Ухвала

від 28.11.2014 по справі 537/6607/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження №1-кс/537/1114/2014

Справа № 537/6607/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

28 листопада 2014 року слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Горького 14, власником яких є ТОВ «Житлоінвест» (код ЄДРПОУ 32450924), форма власності приватна, частка власності 1/1, підстава виникнення права власності є договір купівлі продажу, ВЕА №370339, 07.08.2006р., посвідчений ОСОБА_4 приватним нотаріусом Кременчуцького міського нотаріального округу р. №6659., з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Грін Арт» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме: ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя), ПП «Фірма «Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873 м. Кременчук), ПП «Фірма «Кодар - 1» (код ЄДРПОУ 25158147 м. Кременчук), ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ), ТОВ «Дорінг Груп» (код 38922430 м. Київ), ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя), ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя), ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ), які використовувались з метою штучного формування податкового кредиту, та мають лише документальний характер взаємовідносин за період з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, азначені в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320141700900000048 від 25.11.2014р., за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Грін Арт» (код 37600604), які під час здійснення господарської діяльності з ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя), ПП «Фірма «Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873 м. Кременчук), ПП «Фірма «Кодар - 1» (код ЄДРПОУ 25158147 м. Кременчук), ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ), ТОВ «Дорінг Груп» (код 38922430 м. Київ), ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя), ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя), ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ) за період часу з 01.01.2013р. по 31.08.2014р., ухилилися від сплати податку на додану вартість більше ніж на 753 919грн., що у 1 237 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1903/16-03-07-04 від 24.11.2014 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Грін Арт» є збирання небезпечних відходів. З 2011р. по теперішній час підприємство здійснює надання послуг по видаленню, збиранню, перевезенню та захороненню промислових відходів відповідних класів небезпеки. Для здійснення вказаної діяльності ТОВ «Грін Арт» має ліцензію Міністерства екології та природних ресурсів України серії АГ №399833 від 06.10.2011 року терміном дії до 06.10.2016 року. Також для здійснення своєї діяльності ТОВ «Грін Арт» використовує полігон для видалення промислових відходів розташований за адресою м. Кременчук, «Деївська гора» та автомобіль МАЗ д.н.з. НОМЕР_1 спеціально призначений для перевезення небезпечних відходів.

Основними замовниками послуг по перевезенню та утилізації шкідливих відходів ТОВ «Грін Арт» в 2013-2014 роках є ТОВ «Шелл ойл продактс юкрейн» (код 37995492 ) та ТОВ «Логістік-Плюс» (код 35945717).

Вищевказані послуги фактично виконувались робітниками ТОВ «Грін Арт». Для заниження об`єкта оподаткування ТОВ «Грін Арт» документально в якості перевізника шкідливих відходів залучало СПД з ознаками фіктивності в період 2013 2014рр., а саме: ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя), ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя), ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя), ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ), згідно наявної оперативної інформації на вищевказаних ФСПД відсутні автотранспортні ліцензії та спеціально обладнаний вантажний транспорт для перевезення шкідливих відходів.

В податкових накладних між ТОВ «Грін Арт» та вказаними ФСПД зазначено: 1)«послуги по перевезенню» та 2) «експедиційні послуги». Під час аналізу бази податкових накладних було встановлено, що в діяльності підприємств ТОВ «Фатрон», ТОВ «КСВ-Груп» та ТОВ «Мета Комп» відбувається пересортиця товарів, податковий кредит формується за рахунок придбання продовольчих товарів, а податкові зобов`язання формуються за рахунок надання робіт та послуг. Рух грошових коштів по розрахункових рахунках підприємств по даним взаємовідносинам не проводився, що вказує на те, що метою взаємовідносин було безпідставне завищення податкового кредиту та валових витрат ТОВ «Грін Арт».

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ «Грін Арт», за результатами якої складено акт перевірки № 2497/16-03-22-02-12/37600604 від 24.10.2014 року, в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.

