Ухвала

від 05.06.2015 по справі 554/7330/15-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 05.06.2015 Справа № 554/7330/15-к

Провадження № 1-кс/554/3527/2015

УХВАЛА

Іменем України

05 червня 2015 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника відділення СВ ПМУ УМВС України в Полтавській області майора міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку, -

встановила:

05 червня 2015 року начальник відділення СВ ПМУ УМВС України в Полтавській області майор міліції ОСОБА_2 звернулася до суду із клопотанням про проведення обшуку, посилаючись на те, що слідчим управлінням ПМУ УМВС України в Полтавській області за матеріалами оперативного управління Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015170010000230 від 14 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України, по факту зловживання службовим повноваженням посадовими особами ТОВ «АС Нафтогазресурс» (код ЄДРПОУ 37959056).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що 20.11.2014 року ТОВ «АС Нафтогазресурс» до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області подано уточнюючі розрахунки із заявленою сумою бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в розмірі 5871166 грн.

ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «АС-Нафтогазресурс» від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за січень-серпень 2013 року, листопад 2013 року, квітень 2014 року за результатами якої складено акт № 300/16-01-15-02/37959056 від 02.02.2015 року. За результати перевірки встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку, заявленого в уточнюючих розрахунках на суму 410791 грн: за січень 2013р.- на 104262 грн., за лютий 2013р.- на 7841 грн., за березень 2013р.- на 60577 грн., за квітень 2013р.- на 28081 грн., за червень 2013р. - на 56190 грн., за липень 2013р. - на 28109 грн., за серпень 2013р. - на 69962 грн., за листопад 2013р. на 55769 грн. та відмовлено в бюджетному відшкодуванні на рахунок платника у банку, заявленого в уточнюючих розрахунках на суму 5460375 грн.: за січень 2013р.- на 407517 грн., за лютий 2013р.- на 205000 грн., за березень 2013р.- на 152522 грн., за квітень 2013р.- на 2341100 грн., за травень 2013р.- на 661977 грн., за червень 2013р. - на 780469 грн., за липень 2013р. - на 446224 грн., за серпень 2013р. - на 132855 грн., за листопад 2013р. - на 319308 грн., за квітень 2014р. - на 13403 грн.. На підставі даного акту прийнято податкові повідомлення рішення від 19.03.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що на протязі 2013 року ПП «Сільпродпостач» (код ЄДРПОУ 24830060) проводило роботи по будівництву під`їзної дороги до свердловини № 9 Бутівсько-Коломійцівської площі. Згідно додатку 2 до договору № 3/12/2012 від 03.12.2012р. ділянка дороги має щебеневе покриття. Ширина дороги складає 4м. Вартість однотипних робіт при однакових обсягах та в рамках одного договору підряду повинна бути однакова. Вид робіт - улаштування одношарової основи.

Згідно акту № 1-02 за лютий 2013р. вартість улаштування одношарової основи із щебеню в кількості 2,2 тис.м.кв. становить 210315 грн., крім того ПДВ 42063 грн. (ціна за одиницю -95597,95 грн.).

Згідно акту № 7 за лютий 2013р. вартість улаштування одношарової основи із щебеню в кількості 2,2 тис.м.кв. становить 61953 грн., крім того ПДВ 12390,6 грн. (ціна за одиницю - 28160,54 грн.).

Згідно акту б/н за квітень 2013р. вартість улаштування одношарової основи із щебеню в кількості 2,2 тис.м.кв. становить 184425 грн.. крім того ПДВ 36885 грн. (ціна за одиницю - 83829,61 грн.).

Тобто при однакових роботах та однакових обсягах вартість робіт у лютому 2013р. згідно акту № 1-02 за лютий 2013р. перевищує вартість таких робіт згідно акту № 7 за лютий 2013р. на 148362 грн., крім того ПДВ 29672,4 грн.

Вартість улаштування одношарової основи із щебеню в квітні 2013р. перевищує вартість таких робіт у лютому 2013р. на 122472 грн. , крім того ПДВ 24494,4 грн.

