Ухвала

від 25.04.2016 по справі 760/7601/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/7601/16-к

1-кс-5130/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_2 про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

25 квітня 2016 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_2 про проведення обшуку.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014020000000122 відомості якого внесені до ЄРДР від 13.11.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1, 3 ст. 365, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслудванням встановлено, що службові особи ПАТ Компанія «Ельба» в період 2014-2016 років шляхом проведення фінансово-господарської діяльності з ТзДВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929), ТОВ «Агросейв» (код ЄДРПОУ 37606187), ПП «Ачи-Кале» (ЄДРПОУ 33060889), ТОВ «Кратос-Агро» (код ЄДРПОУ 34049803) використовуючи виробничі потужності за адресою: Київська область, Сквирський район, с. Тхорівка, вул. Сквирська, буд. 42, які належать ПАТ Компанія «Ельба» та ДП «ТХОРІВСЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» (місце проведення діяльності ДП «Укрспирт») ухилились від сплати податків у розмірі 1 236 947,97 грн., шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ.

Директором підприємства є ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1 ), головний бухгалтер ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_2 ), засновники: ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_5 ).

Додатково, в ході вжитих заходів встановлено, що ПАТ Компанія «Ельба» в період з січня 2014 року по серпень 2015 року здійснювало реалізацію автохімії (омивач скла ТМ «Арктіка» та ТМ «Маrka Promo») в адресу підприємств реального сектору економіки, серед яких мережі супермаркетів, такі як: ТОВ «Фоззі-Фуд» (ЄДРПОУ 32294926 ), ТОВ «Новус Україна» (ЄДРПОУ 36003603), ТОВ «ЕКО» (ЄДРПОУ 32104254), ТОВ «Метро Кеш енд Кері Україна» (ЄДРПОУ 32049199), ПАТ «Нова Лінія» (ЄДРПОУ 30728887). Також, реалізація омивача скла ТМ «Арктіка» здійснювалась в адресу пов`язаного суб`єкта господарювання, а саме: ТОВ«Агросейв» (ЄДРПОУ 37606187, співзасновник ОСОБА_8 ). Загальна сума постачання таких ТМЦ за вказаний період складає понад 6млн.грн. (в т.ч. ПДВ).

При цьому, під час аналізу формування податкового кредиту ПАТКомпанія «Ельба» за період з січня 2014 року по серпень 2015 за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що основними постачальниками в адресу підприємства є ряд пов`язаних суб`єктів господарювання: ТОВ «Кратос-Агро» (код ЄДРПОУ 34049803, співзасновник підприємства ОСОБА_5 , оренда навантажувача, суборенда приміщення), ТзДВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929, співзасновник підприємства ОСОБА_5 , оренда приміщення, вантажо-розвантажувальні роботи), ТОВ «Агросейв» (код ЄДРПОУ 37606187, співзасновник підприємства ОСОБА_8 , оренда склада), а також підприємство ПП «Ачи-Кале» (ЄДРПОУ 33060889, співзасновник підприємства ОСОБА_5 , надання в оренду приміщення). Загальна сума сформованого від пов`язаних СГД податкового кредиту за січень 2014 серпень 2015 років складає понад 1,5 млн.грн. ПДВ.

В ході детального аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПАТ Компанія «Ельба» на протязі часу з січня 2014 по серпень 2015 року здійснило придбання необхідної сировини для фактичного виготовлення омивача скла (рідина антиобморожуюча чистяща та миюча для скла) на загальну суму лише 893,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Натомість, в той же період часу, підприємство здійснювало придбання товарів (робіт, послуг), що не пов`язані з процесом виробництва основної продукції на загальну суму понад 2,5 млн. грн. (в т.ч. ПДВ), а саме: придбання бізнес плану, оплата орендних послуг, маркетингові послуги, послуги з предпродажної підготовки товару, труби, фільтри, тощо.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважити, що вказані дії службових осіб ПАТКомпанія «Ельба» спрямовані на незаконну мінімізацію своїх податкових зобов`язань за рахунок документального оформлення штучного придбання послуг та ТМЦ, які не сумісні з виробництвом основної продукції.

Більше того, за даними інформаційних баз даних ГУ ДФС у Київській області ПАТ Компанія «Ельба» по розрахунках з бюджетом має недоїмку з податку на додану вартість у розмірі майже 700 тис. гривень.

Слід також зазначити, що згідно одержаної інформації на вказаному підприємстві здійснюється не обліковане (без належного ведення фінансово-господарської діяльності та надання відповідної податкової звітності) виробництво автохімії (омивач скла ТМ «Арктіка» та ТМ «Маrka Promo»), яка в подальшому реалізується за готівку в адресу суб`єктів господарювання роздрібної торгівлі. Об`єми такого тіньового виробництва за оперативною інформацією в понад тричі разів перевищують задекларовані, а це в свою чергу призвело до не сплати підприємством на протязі 2014-2015 років податків до бюджету в особливо великих розмірах.

По зібраним матеріалам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області проведено дослідження фактів можливих порушень чинного законодавства з боку посадових осіб ПАТ Компанія «Ельба». За результатами проведеного дослідження встановлено, що протягом березня 2015 року між ПАТ Компанія «Ельба» та ТОВ «Агросейв» і ТОВ «Тхорівське» були оформлені взаємовідносини щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей.

