Ухвала

від 22.04.2016 по справі 201/5830/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5830/16-к провадження № 1кс/201/3574/2016

УХВАЛА

22 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №32015040000000051 від 14.05.2015 року, слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000051 від 14.05.2015 про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Підприємство «Агроінвест» (код ЄДРПОУ 23069709) в період 2013 року в порушення вимог ст.ст. 198, 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, шляхом завищення податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 2 382 701 грн. та ПДВ 2 508 106 грн., та на загальну суму 4 890 807 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, було встановлено, що ТОВ «Підприємство «Агроінвест» при виконанні робіт на підприємствах реального сектору включало до складу валових витрат ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), як підприємство, яке виконувало субпідрядні роботи. Однак, фактично ТОВ «Будресурс-К» не має виробничих потужностей та кваліфікованих працівників для виконання робіт.

Також, було встановлено, що ТОВ «Будресурс-К» вироком Автозаводським районним судом м. Кременчука Полтавської області від 4 грудня 2014 року визнано фіктивним, а особи, які реєстрували вказане підприємство були засуджені.

Крім того, у ході досудового розслідування було допитано директора ТОВ «Будресурс-К» ОСОБА_5 , який пояснив, що з вироком суду, за яким його було засуджено за ст. 205 КК України, згоден.

Проведено судово-почеркознавчу експертизу висновок від 11.08.2015 №62/04-273, згідно якої підписи в первинних документах по взаємовідносинам ТОВ «Підприємство «Агроінвест» з ТОВ «Будресурс-К» виконані не ОСОБА_5 .

Висновком судово-економічної експертизи встановлена сума збитків нанесених державі у вигляді несплати податків становить 4 890 807 грн.

Також, у ході досудового розслідування допитані у якості свідків особи, що згідно даних Пенсійного фонду України та ДПІ отримували доходи на ТОВ «Будресурс-К», які пояснили, що не виконували роботи на УДЦТС «Ліски», ПАТ «Алчевськкокс», Вільногірський ГЗК, ТОВ «Завод Приват-Кабель», ПАТ «Кримський Содовий Завод», Кримський «Титан», ТОВ НВО «Ю Бі Сі Промо», ПАТ «Дніпровський Меткомбінат» та фактично не працювали на ТОВ «Будресурс-К».

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Підприємство «Агроінвест» (код ЄДРПОУ 23069709) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року по усім видам податків, зборів, обов`язкових платежів, у тому числі з ТОВ «Будресерс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), у ході якої, крім основних питань законності діяльності, розглянути питання про нікчемність правочинів щодо реалізації ТОВ «Підприємство «Агроінвест» товарів (робіт, послуг) в адресу контрагентів за вказаний період.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Підприємство «Агроінвест» (код ЄДРПОУ 23069709).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32015040000000051 від 14.05.2015 року документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Підприємство «Агроінвест» (код ЄДРПОУ 23069709) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року по усім видам податків, зборів, обов`язкових платежів, у тому числі з ТОВ «Будресерс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), у ході якої, крім основних питань законності діяльності, розглянути питання про нікчемність правочинів щодо реалізації ТОВ «Підприємство «Агроінвест» товарів (робіт, послуг) в адресу контрагентів за вказаний період.

Виконання даної постанови доручити фахівцям відповідної ДПІ за місцем обліку суб`єкта господарювання, що потребує перевірки.

Акт документальної позапланової перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 32015040000000051.

При необхідності фахівцям для проведення перевірки та оформлення її результатів надати матеріали кримінального провадження № 32015040000000051.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1