Так, згідно даного акту перевірки встановлено, що ТОВ «Грін Арт» мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме:

- ТОВ «Форта Ком» (код 3774841, м. Запоріжжя). Згідно договору № 88 на транспортно-експедиторське обслуговування від 27.06.2014 складеного у м. Запоріжжя, встановлено, що підприємство ТОВ «Форта Ком», далі Експедитор надавало транспортно-експедиційні послуги ТОВ «Грін Арт». В наданих до перевірки ТТН відсутні печатки ТОВ «Форта Ком». Встановлено також, що перевезення здійснював водій ТОВ «Грін Арт» ОСОБА_5 , слід зазначити, що транспортування відходів відбувалося власним транспортом ТОВ «Грін Арт», автомобіль МАЗ 551605-275 державний номер НОМЕР_1 (перебуває на балансі підприємства). Підписи водія ОСОБА_5 в ТТН відсутні. Невідома мета та доцільність даних послуг, враховуючи той факт, що перевезення здійснювалося власним транспортом ТОВ «Грін Арт». ТОВ «Грін Арт» було безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суми по взаємовідносинам з ТОВ «Форта Ком» з метою заниження податку на додану вартість, в результаті чого було неправомірно сформовано податковий кредит в період липень 2014 року в розмірі 413 516 грн.

- ТОВ «Тейнер Груп» (код 37201256, м. Київ). Згідно договору № 3/14 на надання послуг від 05.03.2014р. підприємство надавало послуги по послуги з збирання, транспортування, заготівлі та утилізації використаних мастил (олив) (надалі Послуг) імпортованої продукції. Згідно звіту 1-ДФ на ТОВ «Тейнер Груп» обліковується лише один працівник. Отже у ТОВ «Тейнер Груп» фактично відсутні трудові ресурси, які б могли надавати послуги по збиранню, знешкодженню, перевезенню та утилізації відпрацьованих мастил. Виходячи з наведеного, ТОВ «Тейнер Груп» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам. ТОВ «Грін Арт» було безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суми по взаємовідносинам з ТОВ «Тейнер Груп» з метою заниження податку на додану вартість в результаті чого було неправомірно сформовано податковий кредит в період у липні 2014 року в розмірі 38 167 грн.

- ТОВ «Ламір» (код 34823926, м. Дніпропетрвськ). Згідно договору № 65 від 01.04.2014р. підприємство надавао транспортно-експедиторське обслуговування пов`язані з перевезенням транспортно-експедиційні операції. Встановлено, що перевезення здійснював водій ТОВ «Грін Арт» ОСОБА_5 слід зазначити, що транспортування відходів відбувалося власним транспортом ТОВ «Грін Арт», автомобіль МАЗ 551605-275 д.н.з. НОМЕР_1 . ТОВ «Грін Арт» було безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суми по взаємовідносинам з ТОВ «Ламір» з метою заниження податку на додану вартість в результаті чого неправомірно сформовано податковий кредит в період квітень 2014 року в розмірі 290 902 грн.

- ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ). Згідно договору про надання послуг з перевезення вантажів № 36 від 07.04.2014р. ТОВ «Грін Арт» було безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суми по взаємовідносинам з ТОВ «Атрікс Груп» з метою заниження податку на додану вартість. ТОВ «Грін Арт» було неправомірно сформовано податковий кредит в період у квітень 2014 року в розмірі 8 667 грн.

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ «Грін Арт» виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків.

За результатом даної перевірки ТОВ «Грін Арт» в результаті чого було завищено податковий кредит (занижено податку на додану вартість) на загальну суму 753 919 грн

Доовірні та первинні документи, за період часу з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, складені від імені та на адресу ТОВ «Грін Арт» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки з метою ухилення від сплати податків були використанні службовими особами підприємства виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків. Відомості, які містять дані документи, можуть бути доказами по кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій в період з 01.01.2013р. по 31.08.2014р. між ТОВ «Грін Арт» та ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя), ПП «Фірма «Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873 м. Кременчук), ПП «Фірма «Кодар - 1» (код ЄДРПОУ 25158147 м. Кременчук), ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ), ТОВ «Дорінг Груп» (код 38922430 м. Київ), ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя), ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя), ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ).

