Ухвала

від 26.04.2016 по справі 537/1262/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/405/2016

Справа № 537/1262/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_5 прокурорів ОСОБА_6 ОСОБА_7 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, відповідно до вимог якого просив накласти арешт на майно ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. - НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України у кримінальному провадженню № 32015170090000025, а саме автомобіль ЗИЛ 138А, 1979 року випуску, д.н.з. НОМЕР_2 .

На обґрунтування визначених вище вимог клопотання, слідчий зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000025 від 09.09.2015 року, за підозрою ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України.

Так, ОСОБА_8 , на підставі рішення загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Юстас-Концесія» (далі ТОВ «Юстас-Концесія») від 01.12.2011 року, наказом №3-к від 01.12.2011 року призначений на посаду директора ТОВ «Юстас-Концесія» (код ЄДРПОУ 34607722), яке зареєстровано 19.09.2006 року виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області свідоцтво №15851070004004302. Згідно статуту ТОВ «Юстас-Концесія» та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV на ОСОБА_8 покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів. Тобто ОСОБА_8 , являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Юстас-Концесія», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі і по сплаті податків в бюджет, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у період часу з 01.10.2013 року по 18.03.2014 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), фактично не поставляло товарно-матеріальні цінності та не виконувало робіт з заміни згинів не обігрівних труб парових котлів ТГМ-84 ст. для ТОВ «Юстас-Концесія», імітуючи взаємовідносини з вказаним підприємством, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 3957 983,77 грн. та ухилився від сплати податків на загальну суму 3 957 983,77 грн., що становить 6 735 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, у жовтні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Юстас-Концесія», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ «Юстас-Концесія» в зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» не мало, товари виробничо-технічного призначення та робіт по заміні згинів не обігрівних труб парових котлів ТГМ-84 ст. не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Будресурс-К»: №1138 від 16.09.2013 року на загальну суму 23?675,57 грн. в тому числі ПДВ 3?945,93 грн; №390 від 01.10.2013 року на загальну суму 276?025,61 грн. в тому числі ПДВ 46?004,27 грн.; №429 від 15.10.2013 року на загальну суму 113?371,88 грн. в тому числі ПДВ 18?895,32 грн.; №428 від 09.10.2013 року на загальну суму 238?278,34 грн. в тому числі ПДВ 39?713,06 грн.; №382 від 03.10.2013 року на загальну суму 46?353,84 грн. в тому числі ПДВ 7?725,64 грн.; №530 від 11.10.2013 року на загальну суму 46?310,88 грн. в тому числі ПДВ 7?718,48 грн.; №430 від 16.10.2013 року на загальну суму 92?535,84 грн. в тому числі ПДВ 15?422,64 грн.; №525 від 24.10.2013 року на загальну суму 91?816,26 грн. в тому числі ПДВ 15?302,71 грн.; №689 від 24.10.2013 року на загальну суму 377?419,18 грн. в тому числі ПДВ 62?903,20 грн.; №1269 від 04.10.2013 року на загальну суму 59?752,44 грн. в тому числі ПДВ 9?958,74 грн.; №1268 від 02.10.2013 року на загальну суму 59?636,34 грн. в тому числі ПДВ 9?939,39 грн.; №1290 від 29.10.2013 року на загальну суму 58?760,08 грн. в тому числі ПДВ 9?793,35 грн.; №688 від 24.10.2013 року на загальну суму 3?968?126,06 грн. в тому числі ПДВ 661?354,34 грн., №1265 від 01.10.2013 року на загальну суму 59?348,24 грн., в тому числі ПДВ 9?891,37 грн., що зазначена в реєстрі отриманих і виданих податкових накладних ТОВ «Юстас-Концесія» під № 17 від 01.10.2013 року на загальну суму 59?348,24 грн. в тому числі ПДВ 9?891,37 грн.; №1275 від 08.10.2013 року на загальну суму 58?243,39 грн. в тому числі ПДВ 9?707,23 грн.; №1283 від 17.10.2013 року на загальну суму 38?232,00 грн. в тому числі ПДВ 6?372,00 грн.; №1272 від 07.10.2013 року на загальну суму 16?785,83 грн. в тому числі ПДВ 2?797,64 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_8 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за жовтень 2013 року від 15.11.2013 року (реєстраційний номер 9073785084 від 18.11.2013 року) та 5-й додаток до неї від 15.11.2013 року (реєстраційний номер 9073785096 від 18.11.2013 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 937?445,31 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Звітна податкова декларація з податку на додану вартість за вищевказаний податковий період була подана ОСОБА_8 засобами телекомунікаційного зв`язку 15.11.2013 року відповідно до договору з Кременчуцькою ОДПІ № 210220121 від 21.02.2012 року про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та Закону України «Про електронний цифровий підпис».

