Ухвала

від 22.04.2016 по справі 537/750/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/396/2016

Справа № 537/750/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 ,

в с т а н о в и в :

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих дозвіл на проведення обшуку цілісного майнового комплексу, де зареєстроване та знаходиться ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) за адресою: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Заводська, 1, який належить на праві приватної власності ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110) з метою виявлення та вилучення оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з підприємствами ТОВ «Агро Інтелект» (код 38943288), ТОВ «Зерно-Агротрейд» (код 38234181), ТОВ "Виробничий Комплекс "Зернодар" (код 37366701), МПП Фірма "Ерідон" (код 19420704), ПФ "Вертикаль" (код 23639420), ТОВ "ВКФ Салфит" (код 39518716), ТОВ Промислово-Геологічна Група "Дніпрогідробуд" (код 24994005), ТОВ "Пром Група 2012" (код 39483757), ТОВ "Вимір Експо" (код 39289645), ТОВ з ІІ "Новофарм" (код 31040792) та ТОВ "Агротехсоюз" (код 24918458) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, а саме: договорів, додатків до них, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі робіт, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень, довіреностей, актів списання, актів внутрішнього переміщення, чорнових записів стосовно вказаних підприємств за період часу з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, а також комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, печаток, штампів, інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) по взаємовідносинам із вище зазначеними підприємствами, тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так слідчим встановлено, що директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , податкова адреса: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1. Фактично з 2000 року по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площею 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП «Глобинський цукровий завод», ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім.. Шевченка», які фактично здійснюють діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур.

Відповідно до акту № 873/16-03-22-01-08/31059651 від 27.07.2015 року про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» по питанню дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, складеного Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області виявлено порушення ст. 185, ст. 187, ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст.. 198, п. 201.10 ст. 201, ст. 209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 4 180 806 грн. Вказані порушення виявлені у ході фінансово-господарських взаємовідносин із наступними суб`єктами господарської діяльності: ТОВ «Спецхімпостачання» (код ЄДРПОУ 32194107, м. Донецьк), ТОВ «Генерал-Транс» (код ЄДРПОУ 36104043, м. Донецьк), ТОВ «ГУТ» (код ЄДРПОУ 36675024, м. Одеса), ТОВ «Атаман-Авто» (код ЄДРПОУ 37578684, м. Харків), ТОВ «ТД «Інтерагротек» (код ЄДРПОУ 38315019, м. Київ), ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код ЄДРПОУ 38274072, м. Обухів), ПП «Техавтосервіс 2012» (код ЄДРПОУ 38052631, м. Кременчук), ТОВ «Шелеш» (код ЄДРПОУ 35236940, м. Київ), ТОВ «Амідас» (код ЄДРПОУ 36456872, м. Харків).

Також, під час досудового розслідування було встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області було складено акт позапланової виїзної перевірки ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» № 75/16-03-22-01-09/31059651 від 02.02.2016 року по питанню дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Агро Інтелект» (код 38943288) за квітень-червень 2015 року, з ТОВ «Зерно-Агротрейд» (код 38234181) за липень 2015 року, з ТОВ "Виробничий Комплекс "Зернодар" (код 37366701) за квітень 2015 року, з МПП Фірма "Ерідон" (код 19420704) за квітень, червень 2015 року, з ПФ "Вертикаль" (код 23639420) за червень 2015 року, з ТОВ "ВКФ Салфит" (код 39518716) за червень 2015 року, з ТОВ Промислово-Геологічна Група "Дніпрогідробуд" (код 24994005) за червень 2015 року, з ТОВ "Пром Група 2012" (код 39483757) за липень 2015 року, з ТОВ "Вимір Експо" (код 39289645) за липень 2015 року, з ТОВ з ІІ "Новофарм" (код 31040792) за липень 2015 року, з ТОВ "Агротехсоюз" (код 24918458) за липень 2015 року та правомірності відображення в податковій звітності, за результатами якої було донараховано ПДВ в сумі 119 526 грн. та зменшено від`ємне значення різниці між податковим зобов`язанням та податковим кредитом в сумі 311 564 грн.

