Ухвала

від 14.02.2015 по справі 537/699/15-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/151/2015

Справа № 537/699/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.02.2015 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м.Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ :

14 лютого 2015 року старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання йому та членам групи слідчих дозволу на проведення обшуку в нежитлових будівлях за адресою: Полтавська область м. Глобине вул. Карла Маркса, 203, власником яких є ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), з метою виявлення та вилучення чорнових записів в яких зазначена інформація в кого, за якою ціною та який об`єм було придбано зернових та технічних культур за готівкові кошти, незаповнені бланки первинних документів підприємств, електронних носіїв інформації на яких зафіксовані фото чи відеоматеріали, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 років, щодо в`їзду автотранспорту із зерновими культурами, а також оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Глобинський переробний завод», щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) та іншими суб`єктами господарської діяльності, а саме: договора та додатки до них, платіжні документи, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, складські квитанції на зернові культури, інформації про виписані довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, проведення лабораторних досліджень з визначення якості товару та інших, якщо виписка таких передбачена внутрішніми розпорядженнями на ТОВ «Глобинський переробний завод», книга вагаря, журналів в яких фіксується заїзд автотранспорту з вантажем на територію ТОВ «Глобинський переробний завод» ( в паперовому чи електронному вигляді) та інші документи, комп`ютерна техніка для їх виготовлення, в тому числі ноутбуки, принтери, сканери, копіювальна техніка; печатки та штампи; кошти отримані незаконним шляхом, банківські пластикові картки для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків, електронні носії інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети та стрічкові накопичувачі) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік.

В обґрунтування свого подання вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № №32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 12.02.2015 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1450000,1 грн., що в 2 380 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.

Також встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ТОВ «Гран ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) та складено акт перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014 р. Згідно висновку акту перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014 р. службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 226161,41 грн.

16.01.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки №48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки №48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 1224097,0 грн.

12.02.2015 року до слідчого управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області надійшов рапорт старшого о/у Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 згідно якого встановлено, що в ході супроводження розслідування кримінального правопорушення №32015170090000003, внесеного до ЄРДР 12.02.2015 року за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області №342/16-03-07-03 від 12.02.2015 року про вчинення службовими особами ТОВ "Глобинський переробний завод" (м. Глобине, вул. Карла Маркса, 203 код ЄДРПОУ 30547403, вид діяльності: виробництво олії та тваринних жирів ), які в період 2013-2014 року, умисно ухиляються від слати податків шляхом здійснення фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» та створені з метою здійснення незаконної діяльності, а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270),ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293) по взаємовідносинам з яким Кременчуцькою ОДПІ ТОВ "Глобинський переробний завод" донараховано 1450,1 тис.грн.

Оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ, в ході проведення оперативних заходів встановлено, що для здійснення переробки сої на ТОВ «Глобинський переробний завод» соя закуповується посередниками за готівку у виробників сої, що не є платниками податку на додану вартість і для цього здійснює фінансово-господарські операції з оформлення поставок сої також іншими СГД, які мають ознаки «фіктивності» і використовуються для виписки документів та проведення конвертації безготівкових коштів в готівку, а саме: ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) та деяких інших.

При проведенні оперативних заходів встановлено, що ТОВ «Глобинський переробний завод» фактично здійснює діяльність за адресою: м. Глобине, вулиця Карла Маркса 203 де знаходяться виробничі, складські, офісні приміщення вказаного підприємства.

Також, в ході досудового розслідування, у встановленому чинним законодавством порядку було отримано інформацію, що за вказаною адресою знаходяться договора та додатки до них, платіжні документи, накладні, податкові накладні, товаро-транспотні накладні, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, складські квитанції на зернові культури, чорнові записи в яких зазначена інформація в кого, за якою ціною та який об`єм було придбано зернових та технічних культур за готівкові кошти, інформації про виписані довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, проведення лабораторних досліджень з визначення якості товару та інших, якщо виписка таких передбачена внутрішніми розпорядженнями на ТОВ «Глобинський переробний завод», книга вагаря, журналів в яких фіксується заїзд автотранспорту з вантажем на територію ТОВ «Глобинський переробний завод» ( в паперовому чи електронному вигляді) і носіїв інформації на яких зафіксовані фото чи відеоматеріали,за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 років та інші документи, кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, що можуть бути доказами в кримінальному провадженні і свідчити про протиправну діяльність службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод».

