Ухвала

від 15.05.2014 по справі 537/2326/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 537/2326/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.05.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , , за участю за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду,-

В С Т А Н О В И В :

15.05.2014 року до слідчого судді звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням, про надання дозволу на проведення огляду редуктора ВР-2 (заводський номер 694211024), що знаходиться у володінні Кременчуцького льотного коледжу Національного авіаційного Університету (код за ЄДРПОУ 01132369">01132369, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Перемоги, 17/6).

В обґрунтування клопотання слідчим вказано на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000011 від 20.02.2014 р., за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ПП «Спецкомсервіс» (код за ЄДРПОУ 36503878), тобто за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., ПП «Спецкомсервіс» здійснювало та здійснює свою фінансово-господарську діяльність, яка полягає у наданні послуг з проведення робіт з технічного обслуговування і ремонту автомобілів, оптової торгівлі автомобільними запасними частинами. На здійснення даної діяльності підприємство має достатню кількість працівників, виробничі приміщення та обладнання.

Службові особи ПП «Спецкомсервіс» під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаною з торгівлею автомобільними запчастинами та приладдям до них, документально в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображали їх придбання від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Лікор» (код за ЄДРПОУ 37502636), ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658), ПП «Адоніс» (код за ЄДРПОУ 23231481), ПП «Техагрокомплект» (код за ЄДРПОУ 37262553), ТОВ «Ренфорс» (код за ЄДРПОУ 38103772), ТОВ «Астройл» (код за ЄДРПОУ 37529878), ТОВ «Браво СРЛ» (код за ЄДРПОУ 34527595), ТОВ «Альпек» (код за ЄДРПОУ 38239808) та ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38388548).

Враховуючи викладене, службові особи ПП «Спецкомсервіс», в період 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., усвідомлюючи покладені на них права та обов`язки з дотримання податкового законодавства, шляхом заниження об`єкту оподаткування, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, безпідставно віднесли до складу податкового кредиту, операції з придбання товару від ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ «Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД» чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 597 000 грн., що в більше ніж 1 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що згідно листа СП ТОВ «Світловолськпобут» від 03.04.2014 р. № 645 з ПП «Слон» договори оренди приміщень за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 94 на протязі 2011-2014 років не укладались, ПП «Слон» за вказаною адресою не знаходилось.

Згідно листа Світловодської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області від 16.06.2014 р. № 1782/7/11-27-18-014 отримано копію Довідки про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків від 18.06.2012 р. № 2226/7/26-27 (відповідно якої місцезнаходження ПП «Слон» за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Котляревського, 27 не було встановлено) та, відповідно Повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 20.06.2012 р. № 400/9/18-023.

Згідно протоколу допиту від 27.03.2014 р. гр. ОСОБА_4 (в 2012 р. займав посаду керівника ПП «Слон») відмовився надавати відповіді на питання стосовно фінансово-господарської діяльності ПП «Слон» згідно ст. 63 Конституції України. Дані покази не дають можливості підтвердити чи спростувати причетність гр. ОСОБА_4 до фінансово-господарської діяльності ПП «Слон».

В ході аналізу банківських виписок ПП «Слон» було встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого товару. Даний факт підтверджується листом ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 29.04.2014 р. № 617/16-03-07-03.

Вищезазначені факти можуть свідчать про створення (придбання) юридичної особи, а саме ПП «Слон» з метою прикриття незаконної діяльності: ухилення від сплати податків, шляхом оформлення безтоварних операцій та надання «підприємствам вигодонабувачам» послуг з конвертації безготівкових коштів в готівку та навпаки.

В ході проведення розслідування було встановлено, що одним з контрагентів ПП «Слон», в період взаємовідносин з ПП «Спецкомсервіс», був Кременчуцький льотний коледж Національного авіаційного університету (код ЄДРПОУ 1132369, далі за текстом КЛК НАУ).

Згідно показань свідка ОСОБА_5 (в період взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ займала посаду головного бухгалтера КЛК НАУ), вона не пам`ятає чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між КЛК НАУ та ПП «Слон».

