Ухвала

від 10.05.2016 по справі 766/412/16-к

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/412/16-к

н/п 1-кс/766/1486/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.05.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , у матеріалах досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016230000000013 від 05.02.2016, за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях та прилеглих територіях за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення наступного: документів фінансово-господарської діяльності та реєстраційних документів ТОВ НВО «Експерт» (код 24756139) та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які використовувались у вчиненні даного кримінального правопорушення по ухиленню від сплати податків, сприяння в ухиленні від сплати податків, підробки документів, фіктивного підприємництва та інш.; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації; засобів зв`язку (мобільні термінали, сім-карти); чорнових записів; банківських документів та карток; грошових коштів отриманих у результаті вчинення злочинів; кліше, печатки СПД причетних до протиправної діяльності та інші документи та предмети, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюються досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000013 за фактом вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ НВО «Експерт» (код 24756139, м.Херсон), які за період січня-березня 2015 року ухилились від сплати ПДВ шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість у розмірі 1819 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб`єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Вінтаж Голд» (код 39517576), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У результаті дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ НВО «Експерт» за період з 01.01.2015 по 31.03.2015, складеного відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області від 27.11.2015 №50/21-22-16-06, встановлено, що згідно детальної інформації по платнику ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, яка базується на даних декларацій з ПДВ, в тому числі «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкової декларації з податку на додану вартість встановлено, що єдиним постачальником ТМЦ ТОВНВО «Експерт» ЛТД у період січеньберезень 2015 року є ТОВ «Вінтаж Голд» (код ЄДРПОУ 39517576, м.Київ).

ТОВНВО «Експерт» ЛТД задекларовано податкового кредиту від ТОВ «Вінтаж Голд» за період січеньберезень 2015 року у загальній сумі 1819 631 грн.

ТОВ "ВІНТАЖ ГОЛД" (код 39517576) зареєстровано рішенням Берегівського райуправління юстиції Закарпатської області від 28.11.2014. Керівником, засновником та бухгалтером підприємства значиться ОСОБА_4 .

Відповідно до показів у якості свідка наданих ОСОБА_5 та власноручно написаної заяви, встановлено: «…що він ніякого відношення до фінансовогосподарської діяльності ТОВ «Вінтаж Голд» взагалі не мав і не має, вказане підприємство перереєстрував на своє ім`я виключно за обіцяну грошову винагороду, без будь якої мети здійснення фінансовогосподарської діяльності. Жодних договорів самостійно не готував та не укладав. Ті документи, що він підписував від імені ТОВ «Вінтаж Голд», зі з містом не ознайомлювався. Жодних угод з суб`єктами господарської діяльності на території України, у тому числі з ТОВ НВО«Експерт» ЛТД він не укладав, зміст проведених фінансовогосподарських операцій йому невідомий, із службовими особами даних підприємств не знайомий. Податкову звітність від його імені не складав та не підписував, до органів ДФС не подавав. Після відкриття рахунків, банківські установи не відвідував».

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб`єктом підприємництва з ознаками «фіктивності» ТОВ «Вінтаж Голд», відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ТОВНВО «Експерт» ЛТД здійснено лише з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

У подальшому ТОВНВО «Експерт» ЛТД, нібито придбані у ТОВ «Вінтаж Голд» товарно-матеріальні цінності, реалізовувало на адресу суб`єктів підприємництва в Україні, що за сукупністю наведених фактів - вбачається проведення транзитних операцій направлених на надання податкової вигоди та штучного формування податкового кредиту з ПДВ.

ТОВ НВО«Експерт» ЛТД (код 24756139) зареєстровано рішенням Суворовського районного управління юстиції у м. Херсоні від 05.06.1997 за №4802. Взято на облік у ДПI у м.Херсонi ГУ ДФС у Херсонськiй областi від 05.06.1997. Юридична та податкова адреса значиться: м.Херсон, вул. Чорноморська, буд. 22-а.

Проте, у результаті відпрацювання (огляду) приміщення здійснення господарської діяльності ТОВ НВО«Експерт» ЛТД, не було виявлено жодних вивісок (з розкладом роботи, назвою підприємства), інформаційних повідомлень, комп`ютерної техніки, будь-яких документів, представників (робітників) СПД та інших ознак наявності та здійснення фінансово господарської діяльності.

Враховуючи відсутність ТОВ НВО«Експерт» ЛТД за податковою адресою та відсутність бухгалтерських документів, які б підтверджували фактичне придбання/постачання товарів, не ведення господарської діяльності у розумінні Господарського кодексу України, Податкового Кодексу України, можливо дійте висновку про те, що підприємство ТОВ НВО«Експерт» ЛТД задіяно в схемах ухилення від сплати податків шляхом формування безпідставного податкового кредиту іншим СГД та проведення безтоварних взаємовідносин з іншими суб`єктами підприємницької діяльності.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, за адресою: м. Херсон, вул.Червоностудентська, буд. 9 можуть зберігатися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ НВО «Експерт» та інших СГД, які можуть бути задіяні в схемах ухилення від сплати податків. Вказану адресу постійно відвідують особи причетні до скоєння данного злочину.

Також встановлено, що службові особи ТОВНВО «Експерт» ЛТД та ТОВ «Вінтаж Голд» використовували електронний спосіб подачі податкової звітності, реєстрації податкових накладних за допомогою Інтернет-зв`язку (по прямому з`єднанню) із присвоєнням ІР-адрес, доступ до яких надає Інтернет-провайдер ПАТ "УКРТЕЛЕКОМ". У результаті отриманих фактичних даних від Інтернет-провайдера ПАТ "УКРТЕЛЕКОМ» встановлено адреси абонентів, яким були присвоєні ІР-адреси, звідки здійснювалася подача податкової звітності від ТОВНВО «Експерт» ЛТД, а саме за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до Інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що відсутні відомості на нерухомість за адресою: АДРЕСА_2 та вул. Червоностудентська, буд. 9. Згідно відповіді з КП «Херсонське бюро технічної інвентаризації» ХОР від 28.04.16, у архівних даних бюро інвентаризаційна справа на об`єкт нерухомості , що знаходиться за адресою: вул. Червоностудентська, буд. 9, кв. 7, не заводилась.

Клопотання підлягає задоволенню, так як відповідно до ст. 234 КПК України слідчий у своєму клопотанні довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, та вони можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У зв`язку з чим, керуючись ст.ст. 234-236 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях та прилеглих територіях за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення наступного: документів фінансово-господарської діяльності та реєстраційних документів ТОВ НВО «Експерт» (код 24756139) та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які використовувались у вчиненні даного кримінального правопорушення по ухиленню від сплати податків, сприяння в ухиленні від сплати податків, підробки документів, фіктивного підприємництва та інш.; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації; засобів зв`язку (мобільні термінали, сім-карти); чорнових записів; банківських документів та карток; грошових коштів отриманих у результаті вчинення злочинів; кліше, печатки СПД причетних до протиправної діяльності та інші документи та предмети, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць з моменту винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1