ПАТ Компанія «Ельба» були оформлені на користь ТОВ «Агросейв» та ТОВ «Тхорівське» податкові накладні на загальну суму 7 421 687,84 грн., у тому числі ПДВ - 1 236 947,97 гривень.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ПАТ Компанія «Ельба» (код ЄДРПОУ 31826636) зареєстроване нерухоме майно, за адресою: Київська обл., Сквирський р-н, с. Тхорівка, вул. Сквирська, буд. 42, а саме: нежитлова будівля, літ. «А» пл. 918,0 кв.м.; нежитлова будівля, літ. «Б» пл. 1074,10 кв.м., нежитлова будівля, літ. «Г» пл. 226,70 кв.м.

Таким чином, вищевикладені обставини, дають підстави стверджувати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися у вказаних нежитлових приміщеннях ПАТ Компанія «Ельба» за адресою: Київська обл., Сквирський р-н, с. Тхорівка, вул. Сквирська, буд. 42.

Метою проведення обшуку є виявлення в основному чорнових записів по взаємовідносинам ПАТ Компанія «Ельба» в період 2014-2016 років шляхом проведення фінансово-господарської діяльності з ТзДВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929), ТОВ «Агросейв» (код ЄДРПОУ 37606187), ПП «Ачи-Кале» (ЄДРПОУ 33060889), ТОВ «Кратос-Агро» (код ЄДРПОУ 34049803), які офіційно не обліковуються, а також документів, що підтверджують реальні об`єми виготовлення продукції та її реалізації.

Окрім цього, звертатись до підприємства в порядку ст. 93 КПК України або до суду в порядку ст. ст. 159, 160 КПК України є недоцільним, оскільки ПАТ Компанія «Ельба» приховує реальні об`єми виготовлення продукції та її реалізації, що не надасть змогу повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини вчинення кримінального правопорушення, тому отримати такі документи та дані в інший спосіб ніж під час проведення обшуку, неможливо.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку будинку АДРЕСА_1 , а саме: нежитлова будівля, літ. «А» пл. 918,0 кв.м.; нежитлова будівля, літ. «Б» пл. 1074,10 кв.м., нежитлова будівля, літ. «Г» пл. 226,70 кв.м., де знаходяться виробничі та складські приміщення ПАТ Компанія «Ельба».

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 48394902 від 25 листопада 2015 зазначена будівля належить ПАТ Компанія «Ельба».

Дані про орендарів або інших володільців (користувачів) даної будівлі в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні, відповідно будівля знаходиться у фактичному володінні та користуванні ПАТ Компанія «Ельба».

З матеріалів клопотання вбачається, що під час обшуку планується виявлення в основному чорнових записів по взаємовідносинам ПАТ Компанія «Ельба» в період 2014-2016 років шляхом проведення фінансово-господарської діяльності з ТзДВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929), ТОВ «Агросейв» (код ЄДРПОУ 37606187), ПП «Ачи-Кале» (ЄДРПОУ 33060889), ТОВ «Кратос-Агро» (код ЄДРПОУ 34049803), які офіційно не обліковуються, а також документів, що підтверджують реальні об`єми виготовлення продукції та її реалізації.

У клопотанні наведені достатні підстави вважати, що в цьому приміщенні можуть знаходитись предмети, документи та речі, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення чи майно, яке здобуте в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Вбачається, що для досягнення мети проведення обшуку виявлення чорнових записів по взаємовідносинам ПАТ Компанія «Ельба» в період 2014-2016 років шляхом проведення фінансово-господарської діяльності з ТзДВ «Тхорівське», ТОВ «Агросейв», ПП «Ачи-Кале», ТОВ «Кратос-Агро» необхідним є вилучення речей та документів а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договора з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів; журнали обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів; чорнові бухгалтерські записи та документи, роздруківки руху коштів по рахункам; чекові книжки на отримання готівкових коштів, документів про здійснення не облікованого виробництва автохімії та подальшої реалізації за готівку в адресу.

У іншій частині вимоги клопотання про вилучення: печаток та штампів суб`єктів господарювання, що здійснюють фіктивну діяльність; комп`ютерної техніки, інших електронних носії інформації; документів, в які вносились завідомо підроблені дані; мобільних телефонів за допомогою яких відшукувались клієнти; незаконно виготовлених підакцизних товарів, обладнання, що забезпечує масове виробництво підакцизних товарів, тари для пакування, зберігання, переміщення і реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів не підлягають задоволенню.

Зазначені вимоги не стосуються встановлення взаємовідносин ПАТ Компанія «Ельба» в період 2014-2016 років шляхом проведення фінансово-господарської діяльності з ТзДВ «Тхорівське», ТОВ «Агросейв», ПП «Ачи-Кале», ТОВ «Кратос-Агро».

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись статтями 234, 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_2 про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_2 дозвіл на обшук у будинку АДРЕСА_1 , а саме: нежитлової будівлі, літ. «А» пл. 918,0 кв. метри; нежитлової будівлі, літ. «Б» пл. 1074,10 кв. метри, нежитлової будівлі, літ. «Г» пл. 226,70 кв. метри, яка належить на праві власності Публічному акціонерного товариству компанія «Ельба», з метою відшукання і вилучення речей та документів ПАТ Компанія «Ельба» по господарським взаємовідносинам з ТзДВ «Тхорівське» (код ЄДРПОУ 3376929), ТОВ «Агросейв» (код ЄДРПОУ 37606187), ПП «Ачи-Кале» (ЄДРПОУ 33060889), ТОВ «Кратос-Агро» (код ЄДРПОУ 34049803), а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договора з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів; журнали обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів; чорнові бухгалтерські записи та документи, роздруківки руху коштів по рахункам; чекові книжки на отримання готівкових коштів, документів про здійснення не облікованого виробництва автохімії та подальшої реалізації за готівку в адресу суб`єктів господарювання роздрібної торгівлі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: