Ухвала

від 21.03.2016 по справі 761/10711/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/10711/16-к

Провадження № 1-кс/761/6632/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100100000065 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 21 березня 2016 року звернувся до суду з клопотанням, згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Протеїн Актив» (код 39379377) розташованому за адресою: м. Київ, вул. Козацька, буд.120/4.

Клопотання мотивоване тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, знаходиться кримінальне провадження №32015100100000065 від 02.07.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Укрветсанзавод» (код 38519326) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

Проведеним досудовим слідством встановлено, що службові особи ДП «Укрветсанзавод» (код 38519326) в період 2013-2014 років здійснюючи фінансово-господарську діяльність пов`язану з заходами по боротьбі з шкідниками та хворобами сільськогосподарських рослин, запобігання розповсюдженню збудників інфекційних хвороб тварин, в результаті відхилення даних між сумами задекларованих та сформованих показників діяльності підприємства, занизили податок на прибуток на загальну суму 2397582 грн., та занизили податок на додану вартість на загальну суму 421410 грн., про що ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві складено акт податкової перевірки ДП «Укрветсанзавод» (код 38519326) №204/26-59-22/38519326 від 15.05.15.

Так апаратом управління ДП «Укрветсанзавод» було задекларовано витрати, що у загальній сумі складають 28 447 840 грн., однак згідно з даними бухгалтерського обліку підприємства доходи апарату управління сформовані від доходу отриманого від реалізації готової продукції (кісткового та м`ясо-кісткового борошна) склала 18 052 740 грн.

Згідно висновків вищезазначеного акту встановлено, що апарат управління ДП «Укрветсанзавод» (код 38519326) в період 2013-2014 років в порушення п.138.8, п.138.4 ст. 138 Податкового Кодексу України, ст. 42 Господарського кодексу України здійснили операції, пов`язані з реалізацією виготовленої продукції нижче собівартості, що призвело до завищення витрат, по рядку 05.1 Декларацій "Собівартість придбаних " (виготовлених) та реалізованих товарів на загальну суму 10 395 100 грн.

Таким чином ДП «Укрветсанзавод» не відображено доходів, які обліковуються на бухгалтерських рахунках, сформовано витрати за рахунок перевищення собівартості над реалізацією та витрати які не підтверджені первинними документами, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді

Також в ході досудового розслідування встановлено, що у період 01.01.2013р. по 31.12.2014 року службовими особами ДП «Укрветсанзавод» (код 38519326), згідно додатків 5 до податкових декларацій «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту відображено операції з підприємствами, що мають ознаками ризиковості, а саме: ТОВ «Баракуда і К» (ЄДРПОУ 36632174) та ТОВ «ВП «Інтерагротек» (ЄДРПОУ 34181718) на загальну суму 1431306 грн.

Під час досудового розслідування за інформацією ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві було встановлено, що з складів філій ДП «Укрветсанзавод» в період 2015 року здійснювалася реалізація, по ціні нижче собівартості, продукції (м`ясо-кісткове борошно) на підприємства ТОВ «Агроолімп» (код 395550608) та ТОВ "Протеїн Актив"(код 39379377).

Так встановлено, що ТОВ "Протеїн Актив"(код 39379377), перебуває на обліку в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, зареєстровано за адресою м. Київ вул. Козацька буд. 120/4, та входить до складу транзитно-конвертаційної групи підприємтсв, серед яких ТОВ "Вектор Соя" (код 39524562), ТОВ "Євросоя" (код 39379581), ТОВ "Протекс Трейд (код 3645658).

Вищевказані підприємства зареєстровані та знаходяться за однією податковою адресою: м. Київ вул. Козацька буд. 120/4, розрахункові рахунки відкриті в одній банківській установі, а самк ПАТ КБ "Євробанк".

Використовуючи автоматизовані інформаційні системи ГУ ДФС у м. Києві, проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ "Вектор Соя" (код 39524562), ТОВ "Євросоя" (код 39379581), ТОВ "Протекс Трейд (код 3645658) та ТОВ "Протеїн Актив"(код 39379377) та встановлено, що з метою приховування протиправної схеми направленої на ухилення від сплати податків, в податковій звітності зазначених підприємств відображається придбання ТМЦ у реальнодіючих підприємств, які за специфікою власної діяльності отримують невраховані готівкові кошти та потребують документального відображення "фіктивних" продаж власних товарів за безготівку, серед яких зокрема ДП «Укрветсанзавод» (код 38519326).

Слідчий в клопотанні зазначає, що з метою встановлення всіх обставин проведених фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до організації злочинної схеми, отримання речових доказів та вжиття заходів, щодо припинення протиправної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків, відшкодування завданих державі збитків, виникла необхідність у проведенні обшуку офісного приміщення, що фактично знаходиться за адресою: м. Київ вул. Козацька буд. 120/4, де можуть знаходитися докази та засоби вчинення кримінального правопорушення, бухгалтерські, фінансово-господарські документи, носії інформації, комп`ютерна техніка, а також кошти, здобуті злочинним шляхом.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, встановлено, що цілісний майновий комплекс за адресою: м. Київ вул. Козацька буд. 120/4, на праві власності належить ТОВ "Тандем ЛТД" (код 21998913).

Під час проведення обшуку планується відшукати знаряддя, засоби вчинення кримінального правопорушення, майно та грошові кошти, які були здобуті у результаті його вчинення, чорнові записи, фінансово-господарську документацію (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти), печатки, штампи, бланки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, а також інші предмети і документи, на підставі яких можна встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Як зазначено в клопотанні, вказані речі і документи мають значення для досудового розслідування, так як містять відомості про злочинну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків та заниження вартості продукції.

Відомості, які містяться в указаних речах і документах можуть бути доказами під час досудового розслідування. Гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані внаслідок вчинення кримінально протиправних дій є речовим доказом та засобом відшкодування шкоди, завданої державі в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , який підтримав клопотання та просив задовольнити, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до положень, ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку вофісному приміщенні ТОВ «Протеїн Актив» (код 39379377) розташованому за адресою: м. Київ, вул. Козацька, буд.120/4, яке знаходиться в складі цілісного майнового комплексу та на праві власності належить ТОВ «Тандем ЛТД» (код 21998913), однак в клопотанні та додатках до нього не надано доказів того, що за даною адресою знаходяться відшукувані договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти), печатки, штампи, бланки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, що використовувалися з метою ухилення від сплати податків та заниження вартості продукції ДП «Укрветсанзавод».

Таким чином, у задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 продозвіл на проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Протеїн Актив» (код 39379377) розташованому за адресою: м. Київ, вул. Козацька, буд.120/4, яке на праві власності зареєстроване за ТОВ «Тандем ЛТД» (код 21998913) - слід відмовити.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 продозвіл на проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Протеїн Актив» (код 39379377) розташованому за адресою: м. Київ, вул. Козацька, буд.120/4, яке на праві власності зареєстроване за ТОВ «Тандем ЛТД» (код 21998913), при проведенні досудового розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за№32015100100000065 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1