Крім цього, у листопаді 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Юстас-Концесія», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ «Юстас-Концесія» в зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» не мало, товари виробничо-технічного призначення не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Будресурс-К»: №1273 від 07.10.2013 року на загальну суму 57?676,18 грн. в тому числі ПДВ 9?612,70 грн.; №1288 від 21.10.2013 року на загальну суму 58?964,10 грн. в тому числі ПДВ 9?827,35 грн.; №1284 від 18.10.2013 року на загальну суму 59?004,00 грн. в тому числі ПДВ 9?834,00 грн.; №1279 від 14.10.2013 року на загальну суму 58?848,00 грн. в тому числі ПДВ 9?808,00 грн.; №1281 від 16.10.2013 року на загальну суму 59?686,90 грн. в тому числі ПДВ 9?947,82 грн.; №1276 від 10.10.2013 року на загальну суму 58?622,40 грн. в тому числі ПДВ 9?770,40 грн.; №608 від 19.11.2013 року на загальну суму 158?064,14 грн. в тому числі ПДВ 26?344,02 грн.; №610 від 25.11.2013 року на загальну суму 431?589,26 грн. в тому числі ПДВ 71?931,54 грн.; №719 від 25.11.2013 року на загальну суму 198?847,20 грн. в тому числі ПДВ 33?141,20 грн.; №720 від 26.11.2013 року на загальну суму 3?865?706,99 грн. в тому числі ПДВ 644?284,50 грн.; №755 від 26.11.2013 року на загальну суму 121?887,83 грн. в тому числі ПДВ 20?314,64 грн.; №539 від 13.11.2013 року на загальну суму 410?232,12 грн. в тому числі ПДВ 68?372,02 грн.; №458 від 01.11.2013 року на загальну суму 123?174,00 грн. в тому числі ПДВ 20?529,00 грн.; №498 від 14.11.2013 року на загальну суму 66?992,94 грн. в тому числі ПДВ 11?165,49 грн.; №462 від 11.11.2013 року на загальну суму 66?930,78 грн. в тому числі ПДВ 11?155,13 грн.; №499 від 04.11.2013 року на загальну суму 59?826,46 грн. в тому числі ПДВ 9?971,08 грн.; №497 від 08.11.2013 року на загальну суму 191?204,80 грн. в тому числі ПДВ 31?867,47грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_8 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за листопад 2013 року від 17.12.2013 року (реєстраційний номер 9081459418 від 18.12.2013 року) та 5-й додаток до неї від 17.12.2013 року (реєстраційний номер 9081459370 від 18.12.2013 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 1?007?876,35 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Звітна податкова декларація з податку на додану вартість за вищевказаний податковий період була подана ОСОБА_8 засобами телекомунікаційного зв`язку 17.12.2013 року відповідно до договору з Кременчуцькою ОДПІ №210220121 від 21.02.2012 року про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та Закону України «Про електронний цифровий підпис».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Юстас-Концесія», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ «Юстас-Концесія» в зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» не мало, товари виробничо-технічного призначення не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Будресурс-К»: №1455 від 08.11.2013 року на загальну суму 48?280,15 грн. в тому числі ПДВ 8?046,69 грн.; №1453 від 04.11.2013 року на загальну суму 36?553,12 грн. в тому числі ПДВ 6?092,19 грн.; №949 від 02.12.2013 року на загальну суму 18?000,00 грн. в тому числі ПДВ 3?000 грн.; №950 від 02.12.2013 року на загальну суму 39?505,57 грн. в тому числі ПДВ 6?584,26 грн.; №509 від 03.12.2013 року на загальну суму 317?873,72 грн. в тому числі ПДВ 