Ухвала

від 17.05.2016 по справі 569/6028/16-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/6028/16-к

У Х В А Л А

17 травня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:

Начальник оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про призначення в межах оперативно-розшукової справи, документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Рівнетеплоенерго» за період 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в ході здійснення заходів по вказаній справі встановлено, що ТОВ «Рівнетеплоенерго» (код ЄДРПОУ 36598008, м. Рівне, вул. Данила Галицького, буд. 27) в період 01.01.2015 року по 31.12.2015 року відобразило в бухгалтерському та податковому обліках підприємства придбання отримання ремонтних та пусконалагоджувальних робіт від суб`єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», без фактичного виконання таких робіт та отримання послуг на загальну суму 8 197 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1,6 млн. грн. та податку на прибуток підприємств у сумі 1,4 млн.грн., зокрема від:

ТОВ «КЛК Будсервіс» (код ЄДРПОУ 35725393, м. Київ, вул. Деревообробна,12, корп. 1, оф. 2) виконання ремонтних робіт покрівель котелень та бойлерних на загальну суму 625 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 125 тис.грн.). Згідно Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку поданих за 2015 рік встановлено, що у штаті підприємства перебувало 4 особи. За результатами відпрацювання господарської діяльності ТОВ «КЛК Будсервіс» за 2015 рік встановлено, що єдиним постачальником, який ніби-то здійснював роботи є ТОВ «Сириус Плюс» (код ЄДРПОУ 39221152). Щодо останнього, на даний час здійснюється досудове розслідування за ст. 205 КК України (фіктивне підприємництво).

ПП «Тісо» (код ЄДРПОУ 16298941, Київська обл., м. Вишневе, вул. Чорновола, буд.1) пусконалагоджувальні роботи теплових мереж на загальну суму 1 407 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 278 тис.грн.) ПП «Тісо» податкових розрахунків сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку протягом 2015 року до податкового органу не подавало, що вказує на відсутність у штаті підприємства найманих працівників. За результатами відпрацювання господарської діяльності ПП «Тісо» за 2015 рік встановлено, що єдиним постачальником, який ніби-то проводив випробувальні тести на загальну суму 372 тис. рн. (в т.ч. ПДВ 74 тис.грн.) є ТОВ «Р.Б.Разом» (код ЄДРПОУ 37655868). Щодо останнього, на даний час здійснюється досудове розслідування за ст. 05 КК України (фіктивне підприємництво). Крім цього, встановлено, що від інших підприємств-постачальників ПП «Тісо» здійснювало придбання товарно-матеріальних цінностей, причому, у таких постачальників відсутні ознаки придбання відповідної номенклатури та кількості ТМЦ реалізованих для ПП «Тісо».

ТОВ «НВО «Аквахімтехнологія» (код ЄДРПОУ 36529374, м. Київ, проспект Перемоги, буд. 16, кв.76) виконання будівельних та пусконалагоджувальних робіт на загальну суму 6 165 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1,2 млн. грн.). ТОВ «НВО «Аквахімтехнологія» податкових розрахунків сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку протягом 2015 року до податкового органу не подавало, що вказує на відсутність у штаті підприємства найманих працівників. Відпрацюванням господарської діяльності ТОВ «НВО «Аквахімтехнологія» за 2015 рік встановлено, що із числа постачальників у підприємства відсутні субпідрядні організації, які здійснювали виконання будь-яких робіт чи надання послуг.

Крім цього, в ході відпрацювання встановлено, що ТОВ «Ізодром» (код ЄДРПОУ 21591608, юридична адреса: м. Київ, вул. Горького, 13 оф. 3в літ А. фактична адреса: м. Київ, пр-т Палладіна, 46) здійснювало придбання ТМЦ у ТОВ «Рівнетеплоенерго» на загальну суму 5 563 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1,1 млн. грн.), однак згідно пояснень бухгалтера ТОВ «Ізодром» ОСОБА_3 підприємство «Ізодром» не здійснювало придбання ТМЦ у вказаного підприємства, що суперечить поданим податковим деклараціям з ПДВ та дод. 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Рівнетеплоенерго».

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Рівнетеплоенерго» 07.08.2009 зареєстровано Рівненським міським управлінням юстиції за №16081020000006694 юридичною та фактичною адресою: м. Рівне, вул. Данила Галицького, буд. 27, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС Рівненської області.

Також вказує, що на теперішній час по даній оперативно-розшуковій справі виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Рівнетеплоенерго» за період 01.01.2015 року по 31.12.2015 року для проведення якої необхідно залучити працівників ГУ ДФС у Рівненській області, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні начальник ОУ ГУ ДФС в Рівненській області клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши пояснення начальника ОУ ГУ ДФС в Рівненській області в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161 цього Кодексу.

Враховуючи, що надані матеріали клопотання не містять жодних відомостей щодо здійснення кримінального провадження, а також те, що начальник оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області не є стороною кримінального провадження згідно п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України, слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання начальника оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Рівнетеплоенерго» (код ЄДРПОУ 36598008, м. Рівне, вул. Данила Галицького, буд.27) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 17 травня 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1