Також при проведенні заходів встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» та посередники для перевезення на переробку сільськогосподарської продукції використовували автотранспорт, що був найнятий за готівку і перевозив продукцію до зазначеного підприємства.

Згідно реєстраційних даних юридична адреса ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403) є: Полтавська область м. Глобине, вул. Карла Маркса,203.

Згідно інформаційної довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 33518168 від 12.02.2015 року встановлено, що нежитлові будівлі розташовані за адресою: Полтавська обл., м. Глобине, вул. Карла Маркса,203 на праві власності належать ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403).

Враховуючи вищевикладене та те, що на даний час неможливо витребувати чорнові записи в яких зазначена інформація в кого, за якою ціною та який об`єм було придбано зернових та технічних культур за готівкові кошти, незаповнені бланки первинних документів підприємств, електронних носіїв інформації на яких зафіксовані фото чи відеоматеріали, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 років, щодо в`їзду автотранспорту із зерновими культурами, а також беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Глобинський переробний завод», щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) та іншими суб`єктами господарської діяльності, а саме: договора та додатки до них, платіжні документи, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, складські квитанції на зернові культури, інформації про виписані довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, проведення лабораторних досліджень з визначення якості товару та інших, якщо виписка таких передбачена внутрішніми розпорядженнями на ТОВ «Глобинський переробний завод», книга вагаря, журналів в яких фіксується заїзд автотранспорту з вантажем на територію ТОВ «Глобинський переробний завод» (в паперовому чи електронному вигляді) та інші документи, комп`ютерна техніка для їх виготовлення, в тому числі ноутбуки, принтери, сканери, копіювальна техніка; печатки та штампи; кошти отримані незаконним шляхом, банківські пластикові картки для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків, електронні носії інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети та стрічкові накопичувачі), що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду по кримінальному провадженні та мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні та з метою недопущення їх знищення, приховування, невидачі документів, з метою відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню просить надати дозвіл на проведення обшуку у вказаних нежитлових будівлях.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № №32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1450000,1 грн., що в 2 380 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.

Згідно реєстраційних даних юридична адреса ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403) Полтавська область м. Глобине, вул. Карла Маркса,203.

Згідно інформаційної довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 33518168 від 12.02.2015 року встановлено, що нежитлові будівлі розташовані за адресою: Полтавська область м. Глобине, вул. Карла Маркса,203 на праві власності належать ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403).

Відповідно до ст. 234 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про проведення обшуку, якщо прокурор, слідчий доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, встановлені обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку, що оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що передбачене ч1 ст.212 КК України, вказані у клопотанні речі і документи маються значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у зазначених речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду та ці речі і документи знаходяться у приміщеннях нежитлових будівель розташованих по АДРЕСА_1 , то клопотання слідчого про проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню з урахуванням документів та речей, які мають значення для досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , яким, відповідно до постанови в.о. начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_17 від 13.02.2015 року, доручено проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000003, дозвіл на проведення обшуку нежитлових будівлях за адресою: Полтавська область м. Глобине вул. Карла Маркса,203, власником яких є ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), з метою виявлення та вилучення чорнових записів в яких зазначена інформація в кого, за якою ціною та який об`єм було придбано зернових та технічних культур за готівкові кошти, незаповнені бланки первинних документів підприємств, електронних носіїв інформації на яких зафіксовані фото чи відеоматеріали, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 років, щодо в`їзду автотранспорту із зерновими культурами, а також оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Глобинський переробний завод», щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107), а саме: договори та додатки до них, платіжні документи, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, складські квитанції на зернові культури, інформації про виписані довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, проведення лабораторних досліджень з визначення якості товару та інших, якщо виписка таких передбачена внутрішніми розпорядженнями на ТОВ «Глобинський переробний завод», книга вагаря, журналів в яких фіксується заїзд автотранспорту з вантажем на територію ТОВ «Глобинський переробний завод» ( в паперовому чи електронному вигляді), комп`ютерна техніка для їх виготовлення, в тому числі ноутбуки, принтери, сканери, копіювальна техніка; печатки та штампи, що не належать ТОВ «Глобинський переробний завод», електронні носії інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети та стрічкові накопичувачі) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік.

Ухвала діє до 14.03.2015 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1