Ухвала

від 12.03.2014 по справі 537/1297/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 537/1297/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.03.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді звернувся слідчий 1-го відділу КР слідчого управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенант міліції ОСОБА_3 , з клопотанням у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на проведення обшуку в гаражному приміщенні № НОМЕР_1 , розташованому за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, провулок Героїв Бреста, б. 33 «А», яке належить ОБОГ «Хвиля-1» та яким фактично володіє та користується гр. ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, які стосуються незаконної господарської діяльності ПП «Лікор» (код за ЄДРПОУ 37502636), ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658), ПП «Адоніс» (код за ЄДРПОУ 23231481), ПП «Техагрокомплект» (код за ЄДРПОУ 37262553) та інших підприємств, а також грошові кошти, цінності отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про незаконну діяльність зазначених суб`єктів господарської діяльності, банківських карток, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства, які можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин.

На обґрунтування вищевказаного клопотання слідчим зазначено про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000011 від 20.02.2014 р., за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ПП «Спецкомсервіс» (код за ЄДРПОУ 36503878), тобто за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р. та в даний час, ПП «Спецкомсервіс» здійснювало та здійснює свою фінансово-господарську діяльність, яка полягає у наданні послуг з проведення робіт з технічного обслуговування і ремонту автомобілів, оптової торгівлі автомобільними запасними частинами. На здійснення даної діяльності підприємство має достатню кількість працівників, виробничі приміщення та обладнання. Згідно статутних та реєстраційних документів, юридичною та фактичною адресою підприємства є: Полтавська обл., м. Кременчук, проїзд Галузевий, 5. Директором та засновником підприємства є громадянин ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), а головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Основними покупцями товарів та послуг за період з 01.05.2011 р. по 31.12.2013 р. були ТОВ «Укрнафтогазінвест» (код 32847657), ДП «Схід ГЗК» (код 14309787), ДП «Ровенькиантрацит» (код 32320704), ТОВ ТД «Промпостач» (код 36831070), ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» (код 31059651).

Службові особи ПП «Спецкомсервіс», в ході проведення господарських взаємовідносин з вище вказаними СПД-покупцями, в частині виконання робіт та поставки товару, з метою приховування та маскування фактичних обставин операцій, документально в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображали їх придбання від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Лікор» (код за ЄДРПОУ 37502636), ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658), ПП «Адоніс» (код за ЄДРПОУ 23231481), ПП «Техагрокомплект» (код за ЄДРПОУ 37262553), ТОВ «Ренфорс» (код за ЄДРПОУ 38103772), ТОВ «Астройл» (код за ЄДРПОУ 37529878), ТОВ «Браво СРЛ» (код за ЄДРПОУ 34527595), ТОВ «Альпек» (код за ЄДРПОУ 38239808) та ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38388548).

Фактичні обставини даних операцій полягали в тому, що ПП «Спецкомсервіс» маючи достатню кількість кваліфікованих працівників, відповідні виробничі приміщення та обладнання, власними силами виконували роботи для підприємств замовників, документально відображаючи останні від вище перелічених СПД.

Тобто, службові особи ПП «Спецкомсервіс», маючи значні грошові надходження від виконаних робіт та поставлених товарів, з метою заниження фактичного об`єкту оподаткування, в період з 01.05.2011 р. по 31.12.2013 р., штучно формувало витрати по операціям з ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ «Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД».

Сума операцій по нібито придбаним ПП «Спецкомсервіс» від ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ «Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД» послуг з ремонту вантажних автомобілів та запасних частин до останніх становить 4 740 тис. грн., з яких податок на додану вартість становить 790 тис. грн.

Згідно відповіді на доручення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, в ході проведення оперативно-пошукових заходів по кримінальному провадженню встановлено, що ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект» мають ознаки «фіктивності», створені та підконтрольні гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), з метою надання послуг з конвертації безготівкових коштів в готівку, послуг з реконвертації, яка полягає в фактичному придбанні готівки за відповідний відсоток. Вказані підприємства з ознаками «фіктивності» були зареєстровані на підставних осіб, які не мають ніякого відношення до створення та ведення господарської діяльності підприємств. Фактично створенням та незаконною діяльністю ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс» та ПП «Техагрокомплект» займається гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) спільно з гр. ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ). Веденням бухгалтерського та податкового обліку вказаних підприємств з ознаками «фіктивності», фактично займається гр. ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) за вказівкою гр. ОСОБА_4 за відповідну грошову винагороду.

Згідно відповіді на доручення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, в ході проведення оперативно-пошукових заходів по кримінальному провадженню встановлено, що гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) фактично має у власності та користуванні гаражне приміщення, яке розташоване за адресою АДРЕСА_1 , гараж № НОМЕР_1 , яке в ходить в ОБОГ «Хвиля-1».

Згідно відповіді ОБОГ «Хвиля-1» (код за ЄДРПОУ 24820404) № 1712 встановлено, що гаражне приміщення № НОМЕР_1 , розташоване за адресою Полтавська обл. м. Кременчук, провулок Героїв Бреста, б. 33 «А» належить ОБОГ «Хвиля-1» та ним фактично володіє та користується гр. ОСОБА_4 .

Приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що в гаражному приміщенні № НОМЕР_1 за адресою АДРЕСА_1 , знаходяться первинні бухгалтерські та податкові документи за період з 01.05.2011 р. по 01.03.2014 р.,, оформлені від підприємств ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс» та ПП «Техагрокомплект», та інші документи і предмети, які стосуються незаконної господарської діяльності вказаних підприємств, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про незаконну діяльність зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин, виникла необхідність у проведенні обшуку, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Свідок ОСОБА_9 слідчому судді пояснив, що працює на посаді старшого оперуповноваженого ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області. На виконання доручення слідчого в ході проведення оперативно-розшукових заходів в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000011 було встановлено, що в гаражному приміщенні № НОМЕР_1 , розташованому за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, провулок Героїв Бреста, б. 33 «А», яке належить ОБОГ «Хвиля-1» та яким фактично володіє та користується гр. ОСОБА_4 , можуть знаходитися речі та документи, необхідні органу досудового розслідування для встановлення обставин кримінального правопорушення. Також було встановлено, що особою, причетною до факту ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «Спецкомсервіс», являється директор ПП «Лікор» ОСОБА_4 , який може частково зберігати документи по фінансово-господарській діяльності підприємства, в тому числі і у зазначеному гаражному приміщенні, яким користується останній та яке перебуває у його фактичному володінні.

Вислухавши слідчого, свідка, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків .

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 20.02.2014 року СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000011 відомості за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Спецкомсервіс» та пов`язаних з ними осіб, в період часу з 01.01.2011 ороку по 31.12.2013 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ПП «Лінкор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагропромкомплект», ТОВ « Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ « Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД», від сплати податку на додану вартість в сумі 790 тис. грн., з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання, в рамках розслідуємого кримінального провадження будь-якій особі письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом не вручено.

При цьому, беручи до уваги в сукупності матеріали, подані на обґрунтування клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що в даному випадку маються ознаки складу кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, зокрема відповідно до проколу допиту гр. ОСОБА_8 слідує, що на пропозицію гр. ОСОБА_4 чи ОСОБА_7 , їй було запропоновано допомагати у складанні податкової звітності ПП «Техагрокомлект» та її подачі до податкових органів. Нею складалася податкова звітність на підставі реєстрів документів (в електронному вигляді). Документи надавали їй ОСОБА_10 та ОСОБА_11 . Також на прохання ОСОБА_4 вона здійснювала складання податкової звітності ПП «Слон» та ПП «Лікор». Вказала, що в неї вдома на комп`ютері встановлено програмний комплекс «Мєдок», за допомогою якого вона здійснює складання та подання в електронному вигляді звітності до ДПІ у м. Світловодськ. ОСОБА_4 їй передавав реєстр контрагентів, на підставі якого вона складала податкову звітність, при цьому первинні документи вона не отримувала. Зазначила також про те, що під час складання податкової звітності ПП «Лікор» нею неодноразово ставилися питання ОСОБА_11 та ОСОБА_10 щодо пересортиці, що виникала під час проведення господарської діяльності.

Крім того, документами, наданими ініціатором клопотання підтверджується факт відображення у податковій звітності господарських взаємовідносин службовими особами ТОВ «Спецкомсервіс» з ПП «Лінкор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагропромкомплект», ТОВ « Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ « Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД» в період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.

Слідчим суддею також встановлено, що згідно відповіді на доручення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було встановлено, що в ході проведення оперативно-пошукових заходів по кримінальному провадженню встановлено, що гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) фактично має у власності та користуванні гаражне приміщення, яке розташоване за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, провулок Героїв Бреста, б. 35 А, гараж № НОМЕР_1 , яке в ходить в ОБОГ «Хвиля-1».

Як слідує з відповіді ОБОГ «Хвиля-1» (код за ЄДРПОУ 24820404) № 1712 гаражне приміщення № НОМЕР_1 , розташоване за адресою Полтавська обл. м. Кременчук, провулок Героїв Бреста, б. 33 «А» належить ОБОГ «Хвиля-1» та ним фактично володіє та користується гр. ОСОБА_4 .

Положеннями статті 233 КПК України визначено поняття житла та іншого володіння особи, а саме під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

З урахуванням викладеного, беручи до уваги пояснення слідчого та свідка, поданих матеріалів в обґрунтування вимог клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку в гаражному приміщенні № НОМЕР_1 , розташованому за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, провулок Героїв Бреста, б. 33 «А», яке належить ОБОГ «Хвиля-1» та яким фактично володіє та користується гр. ОСОБА_4 , є законним та обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, так як в у вказаному приміщенні можуть знаходиться речі і документи, що мають важливе значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000011, в зв`язку з чим клопотання слідчого про проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню повністю.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань - начальнику І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_22 та слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , дозвіл на проведення обшуку в гаражному приміщенні № НОМЕР_1 , розташованому за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, провулок Героїв Бреста, б. 33 «А», яке належить ОБОГ «Хвиля-1» та яким фактично володіє та користується гр. ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, які стосуються незаконної господарської діяльності ПП «Лікор» (код за ЄДРПОУ 37502636), ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658), ПП «Адоніс» (код за ЄДРПОУ 23231481), ПП «Техагрокомплект» (код за ЄДРПОУ 37262553),а також грошові кошти, цінності отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про незаконну діяльність зазначених суб`єктів господарської діяльності, банківських карток, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню № 32014170090000011.

Ухвала діє до 12 квітня 2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_24