Ухвала

від 28.04.2016 по справі 686/9281/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/9281/16-к

УХВАЛА

28 квітня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32015240000000065,

встановив:

28 квітня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про отримання дозволу на проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143), за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.

Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01 лютого 2015 року по 30 вересня 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол Лебідь», ФОП ОСОБА_5 , ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9846206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 21 грудня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000065, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, встановлено, що площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя.

Згідно з інформацією головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 року у 2014 році у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц.

Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Також, встановлено, що за період лютий вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тон сої, на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн.

Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077 236 грн., в тому числі ПДВ 9846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Отже, податок на додану вартість у сумі 9846206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій, поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Таким чином, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9846206 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію понад 30 000 тон сої та іншої сільськогосподарської продукції, на загальну суму понад 160 млн. грн., в тому числі ПДВ понад 26 млн. грн., а саме: ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721) в кількості понад 21 000 тон, вартістю 94728 402 грн. (в тому числі ПДВ 15788067 грн.), ТОВ «Катеринопільський-Елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) в кількості понад 800 тонн, вартістю 6311 526 грн., (в тому числі ПДВ 1051 921 грн.), ТОВ «Саноїл-Трейд» (код ЄДРПОУ 37282611) в кількості 354,85 тон, вартістю 3011162 грн. (в тому числі ПДВ 501 860,34 грн.), ТОВ «Соя Агро Транс» (код ЄДРПОУ 36542547) в кількості 1141,59 тон, вартістю 8755279,98 грн. (в тому числі ПДВ 1459213,33 грн.), ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ 30124457) в кількості понад 500 тон, вартістю 4646352 грн. (в тому числі ПДВ 774392 грн.), ТОВ «Редпол Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) в кількості понад 900 тон, вартістю 7902000 грн. (в тому числі ПДВ 1 317000 грн.), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ) в кількості 80 тонн, вартістю 720 000 грн. (в тому числі ПДВ 120 000 грн.), ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ 21750952) в кількості 361,58 тонн, вартістю 3046 553 грн. (в тому числі ПДВ 507758,83 грн.), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ) в кількості 831,04 тонн, вартістю 6611495,99 грн. (в тому числі ПДВ 1101 916 грн.), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ) в кількості 393,17 тонн, вартістю 3040 300 грн. (в тому числі ПДВ 506716,67 грн.) та іншим.

Керівником та головним бухгалтером ФГ «Лебідь» в одній особі є ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 . Крім того, останній являється директором ТОВ «Редпол-Лебідь», з яким ФГ «Лебідь» проводить фінансово-господарські операції та яке також задіяне у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту. Факт пов`язаності ТОВ «Редпол-Лебідь» з ФГ «Лебідь» підтверджується й тим, що ФГ «Лебідь» являється єдиним засновником ТОВ «Редпол-Лебідь».

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення сум, несплачених до бюджету податків ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143) та ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213), виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143), за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.

Беручи до уваги те, що ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) зареєстроване у м.Хмельницькому, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів державної фіскальної служби у м. Хмельницькому, у зв`язку з чим організацію проведення позапланової виїзної перевірки слідчий просить доручити працівникам ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.3 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 93 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32015240000000065 позапланової виїзної перевірки ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213, м.Хмельницький, вул.Свободи, 7б, кв.25) з питань дотриманням вимог податкового законодавства, за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р, проведення якої доручити працівникам ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя