельницькій області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Квітневе» з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 11.03.2009 по 07.12.2015, за результатами якого складено акт № 16/22/36426717 від 02.02.2016.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами упродовж листопада - грудня 2015 зареєстровано податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Квітневе» на суму 77 184 546,31 грн. податкового кредиту з податку на додану вартість з рядом підприємств, в тому числі ТОВ «Бакто Груп» (код ЄДРПОУ 39793729, основний вид діяльності - консультування з питань комерцiйної дiяльностi й керування) 8 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 4200 тис. грн., в т.ч. ПДВ 700 тис. грн. В свою чергу, ТОВ ТОВ «Бакто Груп» у податкових деклараціях з ПДВ не відобразило суми придбаної продукції згідно зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних ТОВ «Квітневе».

Встановлено, що ТОВ «Квітневе» не мало відповідних витрат пов`язаних з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сільськогосподарських культур, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, які дали б змогу виростити та зібрати зерно в кількості близько 100000 тис. тон у 2015 році.

Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.

Посилаючись на те, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Бакто Груп» (код ЄДРПОУ 39793729, м.Київ, Печерський р-н, б-р Дружби Народів, буд. 8 А, кв. 1), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 2015 2016 років, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ТОВ «Квітневе», слідчий звернулася до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову виїзну документальної перевірку ТОВ «Бакто Груп»з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Квітневе» за період з 1 січня 2015 року 31 березня 2016 року.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000061 від 04.12.2015 року, дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Бакто Груп» (код ЄДРПОУ 39793729, м.Київ, Печерський р-н, б-р Дружби Народів, буд. 8 А, кв. 1)з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) за період з 1 січня 2015 року по 31 березня 2016 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві.

Слідчий суддя ОСОБА_1