52?978,95 грн.; №951 від 03.12.2013 року на загальну суму 39?017,09 грн. в тому числі ПДВ 6?502,85 грн.; №952 від 04.12.2013 року на загальну суму 58?749,06 грн. в тому числі ПДВ 9?791,51 грн.; №953 від 05.12.2013 року на загальну суму 21?600 грн. в тому числі ПДВ 3?600 грн.; №510 від 05.12.2013 року на загальну суму 319?693,46 грн. в тому числі ПДВ 53?282,24 грн.; №544 від 06.12.2013 року на загальну суму 209?705,15 грн. в тому числі ПДВ 34?950,86 грн.; №957 від 10.12.2013 року на загальну суму 27?793,68 грн. в тому числі ПДВ 4?632,28 грн.; №959 від 11.12.2013 року на загальну суму 55?183,73 грн. в тому числі ПДВ 9?197,29 грн.; №638 від 16.12.2013 року на загальну суму 242?589,90 грн. в тому числі ПДВ 40?431,65 грн.; №969 від 24.12.2013 року на загальну суму 20?942,58 грн. в тому числі ПДВ 3?490,43 грн.; №997 від 30.12.2013 року на загальну суму 906?409,93 грн. в тому числі ПДВ 151?068,32 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_8 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за грудень 2013 року від 17.01.2014 року (реєстраційний номер 9087667081 від 17.01.2014 року) та 5-й додаток до неї від 17.01.2014 року (реєстраційний номер 9080383322 від 17.01.2014 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 393?649,52 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Звітна податкова декларація з податку на додану вартість за вищевказаний податковий період була подана ОСОБА_8 засобами телекомунікаційного зв`язку 17.01.2014 року відповідно до договору з Кременчуцькою ОДПІ №210220121 від 21.02.2012 року про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та Закону України «Про електронний цифровий підпис».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у січні 2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Юстас-Концесія», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ «Юстас-Концесія» в зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» не мало, товари виробничо-технічного призначення не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Будресурс-К»: №756 від 27.11.2013 року на загальну суму 1?096?949,12 грн. в тому числі ПДВ 182?824,85 грн.; №640 від 18.12.2013 року на загальну суму 2?173?148,94 грн. в тому числі ПДВ 362?191,49 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_8 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за січень 2014 року від 13.02.2014 року (реєстраційний номер 9006502655 від 13.02.2014 року) та 5-й додаток до неї від 13.02.2014 року (реєстраційний номер 9006502740 від 13.02.2014 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 545?016,34 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Звітна податкова декларація з податку на додану вартість за вищевказаний податковий період була подана ОСОБА_8 засобами телекомунікаційного зв`язку 13.02.2014 року відповідно до договору з Кременчуцькою ОДПІ №210220121 від 21.02.2012 року про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та Закону України «Про електронний цифровий підпис».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Юстас-Концесія», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ «Юстас-Концесія» в зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» не мало, товари виробничо-технічного призначення не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Будресурс-К»: №1477 від 31.12.2013 року на загальну суму 5?932?158,77 грн., в тому числі ПДВ 988?693,13 грн..