Вид робіт перевезення щебеню самоскидами.

Згідно акту № 1 за січень 2013р. вартість перевезення щебеню самоскидами в кількості 1555,4 тонни на 135 км становить 155540 грн. по ціні 100 грн. за 1т , крім того ПДВ 31108 грн.

Згідно акту № 7 за лютий 2013р. вартість перевезення щебня самоскидами в кількості 381 тонна на 135 км становить 38140 грн. по ціні 100 грн. за 1т., крім того ПДВ 7628 грн.

Згідно акту б/н за квітень 2013р. вартість перевезення щебеню самоскидами в кількості 882,8 тонни на 135 км становить 55657 грн. по ціні 63,05 грн. за 1т., крім того ПДВ 11131,4 грн.

Таким чином перевезення щебеню самоскидами на 135 км в січні - лютому 2013р. відбувається по ціні 100 грн. за 1т, тоді як в квітні 2013р. - по ціні 63,05 грн. за 1т.

Вартість робіт по перевезенню щебеню на відстань 135 км:

- у січні 2013р. завищена на 57472,03 грн. ( 1555,4 т *63,05 грн. за 1т = 98067,97 грн. без ПДВ 155540 грн. ), крім того ПДВ 11494,41 грн.

- у лютому 2013р. завищена на 14117,95 грн. ( 381 т *63,05 грн. за 1т = 24022,05 грн. без ПДВ 38140 грн. ), крім того ПДВ 2823,59 грн.

З метою здійснення фіксації проведених робіт на місці розробки Бутівсько-Коломийцівської площі Великобагачанського району, в рамках проведення документальної позапланової виїзної перевірки, 14 січня 2015р. був здійснений виїзд працівників ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області разом з працівником головного оперативного відділу до Бутівсько-Коломийцівської площі. Під час огляду місця не встановлено узбіч та залізобетонних плит (під`їзна дорога являє собою просілкову дорогу устелену гранвідсівом та щебенем), тоді як згідно акту б/н за квітень 2013р. в обсяг робіт по будівництву дороги включені роботи:

по перевезенню залізобетонних плит вартістю 2100 грн., крім того ПДВ 420 грн.;

улаштування збірних залізобетонних плит вартістю 58323 грн., крім того ПДВ 11664,6 грн.;

улаштування узбіч вартістю 5999 грн., крім того ПДВ 1199,8 грн.

Крім того, згідно відомостей ресурсів до акту приймання виконаних будівельних робіт за квітень 2013р. б/н від 30.04.2013р. вартість залізобетонних конструкцій становить 20169 грн. , крім того ПДВ 4033,8 грн.

Виходячи з вищевикладеного, встановлено завищення від`ємного значення податку на додану вартість на 85 803 грн.

Також за результатами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «АС Нафтогазресурс» з ПАТ «НАК «Надра України» укладені Договори оренди індивідуально визначеного майна.

Договір оренди №0-395/12 від 30.08.2012 року з ПАТ «НАК «Надра України» індивідуально визначеного майна, орендодавець (ПАТ «НАК «Надра України») зобов`язується передати, а Орендар (ТОВ «АС Нафтогазресурс») зобов`язується прийняти в строкове платне користування індивідуально - визначене майно, а саме свердловину №1 Бутівську, яка розташована за адресою: Полтавська область, Великобагачанський район, що знаходиться на балансі ПАТ «НАК «Надра України».

Свердловина передається в оренду з метою геологічного вивчення, в т.ч. дослідно промислової розробки. Орендар погоджується з тим що після підписання акту приймання - передачі Майна в оренду, у нього відсутні будь які перешкоди щодо користування зазначеним Майном. Орендна плата визначається за домовленістю сторін і становить без ПДВ за базовий місяць оренди (грудень 2011 року) 97312,50 грн.

