Ухвала

від 20.05.2016 по справі 686/10848/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/10848/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

20 травня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 по матеріалам досудового розслідування за № 32014240000000056, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014240000000056 від 16.10.2014 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Юніверс-2012» (код ЄДРПОУ 38232362), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, службові особи ТОВ «Юніверс-2012» у період 2012-2013 років, за рахунок проведення безтоварних операцій з ПП «Астарта Трейд М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Юлярос» (код ЄДРПОУ 37137200), ТОВ «Прайд Девелопмент» (код ЄДРПОУ 38238830), ТОВ «Арттревел 2012» (код ЄДРПОУ 38545859), ТОВ «Бізнес полюс ХХІ» (код ЄДРПОУ 38346094), ПП «Фортіс-Трейд» (код ЄДРПОУ 37321000), ТОВ «Теренс Груп» (код ЄДРПОУ 37932081), ТОВ «СБ-Радар» (код ЄДРПОУ 37961259), ТОВ «Віпбудпром» (код ЄДРПОУ 37471305), ТОВ «Макадам» (код ЄДРПОУ 37560038), ТОВ «Ренфорс» (код ЄДРПОУ 38103772), ТОВ «НБГ» (код ЄДРПОУ 38423131), ТОВ «Юністройгруп» (код ЄДРПОУ 37158550), ПП «Вертикаль-857» (код ЄДРПОУ 36631521), ТОВ «ТП «Саматра-В» (код ЄДРПОУ 38271155), ухилились від сплати податків на загальну суму 3,2 млн. грн.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Юніверс-2012» відобразили по бухгалтерському обліку підприємства фінансово-господарські операції із вищевказаними контрагентами, витрати та податковий кредит по яких безпідставно включили при визначенні об`єкта оподаткування та відповідно відобразили в податковій звітності.

Сума збитків по кримінальному провадженню визначена довідкою щодо фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Юніверс-2012», яка складена працівниками ОУ ДПІ у м. Хмельницькому ГУ Міндоходів у Хмельницькій області.

У ході досудового розслідування встановлено, що за юридичними адресами ТОВ «Віпбудпром» (м.Київ, вул. Пирогова, буд. 2/37), ПП «Фортіс-Трейд» (Київська область, м. Бровари, вул. Тельмана, буд. 49), ТОВ «Ренфорс» (м.Київ, вул.Ковпака, буд.4), ТОВ «Прайд Девелопмент» (м.Київ, вул. Кіквідзе 13-В, кв. 44), ТОВ «Макадам» (м. Київ, вул. Фізкультури, буд. 30-В, кв. 600), ТОВ «Бізнес Плюс ХХІ» (м.Київ, вул. Михайла Грушевського, 4Б, кв.27), ТОВ «Арттревел-2012» (м.Київ, вул. Крутий узвіз, 6/2А) та ТОВ «Теренс Груп» (м. Київ, вул. Олени Теліги, 41), ТОВ «Юлярос» (м. Одеса, Проспект Гагаріна, 25), ПП «Астарта Трейд-М» (м. Полтава, вул. Капельгородського, 20), ТОВ «СБ-Радар» (м. Полтава, вул. Червонофлотська, 35), ТОВ «ТП «Саматра-В» (м. Чернігів, проспект Миру, буд. 32), ТОВ «НБГ» (м.Чернігів, вул. Кірпоноса, буд. 27, кв. 5), ПП «Вертикаль-857» (м. Київ, вул. Верхній Вал, 62, кв. 1) та ТОВ «Юністройгруп» (м.Запоріжжя, вул. Лобановського, 19) не знаходяться. За адресами реєстрацій вказаних підприємств переважно знаходяться багатоквартирні будинки або здійснюють діяльність інші підприємства.

Також, допитано як свідків колишнього директора ТОВ «ТП «Саматра-В» ОСОБА_3 та директора ТОВ «НБГ» ОСОБА_4 , які повідомили, що таке підприємство як ТОВ «Юніверс-2012» та службові особи даного підприємства їм не відомі, фінансово-господарських операцій із ТОВ «Юніверс-2012» у період 2012-2013 років їх підприємства здійснювали.

Крім того, у ході досудового розслідування неодноразово допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Юніверс-2012» ОСОБА_5 , який від надання показів відмовився на підставі ст.63 Конституції України.

25.12.2014 за місцем проживання колишнього директора ТОВ «Юніверс-2012» ОСОБА_5 та юридичною адресою товариства упродовж 2012-2014 років, проведено обшук, в ході якого документів щодо здійснення ТОВ «Юніверс-2012» господарської діяльності не виявлено.

До 13.11.2014 ТОВ «Юніверс-2012» було зареєстровано за адресою: Хмельницька область, Хмельницький район, ст. Богданівці, вул. Першотравнева, 6, а з 13.11.2014 перереєстровано за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Водопровідна,1. На даний час директором ТОВ «Юніверс-2012» рахується ОСОБА_6 , який є громадянином Республіки Молдова та у період 2012-2015 років на території України не перебував.

Документальні перевірки в діяльності ТОВ «Юніверс-2012» за період 2012-2013 років органами Державної фіскальної служби не проводились.

Посилаючись на те, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки в діяльності ТОВ «Юніверс-2012» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, оскільки лише таким шляхом можна підтвердити або спростувати факт ухилення від сплати податків вказаним підприємством та встановити фактичну суму ухилення від сплати податків, слідчий звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Юніверс-2012» (код ЄДРПОУ 38232362, юридична адреса: м. Одеса, Малиновський район, вул. Водопровідна 1) з питань дотриманням вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Одеській області.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014240000000056 від 16.10.2014 року, дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Юніверс-2012» (код ЄДРПОУ 38232362, юридична адреса: м. Одеса, Малиновський район, вул. Водопровідна 1) з питань дотриманням вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Одеській області (м. Одеса, вул. Семінарська 5).

Слідчий суддя ОСОБА_1