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_8 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за лютий 2014 року від 17.03.2014 року (реєстраційний номер 9014098803 від 18.03.2014 року) та 5-й додаток до неї від 17.02.2014 року (реєстраційний номер 9014098841 від 18.03.2014 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 988?693,13 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Звітна податкова декларація з податку на додану вартість за вищевказаний податковий період була подана ОСОБА_8 засобами телекомунікаційного зв`язку 17.03.2013 року відповідно до договору з Кременчуцькою ОДПІ №210220121 від 21.02.2012 року про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та Закону України «Про електронний цифровий підпис».

Таким чином, внаслідок вищевказаних умисних злочинних дій директор ТОВ «Юстас-Концесія» ОСОБА_8 з метою ухилення від сплати податків умисно порушив вимоги п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями.

В результаті вищевказаних противоправних дій директор ТОВ «Юстас-Концесія» ОСОБА_8 у період часу з 01.10.2013 року по 18.03.2014 року, діючи з прямим умислом, на протязі декількох звітніх періодів, нерозривно пов`язаних між собою, реалізуючи свій злочинний задум, направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання у вигляді фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою особистого збагачення, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3957 983,77 грн., що становить понад 6 735 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Крім викладеного, щоб приховати факт умисного ухилення від сплати податків директор ТОВ «Юстас-Концесія» ОСОБА_8 , на якого покладені адміністративно-господарські і організаційно-розпорядчі функції службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи ймовірність перевірок, які здійснюють державні контролюючі органи, і необхідність видачі їм документів бухгалтерського та податкового обліків підприємства, для уникнення можливої в майбутньому відповідальності, в період часу з 03.06.2013 року по 18.03.2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ТОВ «Будресурс-К» ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляло послуг не надавало, завуалював злочинний характер своїх дій по документальному відображенню неіснуючих господарських операцій шляхом службового підроблення, тобто умисно вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме:

-Договір поставки товару №03062 від 03.06.13 року між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас - Концесія»;

-Договір поставки товару №04062 від 04.06.13 року між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас - Концесія»;

-Договір поставки товару №01071 від 01.07.13 року між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас - Концесія»;

-Договір поставки товару №01121 від 01.12.13 року між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас - Концесія»;

-Акт приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2013 року, примірна форма №КБ-2в, Замовник ТОВ «Юстас - Концесія», Генпідрядник ТОВ «Будресурс-К», (графа «Здав Генпідрядник»).

Крім викладеного, у період часу з 01.10.2013 року по 18.03.2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Юстас-Концесія», тобто службовою особою, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом на ухилення від сплати податків, знаючи, що ТОВ «Будресурс-К» ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляло та не виконувало робіт з заміни згинів не обігрівних труб парових котлів ТГМ-84 ст., склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» з додатками №5 до них Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, декларації з податку на прибуток підприємства, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, відобразивши у них господарські взаємовідносини з зазначеними підприємствами, яких фактично не було:

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за жовтень 2013 року від 15.11.2013 року та 5-й додаток до неї від 15.11.2013 року.

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за листопад 2013 року від 17.12.2013 року та 5-й додаток до неї від 17.12.2013 року.

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за грудень 2013 року від 17.01.2014 року та 5-й додаток до неї від 17.01.2014 року.

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за січень 2014 року від 13.02.2014 року та 5-й додаток до неї від 13.02.2014 року.

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юстас-Концесія» за лютий 2014 року від 17.03.2014 року та 5-й додаток до неї від 17.03.2014 року.

Таким чином, у період часу з 03.06.2013 року по 18.03.2014 року включно директор ТОВ «Юстас-Концесія» ОСОБА_8 , будучи службовою особою даного підприємства, умисно вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав завідомо неправдиві документи: договори поставки товару між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас- Концесія», акт приймання виконаних будівельних робіт, а також податкові декларації з податку на додану вартість з додатками ТОВ «Юстас-Концесія», які завіривши від свого імені та імені зазначеного підприємства шляхом використання електронних ключів, видав подав в якості звітних податкових документів, надавши їх в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку у Кременчуцьку ОДПІ, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України.

Крім викладеного, ОСОБА_8 , будучи директором ТОВ «Юстас-Концесія», на якого згідно статуту директором ТОВ «Юстас-Концесія» та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV - покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Юстас-Концесія», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку підприємства, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, у період часу 01.10.2013 року по 18.03.2014 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Будресурс-К» фактично не поставляло товарів виробничо-технічного призначення та не виконувало робіт по заміні згинів необігрівних труб парових котлів ТГМ-84 ст. для ТОВ «Юстас-Концесія», з метою імітації взаємовідносин з вказаним підприємством використав завідомо підроблені документи:

- Договір поставки товару №03062 від 03.06.13 року між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас - Концесія»;

- Договір поставки товару №04062 від 04.06.13 року між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас - Концесія»;

- Договір поставки товару №01071 від 01.07.13 року між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас - Концесія»;

- Договір поставки товару №01121 від 01.12.13 року між ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Юстас - Концесія»;

- Акт приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2013 року, примірна форма №КБ-2в, Замовник ТОВ «Юстас - Концесія», Генпідрядник ТОВ «Будресурс-К», (графа «Здав Генпідрядник»),

а також податкові накладні про реалізацію ТОВ «Будресурс-К» в адресу ТОВ «Юстас - Концесія» товарів виробничо-технічного призначення №1275 від 08.10.2013 року, №1283 від 17.10.2013 року, №1272 від 07.10.2013 року, №390 від 01.10.2013 року, №429 від 15.10.2013 року, №428 від 09.10.2013 року, №382 від 03.10.2013 року, №530 від 11.10.2013 року, №430 від 16.10.2013 року, №525 від 24.10.2013 року, №1138 від 16.09.2013 року, №689 від 24.10.2013 року, №1265 від 01.10.2013 року, №1269 від 04.10.2013 року, №1268 від 02.10.2013 року, №1290 від 29.10.2013 року, №608 від 19.11.2013 року, №610 від 25.11.2013 року, №719 від 25.11.2013 року, №720 від 26.11.2013 року, №755 від 26.11.2013 року, №539 від 13.11.2013 року, №458 від 01.11.2013 року, №498 від 14.11.2013 року, №462 від 11.11.2013 року,№499 від 04.11.2013 року, №497 від 08.11.2013 року, №1273 від 07.10.2013 року, №1288 від 21.10.2013 року, №1284 від 18.10.2013 року, №1279 від 14.10.2013 року, №1281 від 16.10.2013 року, №1276 від 10.10.2013 року, №1477 від 31.12.2013 року, №640 від 18.12.2013 року, №756 від 27.11.2013 року, №949 від 02.12.2013 року, №950 від 02.12.2013 року, №509 від 03.12.2013 року, №951 від 03.12.2013 року, №952 від 04.12.2013 року, №953 від 05.12.2013 року, №510 від 05.12.2013 року, №544 від 06.12.2013 року, №957 від 10.12.2013 року, №959 від 11.12.2013 року, №638 від 16.12.2013 року, №969 від 24.12.2013 року, №997 від 30.12.2013 року, №1455 від 08.11.2013 року, №1453 від 04.11.2013 року, №756 від 27.11.2013 року, №640 від 18.12.2013 року, №1477 від 31.12.2013 року та наданню послуг по заміні згинів необігрівних труб парових котлів ТГМ-84 ст. №688 від 24.10.2013 року, відобразивши на підставі них неіснуючі господарські взаємовідносини ТОВ «Юстас - Концесія» з ТОВ «Будресурс-К» в документах податковій звітності - податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Юстас - Концесія» з додатками, які подав до Кременчуцької ОДПІ у відповідні звітні періоди, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 4 ст.358 КК України.

22.04.2016 року ОСОБА_8 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, службовому підробленні та використанні завідомо підроблених документів, тобто у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України.

Згідно ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення:

- факт вчинення ОСОБА_8 кримінальних правопорушень достатньо підтверджується показаннями свідків, документами, висновками експертиз;

Обставини, що дають підстави підозрювати ОСОБА_8 у вчиненні зазначених кримінальних правопорушень, містять також інші матеріали кримінального провадження у їх сукупності.

При цьому дані кримінальні правопорушення вчинені у сфері господарської діяльності та спрямовані на підрив економічної системи України, в тому числі - формування доходної частини її бюджету та соціального забезпечення громадян.

За вчинення вказаних кримінальних правопорушень передбачене покарання у вигляді:

- штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна (ч.3 ст.212 КК України).

- штрафу до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років (ч.1 ст.366 КК України).

- штрафу до п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або арешту на строк до шести місяців, або обмеження волі на строк до двох років (ч.4 ст.358 КК України).

Розмір майнової шкоди, яка виразилась у ненадходження до бюджету коштів та у завданні якої підозрюється ОСОБА_8 становить 3 957 983,77 грн.

