Ухвала

від 28.04.2015 по справі 668/5373/15-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/5373/15-к

28.04.2015року м. Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку приміщень за адресою: місто Херсон, вулиця Нафтовиків 19, які на праві приватної власності належать ТОВ «Оптіма-Юг» (код 31488810), з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Омарант» (код ЄДРПОУ 39255705) за серпень 2014 року, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, скетч-карт для отримання палива на АЗС ТОВ ВТФ "АВІАС" (код 32560942), чорнових записів, які використовувались у діяльності підприємства ТОВ «Омарант» (код ЄДРПОУ 39255705) та можуть підтверджувати причетність службових осіб СГД до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.

В обґрунтування клопотання вказує наступне.

Відділом кримінальних розслідувань CУ ФР Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015230000000072 від 07.04.2015 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Омарант» (код ЄДРПОУ 39255705), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У кримінальному провадженні досліджуються обставини того, що Відповідно до акту №372/21-03-22-01/39255705 від 30.10.2014 року, про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Омарант» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період серпень 2014 року, валютного та іншого законодавства за період серпень 2014 року, встановлено порушення службовими особами ТОВ «Омарант» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість за серпень 2014 року, на загальну суму 3743847, 00 грн.

Так відповідно до вищевказаного акту ТОВ «Омарант» в продовж серпня 2014 року, здійснювало придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «НК «Партнер» (код 36160951). Однак ТОВ «Омарант» не надано до перевірки інформації та первинних бухгалтерських документів, що підтверджують транспортування (фізичне приміщення) нафтопродуктів (товарно-транспортні накладні, тощо), якими супроводжувалось перевезення товарів (нафтопродуктів) від постачальника ТОВ «НК «Партнер» до АЗС, орендованих ТОВ «Омарант», що унеможливлює встановлення обставин таких перевезень та реальність їх здійснень. Також ТОВ «Омарант» до перевірки не надано жодного первинного документу, який би підтверджував якість реалізованого товару, а саме сертифікати відповідності на нафтопродукти та договори.

Актом №372/21-03-22-01/39255705 від 30.10.2014 року, зазначено, що ДПІ у м. Херсоні отримано лист складений ДПІ у Бабушкінському р-ні., м. Дніпропетровська про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «НК «Партнер» за серпень 2014 року, у зв`язку з відсутністю підприємства за податковою адресою. Також підприємством не було подано декларацію з ПДВ за серпень 2014 року. Відповідно до підсистеми «Перегляд результатів співставлення» ІАІС «Податковий Блок», за серпень 2014 року, встановлено поставки паливно-мастильних матеріалів ТОВ «ТМП Брок» (код 39176367) на адресу ТОВ «НК «Партнер». ТОВ «ТМП Брок» є основним постачальником товарів ТОВ «НК «Партнер» в серпні 2014 року. Відповідно до реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «ТМП Брок» від 22.09.2014 №1400020090, у розділі І видані податкові накладні встановлено виписку в адресу ТОВ «НК «Партнер» податкову накладну від 30.08.2014 №1 на загальну суму постачання 1544756716,00 грн., в т. ч. ПДВ 257459 452,67 грн., проте не встановлено її реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних. Виходячи з викладеного ТОВ «НК «Партнер» здійснював діяльність спрямовану з надання податкової вигоди третіх осіб, з метою мінімізації податкових зобов`язань інших СГД.

Від оперативного управління отримано інформацію, що за адресою м. Херсон, вул. Нафтовиків 19, знаходяться документи бухгалтерського обліку ТОВ «Омарант», які підтверджують протиправну діяльність службових осіб ТОВ «Омарант» спрямовану на ухиленні від сплати податків. Відповідно до витягу з єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно власником будинку №19 за адресою Херсон, Нафтовиків 19, є товариство з обмеженою відповідальністю «Оптіма-Юг» (код 31488810).

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що за адресою м. Херсон, вул. Нафтовиків, будинок 19, можуть знаходитись первинні бухгалтерські документи підприємства, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, які б підтверджували причетність службових осіб ТОВ «Омарант» (код ЄДРПОУ 39255705) до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при допитах у даному кримінальному провадженні.

Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість, про фактичні прибутки та витрати підприємства, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати підприємства не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши матеріали кримінального провадження №12015230020000683, слідчий суддя прийшов до наступного.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.234 КПК України обшук житла чи іншого володіння особи проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з положеннями ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості, перелік яких визначений п.п.1-7 ч.3 ст.234 КПК України, при цьому до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обгрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.5 статті 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Разом з тим, матеріали клопотання не містять доказів того, що відшукані речі та документи можуть знаходитись в приміщеннях за адресою: місто Херсон, вулиця Нафтовиків 19, які на праві приватної власності належать ТОВ «Оптіма-Юг».

Таким чином, у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 131, 234, 235, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотанняслідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку приміщень за адресою: місто Херсон, вулиця Нафтовиків 19, які на праві приватної власності належать ТОВ «Оптіма-Юг» (код 31488810) відмовити.

Оскарження ухвали законом не передбачено.

СуддяОСОБА_1