Також відповідно до договору оренди №0-396/12 від 30.08.2012 року з ПАТ «НАК «Надра України» індивідуально визначеного майна, орендодавець (ПАТ «НАК «Надра України») зобов`язується передати, а Орендар (ТОВ «АС Нафтогазресурс») зобов`язується прийняти в строкове платне користування індивідуально визначене майно, а саме свердловину №1 Великобагачівської площі, яка розташована за адресою: Полтавська область, Великобагачанський район, що знаходиться на балансі ПАТ «НАК «Надра України».

Орендна плата визначається за домовленістю сторін і становить буз ПДВ за базовий місяць оренди (грудень 2011 року) 43237,50 грн.

Згідно даних бухгалтерського обліку встановлено відсутність будь-яких первинних документів, пов`язаних з господарськими операціями по свердловинах №1 Бутівська та №1 Великобагачівської площі, а також будь-яке відображення таких господарських операцій в облікових регістрах бухгалтерського обліку, що свідчить про відсутність господарської діяльності підприємства, направленої на користування та використання даних свердловин в період їх оренди.

Таким чином, ТОВ «АС Нафтогазресурс» з ПАТ «НАК «Надра України» укладені договори про надання послуг по оренді майна, яке фактично не використовується в господарської діяльності підприємства.

Також встановлено, що відповідно до п.200.5 ст.200 Податкового Кодексу України ТОВ «АС-Нафтогаз-ресурс» не має права на отримання суми бюджетного відшкодування в розмірі 5871166 грн. з огляду на наступне.

Згідно з п.200.5 ст.200 Податкового Кодексу України не мають права на отримання бюджетного відшкодування особи, які:

- були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);

- мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів). Виходячи зі змісту п.200.5 ст.200 Податкового Кодексу України, ТОВ «АС Нафтогазресурс» не має права на отримання бюджетного відшкодування ПДВ, визначеного в уточнюючих розрахунках: за січень - серпень 2013 року в розмірі 5 482 686 грн., оскільки він був платником менше ніж 12 календарних місяців до місяців, за наслідками яких подані заяви та не мав обсягів оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців (вперше обсяги оподатковуваних операцій задекларовані по податковій декларації з ПДВ за жовтень 2013р -141,3 тис. грн.).

З метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, відшукання і вилучення речей та документів, що мають значення доказів по справі, у яких зафіксована діяльність ТОВ «АС Нафтогазресурс» та знаходяться первинні бухгалтерські та податкові документи, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, які містять дані господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, кошти отримані незаконним шляхом, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства, необхідні для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення слідчих дій, а спроба вилучення цих документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування, тому виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем знаходження ТОВ «АС Нафтогазресурс» за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Жовтнева,19.

За допомогою вищевказаних документів можливо зафіксувати факт зловживання своїми службовими повноваженнями посадових осіб ТОВ «АС Нафтогазресурс».

З метою недопущення зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у володінні ТОВ «АС Нафтогазресурс», враховуючи, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а отримання відомостей та доведення зазначених обставин неможливо в інший спосіб, без документального підтвердження, виникла необхідність у проведенні обшуку.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. Отримати у інший спосіб зазначені відомості, відшукати грошові кошти, цінності, майно та документи, які мають значення для кримінального провадження та забезпечення їх конфіскації, неможливо.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, а саме: надання дозволу на проведення обшуку за місцем знаходження ТОВ «АС Нафтогазресурс» за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Жовтнева,19, з метою відшукання і вилучення речей та документів, що мають значення доказів по справі, де знаходяться первинні бухгалтерські та податкові документи фінансово-господарських операцій ТОВ «АС Нафтогазресурс» за період 2012-2013 років, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, які містять дані про фінансово господарську діяльність зазначеного суб`єкта господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалила:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділення СВ ПМУ УМВС України в Полтавській області майору міліції ОСОБА_2 на проведення обшуку за місцем знаходження ТОВ «АС Нафтогазресурс» за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Жовтнева,19, з метою відшукання і вилучення речей та документів, що мають значення доказів по справі, де знаходяться первинні бухгалтерські та податкові документи фінансово-господарських операцій ТОВ «АС Нафтогазресурс» за період 2012-2013 років, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, які містять дані про фінансово господарську діяльність зазначеного суб`єкта господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1