Майнова шкода ОСОБА_8 не відшкодована.

Так, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, з метою забезпечення можливої конфіскації майна підозрюваного ОСОБА_8 , необхідно накласти арешт на автомобіль ЗИЛ 138А, 1979 року випуску, д.н.з. НОМЕР_2 , який зареєстрований на праві власності за ОСОБА_8 (документ, що посвідчує право власності свідоцтво серії НОМЕР_3 , видане 22.02.2002 року Кременчуцьким ВРЕР).

В судовому засіданні прокурори ОСОБА_6 та ОСОБА_7 клопотання та його мотиви підтримали в повному обсязі.

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 та начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції ОСОБА_5 в судовому засіданні подане клопотання підтримали в повному обсязі, з мотивів, наведених у ньому.

Слідчий суддя, вислухавши думку учасників розгляду клопотання, дослідивши матеріали поданого клопотання в їх сукупності, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000025 від 09.09.2015 року за підозрою ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України, який будучи директором ТОВ «Юстас-Концесія» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, умисно вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав і видав неправдиві документи, крім того, використав завідомо підроблені документи.

Згідно витягу з кримінального провадження № 32015170090000025 від 09.09.2015 року у період часу з 01.01.2012р. по 31.05.2015р. службові особи ТОВ «Юстас-Консенсія» шляхом відображення в документах податкової звітності фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах. Також неіснуючі господарські відносини з ТОВ «Інтербуд-Центр», а також з ПП «Строй-Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Люкс Кепітал» (код ЄДРПОУ 37214782), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), у період з 01.01.2014р. по 30.06.2015 року, відобразили службові особи ПП «Тех-Маш» (код ЄДРПОУ 36618610). Крім того, службові особи ТОВ «Юстас - Концесія», в період часу з 01.06.2013р. по 31.12.2015р., будучи пов`язаними особами з ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231) та ТОВ «Сігма Інвест» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046) відповідно, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах. У період часу з 03.06.2013 року по 18.03.2014 року включно директор ТОВ «Юстас-Концесія» ОСОБА_8 , будучи службовою особою даного підприємства, умисно вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав і видав завідомо неправдиві документи, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України. У період часу з 01.10.2013 року по 18.03.2014 року включно директор ТОВ «Юстас-Концесія» ОСОБА_8 використав завідомо підроблені документи,тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.4 ст. 358 КК України.

Як слідує з матеріалів клопотання, 22.04.2016 року, ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України за описаними вище фактами.

Найтяжчий із злочинів, у вчиненні яких підозрюється гр. ОСОБА_8 , згідно з класифікацією, відноситься до тяжких, розмір майнової шкоди, у заподіянні якої підозрюється останній становить 3957983,77 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. Майнова шкода ОСОБА_8 не відшкодована.

Так, санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає покарання за вчинення даного злочину у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому згідно з положенням ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, слідчий суддя враховує вимоги положення ч. 2 ст. 173 КПК України, а саме: правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на обґрунтовані підозру ОСОБА_8 щодо вчинення кримінальних правопорушень, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Слідчий суддя, беручи до уваги обставини кримінального провадження, а також те, що слідчим з посиланням на наявні матеріали кримінального провадження в судовому засіданні з розгляду клопотання належним чином доведено, що вказаний в прохальній частині клопотання автомобіль, може бути звернений в рахунок забезпечення можливого цивільного позову, та може бути предметом можливої конфіскації майна, а також виходячи з класифікації злочинів, беручи до уваги суми матеріальних збитків, що є особливо великим розміром, приходить до висновку, що клопотання слідчого про накладення арешту на зазначений автомобіль є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, в судовому засіданні з розгляду клопотання знайшов підтвердження факт наявності в діях підозрюваного ознак складу кримінальних правопорушень, інкримінованих йому органом досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 167, 170-173, 175, 376 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. - НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України у кримінальному провадженню № 32015170090000025:

- автомобіль ЗИЛ 138А, 1979 року випуску, д.н.з. НОМЕР_4 .

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Копію даної ухвали надіслати слідчому, прокурору та іншим заінтересованим особам не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1