Ухвала

від 21.04.2016 по справі 554/3723/15-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 21.04.2016 Справа № 554/3723/15-к

Справа № 554/3723/15-к

Провадження № 1-кс/554/3494/2016

УХВАЛА

Іменем України

21 квітня 2016 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

встановила:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальномупровадженню№32015170000000012, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2012-2015 рр. службові особи ряду підприємств, у т.ч. ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975) відобразили по бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Скай-Девелопмент», ТОВ «ТДТП», ТОВ «Стоун Девелопмент», ТОВ «Агенція Простір», ТОВ «Укртрейдбуд», ТОВ «Будкапіталгруп», ТОВ «Протектід», ПП «Водолій 14», ТОВ «Буд-Ін-Сервіс», ТОВ «Промітей-ТЛ», ПП «Ексім-Басіс» (код ЄДРПОУ 39057913), ТОВ «Сейв Тайм», ТОВ «Інвест Консалт Компані», ПП «Голд Сервіс`внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено декілька документальних позапланових перевірок ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975) за результатами яких складено:

1). Акт № 2037/16-03-22-02-12/38313975 від 18.08.2014 року про результати виїзної позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Стоун-Девелопмент» (код ЄДРПОУ 38451572) за період жовтень-грудень 2013 року. Висновками акту встановлено порушення: п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VIіззмінами та доповненнями, у результаті чого занижено податковий кредит з ПДВ у сумі 180017,58 грн.;

2). Акт № 2598/16-03-22-01-08/38313975 від 18.08.2014 року про результати позапланової виїзної перевірки з питань взаємовідносин з ТОВ «Буд-Ін-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39180457) за липень 2014 року. Висновками акту встановлено порушення: п.198.1, п.198.4, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у результатічого занижено податок на додану вартість у сумі 44743,33 грн.;

3). Акт № 2926/16-03-22-01-08/38313975 від 25.12.2014 року про результати виїзної позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період серпень-жовтень 2014 року та з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Скай-Девелопмент» (код ЄДРПОУ 38291915) за липень 2013 року, ТОВ «ТДТП» (код ЄДРПОУ 38813932) за вересень 2013 року, ТОВ «АгенціяПростір» (код ЄДРПОУ 33159985) за березень, квітень 2014 року, ТОВ «Будкапіталгруп» (код ЄДРПОУ 39077526) за травень 2014 року та ТОВ «Протектід» (код ЄДРПОУ 39124345) за червень 2014 року. Висновками акту встановленопорушення: п.198.1, п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у результаті чого занижено ПДВ у сумі 579789,73 грн..

Також встановлено, що 01.09.2015 року державним реєстратором Кременчуцького районного управління юстиції Полтавської області проведено реєстраційну дію у ході якої змінено юридичну адресу ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975) з Полтавської області, Кременчуцький район, с. Кам`яні Потоки, вул. Радгоспна, 22 на м. Київ, вул. Дорогожицька, 15-Б, кв. 57. Директором та засновником даного підприємства став ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ).

05.02.2016 року допитано ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), який повідоми, що ніякого відношення до діяльності ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975) не має і ніколи не мав. Також повідомив, що ніколи не бачив та не отримував печатку, документи бухгалтерської та податкової звітності даного підприємства.

Згідно аналізу електронної бази ДФС України встановлено, що 20.10.2015 року до ДФС України податкову звітність ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975) подано за підписом ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), що являвся директором даного підприємства з квітня 2013 року по серпень 2015 року включно.

Згідно листа Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №708/8/16-03-15-01 від 05.02.2016 року встановлено, 20.10.2016 року до ДФС України надсилали податкову звітність ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975) користуючись ІР-адресою: НОМЕР_3 . Дана ІР-адреса належить інтернет провайдеру ТОВ «Сетілайф» (код ЄДРПОУ 30613748).

Згідно листа №39 від 23.02.2016 року ТОВ «Сетілайф» (код ЄДРПОУ 30613748) встановлено, що абонент який користувався вищевказаною ІР-адресою підключений за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно листа № 61/1305 від 15.04.2016 року КПКМБТІ , встановлено, що помешкання за вказаною адресою належить ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ). В даній квартирі можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975) за період діяльності з 2012-2015 рр., договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання - здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, платіжні доручення, прибутково касові ордери та платіжних квитанцій до них, відомості про сплату абонентської плати, відомості виплати заробітної плати, листування, технічна документація, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, чорнові записи, кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації та інші документи, предмети та речі, які стосуються господарської діяльності вказаного підприємства та вказують на порушення податкового законодавства його службовими особами, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин.

Таким чином, спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки службові особи вказаного підприємства усвідомлюють про свою протиправну діяльність. У спосіб інакший від обшуку не можливо витребувати чорнові записи та інші документи, які свідчать про заниження доходів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасника процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий клопотання підтримав, прохав задовольнити з підстав, що у ньому наведені.

Відповідно до ч.1, ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб; обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України, слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних з врятуванням життя людей та майна чи безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання частково.

Керуючись ст.ст. 107, 133-235 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалила:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих дозволу на проведення обшуку в житловому приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення договірних, первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975), а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки - фактури, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання - здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, платіжні доручення, прибутково касові ордери та платіжних квитанцій до них, відомості про сплату абонентської плати, відомості виплати заробітної плати, листування, технічна документація, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки за період 2012-2015 рр.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1