Ухвала

від 11.04.2016 по справі 200/6456/16-к

БАБУШКІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

11.04.16

У Х В А Л А Справа № 200/6456/15к

Іменем України Провадження № 1-кс/200/3810/15

11 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню №12015040000000779 про продовження строків проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на продовження строків проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альтерра Еко» (код ЄДРПОУ 36208652).

Необхідність продовження строків проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015040000000779 від 14.08.2015, за ознакою складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.239 КК України.

12.03.2016 ухвалою слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська по справі №200/4336/16-к надано дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження №12015040000000779, позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альтерра Еко» (код ЄДРПОУ 36208652) інспекторами ДПІ у Красногвардійському району м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у 10 робочих днів з 30.03.2016 по 12.04.2016 з питань правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства за період з 01.01.2012 по теперішній час, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів місцевого та державного бюджету до тіньового сектора економіки.

У клопотанні слідчий зазначив, що листом від 05.04.2016 за №05/04/16-1 (вх. ДПІ від 05.04.2016) ТОВ «Альтерра Еко» (код ЄДРПОУ 36208652) повідомило ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська, що первинні документи та дані бухгалтерського обліку за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 не будуть надані до поточної перевірки, у зв`язку з тим, що даний період документально перевірений, за результатами перевірки складено акт №2422/04-66-22.1/36208652 від 21.08.2014, але в зазначеному акті перевірки відображені лише зведені показники бухгалтерського та податкового обліків, у зв`язку з чим, детальний опис взаємовідносин з зазначенням первинних документів ТОВ «Альтерра Еко» (код ЄДРПОУ 36208652) та КП «ЕКО ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 34985811) відсутній.

У зв`язку із значними обсягами операцій, проведених платником податків у перевіряємому періоді та з метою забезпечення якісного проведення документальної перевірки, ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області листом №5826/9/04-66-22-14 від 07.04.2016 прохає продовжити термін проведення перевірки, що призначена ухвалою слідчого судді Бабушкінського району м. Дніпропетровська від 12.03.2016.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірки. Згідно зі п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки. Відповідно до п.78.2 ст.78 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться за зверненням такого платника податків, або перевірки, що проводиться у межах кримінального провадження. Згідно з п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у ст.78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва 5 робочих днів, для фізичних осіб підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому-восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альтерра Еко» (код ЄДРПОУ 36208652). У зв`язку з значними обсягами операцій, проведених платником податків у перевіряємому періоді та з метою забезпечення якісного проведення документальної перевірки, вважаю за необхідне продовжити строк проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альтерра Еко» (код ЄДРПОУ 36208652) на 5 робочих днів з 14.04.2016.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78, 82 Податкового кодексу України, ст.ст.93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 задовольнити.

Продовжити строк на 5 робочий днів з 14 квітня 2016 року проведення інспекторами ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській у кримінальному провадженні №12015040000000779 позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альтерра Еко» (код ЄДРПОУ 36208652).

Посадовим особам та представникам ТОВ «Альтерра Еко» (код ЄДРПОУ 36208652) надати співробітникам ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області доступ до документів фінансово-господарської діяльності підприємства.

Результати проведеної перевірки направити до відділу розслідування злочинів в господарській сфері СУ ГУНП в Дніпропетровській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1