Ухвала

від 06.05.2016 по справі 761/17049/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/17049/16-к

Провадження № 1-кс/761/10530/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУФР ГУ ДФС у місті Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100000000267 від 20 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС другого відділу КР СУФР ГУ ДФС у місті Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 06 травня 2016 року звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в автомобілі Geely CE-1, державний номер НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та використовується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100000000267 від 20 листопада 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) в період з квітня по грудень 2015 року умисно ухилилися від сплати податків шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з придбання товарів у підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром- Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692), що призвело до фактичної несплати до бюджету коштів у загальній сумі 3 362 891 гривень, що є особливо великим розміром. Порушення податкового законодавства в частині необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ по вказаним операціям підтверджується аналітичною довідкою від 13.11.2015 б/н головного державного інспектора ОУ ГУ ДФС у м. Києві та іншими матеріалами кримінального провадження.

Вказані дії службових осіб ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518), у період з квітня по грудень 2015 року, придбано товари військового та подвійного призначення: вироби до літака типу Іл-38; запасні частини до вертольотів типу Мі; запасні частини до літаків СУ-30; запасні частини до авіаційної техніки; запасні частини до інших транспортних засобів та механізмів.

Специфіка даної групи товарів дає підстави стверджувати про неможливість їх придбання у загальному товарообігу за готівкові кошти.

Відповідно до протоколу огляду податкової звітності та реєстрів податкових накладних від 12.03.2016 ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) встановлено, що вказаний СГД придбаває вищезазначені запчастини у ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром-Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692).

Під час подальшого дослідження руху товарів допитані в якості свідків:

- директор та засновник ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403) ОСОБА_7 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності, ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) ОСОБА_8 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності, ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241) ОСОБА_9 , яка показала, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності, ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Спец-Пром- Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) ОСОБА_10 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності, ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв;

- директор та засновник ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270) ОСОБА_11 , який показав, що зареєстрував підприємство за винагороду без мети проведення господарської діяльності ТМЦ на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) не поставляв.

Таким чином, при дослідженні фактичного руху товару реальних джерел його походження, а саме володільця, який би мав законні підстави на право власності на зазначені вище товари, не встановлено.

Згідно податкової звітності товар, придбаний у підприємств з ознаками «фіктивності», був реалізований на ДП ДГЗП «Спецтехноекспорт» (ЄДРПОУ 30019335) або переданий відповідно до договору комісії для подальшої реалізації за межі митної території України. Іншим юридичним особам дана група товару не реалізовувалась. Діяльність службових осіб ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) полягає виключно у документальному оформленні операцій з поставки товарів військового та подвійного призначення.

Ведення бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) здійснює ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 . Для переміщення між пунктами призначення, перевезення бухгалтерської документації, грошових коштів та інформації про діяльність ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) ОСОБА_6 використовує автомобіль Geely CE-1, фіолетового кольору, 2014 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , який на праві власності належить її чоловіку ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Під час дослідження руху грошових коштів встановлено, що службові особи ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518), використовуючи банківський рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) перерахували в адресу ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745), ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром-Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692) безготівкові кошти в сумі відповідно до даних податкового обліку на загальну суму близько 38 млн. гривень.

Досліджуючи рух коштів по рахунках «фіктивних» підприємств встановлено, що дані безготівкові кошти були зняті через каси банків АТ «Піреус Банк МКБ» та ПАТ «Авант Банк».

Таким чином, органом досудового розслідування проведений комплекс заходів та слідчих дій, відповідно до яких встановлений фактичний рух товарів, та схема документального оформлення таких операцій, проведених за участю службових осіб ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518) а також рух грошових коштів по вказаним операціям, з метою умисного ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі.

Відповідно до отриманої відповіді з регіонального сервісного центру МВС у м. Києві №31/26-499434 від 12 квітня 2016 року, яка міститься в матеріалах клопотання, власником транспортного засобу Geely CE-1, державний номер НОМЕР_1 є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Слідчий також зазначив, що є достатні підстави вважати, що в автомобілі Geely CE-1, державний номер НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та використовується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , можуть знаходитися: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518), ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром- Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692) за період з 01.01.2015 по теперішній час, у тому числі документи бухгалтерського обліку, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі (виконання робіт) послуг, контракти, договори комісії, договори поставки, ВМД зі всіма додатками, інвойси, контракти з підприємствами нерезидентами, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль продукції військового та подвійного призначення, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, контракти, протоколи погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, печатки, штампи, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, а також інші носії інформації, де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані, які можуть свідчити про факти ухилення службовими особами ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518), ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром- Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692) від сплати податків в особливо великих розмірах, товари які не мають документального підтвердження щодо їх походження, а саме: товари військового та подвійного призначення, знаряддя та засоби, що використовуються для пакування, нанесення маркування, серійних номерів, виробника, країни походження та інших речей та документи, які мають значення для проведення досудового розслідування та незаконно здобуті грошові кошти.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, приходжу до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із наступного.

Згідно з ч.2 ст.30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення з ним огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

За ч.1 та ч.2 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. При цьому під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житловим приміщенням, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32015100000000267 від 20 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження в автомобілі Geely CE-1, державний номер НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та використовується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , вказані слідчим в клопотанні речі та документи, які мають значення для встановлення істини в справі.

Однак слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на відшукання та вилучення грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, оскільки саме на даному етапі досудового розслідування остаточний висновок щодо протиправного походження грошових коштів ( у зв`язку з вчиненням злочину) з процесуальної точки зору здійснити неможливо, що, на переконання слідчого судді, свідчить про неможливість задоволення клопотання в цій частині, при цьому матеріали клопотання також не містять переконливих даних, які б вказували на відсутність процесуальних перешкод щодо формування проміжного висновку в зазначеному питанні (з приводу природи походження грошових коштів).

Крім того, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на відшукування та вилучення інших речей, предметів та документів, які мають значення для розслідування кримінального провадження, оскільки слідчим в клопотанні чітко не визначені індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУФР ГУ ДФС у місті Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100000000267 від 20 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу КР СУФР ГУ ДФС у місті Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 та іншим слідчим, що входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №32015100000000267, на проведення обшуку в автомобілі Geely CE-1, державний номер НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та використовується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518), ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром- Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692) за період з 01 січня 2015 року по теперішній час, у тому числі документи бухгалтерського обліку, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі (виконання робіт) послуг, контракти, договори комісії, договори поставки, ВМД зі всіма додатками, інвойси, контракти з підприємствами нерезидентами, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль продукції військового та подвійного призначення, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, контракти, протоколи погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, печатки, штампи, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, а також інші носії інформації, де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані, які можуть свідчити про факти ухилення службовими особами ТОВ «Українська транспортно-машинобудівельна група» (код ЄДРПОУ 35945518), ТОВ «Ей Джейсі» (код ЄДРПОУ 38358403), ТОВ «Квант Віюр» (код ЄДРПОУ 38674745) та ТОВ «Кейсен Груп» (код ЄДРПОУ 39426270), ТОВ «Імперіал Констракшн» (код ЄДРПОУ 39319737), ТОВ «ЮБС Груп» (ЄДРПОУ 39727860), ТОВ «Конференс Хауз Про» (ЄДРПОУ 39468241), ТОВ «Спец-Пром-Снаб» (ЄДРПОУ 39819888) та ТОВ «Інсайдерс» (ЄДРПОУ 39732692) від сплати податків в особливо великих розмірах, товари які не мають документального підтвердження щодо їх походження, а саме: товари військового та подвійного призначення, знаряддя та засоби, що використовуються для пакування, нанесення маркування, серійних номерів, виробника, країни походження.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1