Проведеним аналізом фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» було встановлено, що крім взаємовідносин у зазначених в акті перевірки податкових періодах також мало місце віднесення до податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» операцій по придбанню товарів, робіт та послуг у таких СГД і у інші періоди:

- ТОВ «Агро Інтелект» (код 38943288) з березня 2014 року по грудень 2015 року включно;

- ТОВ «Зерно-Агротрейд» (код 38234181) з січня 2014 року по грудень 2015 року включно;

- ТОВ "Виробничий Комплекс "Зернодар" (код 37366701) з січня 2015 року по квітень 2015 року включно;

- МПП Фірма "Ерідон" (код 19420704) з березня 2014 року по березень 2016 року включно;

- ТОВ "ВКФ Салфит" (код 39518716) з червня по липень 2015 року включно;

- ТОВ Промислово-Геологічна Група "Дніпрогідробуд" (код 24994005) з травня 2015 року по вересень 2016 року включно;

- ТОВ "Пром Група 2012" (код 39483757) з червня по липень 2015 року включно;

- ТОВ "Вимір Експо" (код 39289645) з квітня по листопад 2015 року включно;

- ТОВ з ІІ "Новофарм" (код 31040792) з лютого 2015 року по березень 2016 року включно;

- ТОВ "Агротехсоюз" (код 24918458) з квітня 2014 року по грудень 2015 року включно.

Таким чином, у слідчого в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із підприємствами, по яким актом № 75/16-03-22-01-09/31059651 від 02.02.2016 року у ході проведення перевірки Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області були виявлені порушення чинного податкового законодавства, а саме: договорів, додатків до них, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі робіт, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень, довіреностей, актів списання, актів внутрішнього переміщення, чорнових записів стосовно вказаних підприємств за період часу з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, а також комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, печаток, штампів, інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства, та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, так як відомості, що містяться у цих документах можуть бути використані для проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення та дослідити законність віднесення до податкового кредиту з податку на додану вартість у період 2014-2015 років операцій по придбанню у них товарів (робіт, послуг), у зв`язку з чим необхідно провести обшук за місцем їх розташування, тобто за адресою реєстрації та фактичного місцезнаходження володільця документів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт»: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Заводська,1.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 57791193 від 20.04.2016 року встановлено, що право приватної власності на об`єкт нерухомого майна цілісний майновий комплекс, за адресою: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Заводська, 1 належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110).

З огляду на наведене, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, враховуючи, що спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

В судове засідання з`явився слідчий, який підтримав клопотання, з наведених підстав. Пояснив, що на підставі акту № 75/16-03-22-01-09/31059651 від 02.02.2016 року постановлені податкові повідомлення-рішення, які на даний час не скасовані, що вказує на наявність достатніх підстав вважати вчиненим кримінальне правопорушення, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014 року. Слідчий пояснив, що звернення із тимчасовим доступом до зазначених речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» може призвести до їх знищення чи приховування. Вилучення оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із зазначеними підприємствами слідчий обґрунтував необхідністю призначити експертизи.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне клопотання про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. А саме по факту, що службові особи ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року у результаті фінансово-господарських взаємовідносин, які фактично не відбувалися із ТОВ «Спецхімпостачання», ТОВ «Генерал-Транс», ТОВ «ГУТ», ТОВ «Атаман-Авто», ТОВ «ТД «Інтерагротек», ТОВ «ВКФ «Союз СВ», ТОВ «Укртрансоіл-2009», ТОВ «Техавтосервіс 2012», ТОВ «Шелеш», ТОВ «Амідас», ТОВ «Агро Інтелек», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ТОВ «Виробничий Комплекс «Зернодар», МПП Фірма «Ерідон», ПФ «Вертикаль», ТОВ «ВКФ Салфит», ТОВ «Промислово-Геологічна Група «Дніпрогідробуд», ТОВ «Пром Група 2012», ТОВ «Вимір Експо», ТОВ з ІІ "Новофарм", ТОВ «Агротехсоюз» ухилились від сплати податків у значних розмірах (а.с.4).