Згідно показань свідка ОСОБА_6 (в період взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ займав посаду першого заступника начальника КЛК НАУ), йому не відомо чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між КЛК НАУ та ПП «Слон».

З метою збирання доказів та подальшому їх використанні у кримінальному провадженні, а саме: отримання відомостей по фінансово-господарським операціям ПП «Слон» пов`язаних як з придбанням, так і з реалізацією товарів (робіт, послуг), згідно вимог ст. 93 КПК України на адресу Національної авіаційного університету було направлено відповідний запит щодо надання відомостей по здійсненим фінансово-господарським операціям між КЛК НАУ та ПП «Слон».

Згідно листа КЛК НАУ від 14.04.2014 р. № 27-04/447, встановлено, що редуктор ВР-2 (заводський номер НОМЕР_1 ) було встановлено на вертоліт МІ-2 UR-23363 (заводський номер 548735064).

Таким чином, з метою виявлення і фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме з метою встановлення факту поставки ПП «Слон» на адресу КЛК НАУ редуктора ВР-2 (заводський номер 694211024) та відповідності заявлених в документах технічно-експлуатаційних характеристик, та враховуючи, що в інший спосіб встановити останнє не представляється за можливе, на даний час необхідно провести огляд редуктора ВР-2 (заводський номер НОМЕР_1 ), що знаходить у володінні КЛК НАУ, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 20.02.2014 року СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000011 відомості за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Спецкомсервіс» та пов`язаних з ними осіб, в період часу з 01.01.2011 ороку по 31.12.2013 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ПП «Лінкор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагропромкомплект», ТОВ « Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ « Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД», від сплати податку на додану вартість в сумі 597 тис. грн., з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідного до листа СП ТОВ «Світловолськпобут» від 03.04.2014 р. № 645 з ПП «Слон» договори оренди приміщень за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 94 на протязі 2011-2014 років не укладались, ПП «Слон» за вказаною адресою не знаходилось.

Згідно листа Світловодської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області від 16.06.2014 р. № 1782/7/11-27-18-014 отримано копію Довідки про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків від 18.06.2012 р. № 2226/7/26-27 (відповідно якої місцезнаходження ПП «Слон» за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Котляревського, 27 не було встановлено) та, відповідно Повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 20.06.2012 р. № 400/9/18-023.

Згідно протоколу допиту від 27.03.2014 р. гр. ОСОБА_4 (в 2012 р. займав посаду керівника ПП «Слон») відмовився надавати відповіді на питання стосовно фінансово-господарської діяльності ПП «Слон» згідно ст. 63 Конституції України.

Органом досудового розслідування в ході аналізу банківських виписок ПП «Слон» було встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого товару. Даний факт підтверджується листом ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 29.04.2014 р. № 617/16-03-07-03.

Згідно свідчень свідка ОСОБА_5 (в період взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ займала посаду головного бухгалтера КЛК НАУ), вона не пам`ятає чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між КЛК НАУ та ПП «Слон».

Згідно свідчень свідка ОСОБА_6 (в період взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ займав посаду першого заступника начальника КЛК НАУ), йому не відомо чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПП «Слон».

Згідно листа КЛК НАУ від 14.04.2014 р. № 27-04/447, встановлено, що редуктор ВР-2 (заводський номер НОМЕР_1 ) було встановлено на вертоліт МІ-2 UR-23363 (заводський номер 548735064).

Відповідно до ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий проводить огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла та іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Із змісту ст.ст.234, 237 234 КПК України вбачається, що клопотання про проведення огляду підлягає задоволенню, коли слідчий доведе, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, встановлені обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку, що в Кременчуцькому льотному коледжі Національного авіаційного Університету (код за ЄДРПОУ 01132369">01132369, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Перемоги, 17/6)можуть знаходиться речі, що мають важливе значення для встановлення істини в рамках розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000011, в зв`язку з чим клопотання слідчого про проведення огляду є таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення огляду редуктора ВР-2 (заводський номер 694211024), що знаходиться у володінні Кременчуцького льотного коледжу Національного авіаційного Університету (код за ЄДРПОУ 01132369">01132369, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Перемоги, 17/6).

Ухвала діє до 15 червня 2014 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1