Клопотання містить відомості передбачені ст. 234 КПК України, та підтверджено актами від 02.02.2016 року № 75/16-03-22-01-09/31059651, № 873/16-03-22-01-08/31059651 від 27.07.2015 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Інвестиційно - промислова компанія «Полтавазернопродукт».

Інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно від 20.04.2016 року встановлено, що право приватної власності на об`єкт нерухомого майна цілісний майновий комплекс, за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1 належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110).

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 3 ст. 234 КПК України, передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

В ч.5 ст.234 КПК України встановлено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обгрунтованим, містить відомості передбачені законом для надання дозволу на обшук. Враховуючи, що оригінали документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із підприємствами ТОВ «Агро Інтелект» (код 38943288), ТОВ «Зерно-Агротрейд» (код 38234181), ТОВ "Виробничий Комплекс "Зернодар" (код 37366701), МПП Фірма "Ерідон" (код 19420704), ПФ "Вертикаль" (код 23639420), ТОВ "ВКФ Салфит" (код 39518716), ТОВ Промислово-Геологічна Група "Дніпрогідробуд" (код 24994005), ТОВ "Пром Група 2012" (код 39483757), ТОВ "Вимір Експо" (код 39289645), ТОВ з ІІ "Новофарм" (код 31040792) та ТОВ "Агротехсоюз" (код 24918458) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, а саме: договорів, додатків до них, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі робіт, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень, довіреностей, актів списання, актів внутрішнього переміщення, чорнових записів стосовно вказаних підприємств за період часу з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, - мають значення у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014 року, можуть знаходитися в цілісному майновому комплексі, де знаходиться ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) за адресою: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Заводська, 1, який належить на праві приватної власності належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110), тому слідчий суддя вважає за необхідне в цій частині клопотання слідчого про надання дозволу на обшук задовольнити.

Разом з тим, слідчий не довів достатніх підстав вважати, що комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання і передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, печатки, штампи, - мають значення для досудового розслідування, й також відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а їх вилучення не зупинить господарську діяльність підприємства.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини, зі змісту рішення якого від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії», невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Обмеження права на недоторканість володіння особи шляхом проведення обшуку може мати місце лише за наявності фактичних підстав для його проведення, тобто наявності достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Тому слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу слідчому на відшукання та вилучення інших документів, предметів і речей, оскільки таке формулювання обсягу обшуку є невизначеним.

З огляду на наведене, відповідно до п.7 ч.3 ст. 234 КПК України слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в наданні обшуку в частині виявлення та вилучення комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, печаток, штампів, інших документів, предметів і речей.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234, ст. 235, ст. 237 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_6 , задовольнити частково.

Начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , та членам групи слідчих ст. слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , ст. слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , ст. слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , ст. слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , ст. слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , ст. слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 надати дозвіл на проведення обшуку цілісного майнового комплексу, де зареєстроване та знаходиться ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) за адресою: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Заводська, 1, який на праві приватної власності належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110) з метою виявлення та вилучення оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із підприємствами ТОВ «Агро Інтелект» (код 38943288), ТОВ «Зерно-Агротрейд» (код 38234181), ТОВ "Виробничий Комплекс "Зернодар" (код 37366701), МПП Фірма "Ерідон" (код 19420704), ПФ "Вертикаль" (код 23639420), ТОВ "ВКФ Салфит" (код 39518716), ТОВ Промислово-Геологічна Група "Дніпрогідробуд" (код 24994005), ТОВ "Пром Група 2012" (код 39483757), ТОВ "Вимір Експо" (код 39289645), ТОВ з ІІ "Новофарм" (код 31040792) та ТОВ "Агротехсоюз" (код 24918458) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, а саме: договорів, додатків до них, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі робіт, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень, довіреностей, актів списання, актів внутрішнього переміщення, чорнових записів стосовно вказаних підприємств за період часу з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, які мають значення для кримінального провадження, внесеного в ЄРДР за №32014170090000038 від 14.12.2014 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє до 21.05.2016 року включно.

Виготовити дві копії ухвали, які чітко позначити як копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1