Відповідно до повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області та реєстраційних документів, ТОВ «Грін Арт» зареєстровано в Кременчуцькій ОДПІ за №75176 від 02.04.2011р. Основним видом діяльності підприємства є збирання небезпечних відходів. Директор, головний бухгалтер ОСОБА_6 , кількість працюючих - 16 чоловік, податкова адреса: Кременчук, вул. Горького буд. 14. Орендоване офісне приміщення, згідно договору оренди нежилого приміщення № 10 від 01.05.2011., укладеного з ТОВ «Житлоінвест» (Орендодавець). Розмір орендної плати складає 50 грн./м2, з 01.12.2013 року орендна плата за місяць за договором оренди нежитлового приміщення № 10 від 01.5.2011 складає 4180 грн., з розрахунку 83,6 кв. м. площі орендованих приміщень.

В ході досудового розслідування встановлено, відповідно до відповіді на доручення №1926/16-03-07-04 від 27.11.2014р., що в приміщенні за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Горького буд. 14 містяться документи, за період часу з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, складені від імені та на адресу ТОВ «Грін Арт», щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків та мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки вони були використанні службовими особами підприємства виключно з метою штучного форсування податкового кредиту для зменшення податкових зобов`язань, кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні і електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Грін Арт», які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин.

На даний час, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ТОВ «Грін Арт», щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме у ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя), ПП «Фірма «Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873 м. Кременчук), ПП «Фірма «Кодар - 1» (код ЄДРПОУ 25158147 м. Кременчук), ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ), ТОВ «Дорінг Груп» (код 38922430 м. Київ), ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя), ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя), ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ) за період 01.01.2013р. по 31.08.2014р., які використовувались з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин, виникла необхідність у вилученні вищевказаних документів, оскільки службові особи ТОВ "Грін Арт" фактично обізнані про обставини вчинення злочину, направленого на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Так, спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Згідно довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 30010802 від 25.11.2014р. встановлено, що приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Горького, буд. 14 належить ТОВ «Житлоінвест» (код ЄДРПОУ 32450924), форма власності приватна, частка власності 1/1, підстава виникнення права власності є договір купівлі продажу, ВЕА №370339, 07.08.2006р., посвідчений ОСОБА_4 приватним нотаріусом Кременчуцького міського нотаріального округу р. №6659.

Враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Грін Арт» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Грін Арт»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Горького 14, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання виникла необхідність в проведенні обшуку, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 25.11.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000048 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість більш ніж на 753 919 грн. службовими особами ТОВ Грін Арт», в результаті здійснення господарської діяльності з ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя), ПП «Фірма «Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873 м. Кременчук), ПП «Фірма «Кодар - 1» (код ЄДРПОУ 25158147 м. Кременчук), ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ), ТОВ «Дорінг Груп» (код 38922430 м. Київ), ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя), ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя), ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ), за період часу з 01.01.2013 року по 31.08.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення, 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. При цьому рішення слідчого судді про відмову в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку ухвалюється з урахуванням досліджених в порядку ст. 94 КПК України доказів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує клопотання.

При дослідженні клопотання та матеріалів, поданих в його обґрунтування, слідчим суддею встановлено, що в обґрунтування п.4 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий посилається на інформацію, що отримана в ході проведення оперативних заходів оперативними співробітниками, зокрема дорученням та відповіддю на дане доручення, в якому зазначено, що в зазначеному приміщенні можуть міститися необхідні слідству документи, який слідчий суддя не може визнати як допустимий доказ в обґрунтування вимог поданого клопотання. Крім службового листування посадових осіб ОДПІ у вигляді доручень, службових записок, які фактично є припущенням про наявність доказів, слідчому судді слідчий інших належних та допустимих законом доказів в підтвердження даного клопотання в судове засідання з його розгляду не надав.

Так, на час розгляду клопотання в органах досудового слідства відсутні належні та допустимі законом докази в підтвердження того, що необхідні слідству документи знаходяться саме в приміщеннях за адресою: Полтавська область, вулиця Горького, 14, власником яких є ТОВ "Житлоінвест".

Обмеження права на недоторканість володіння особи шляхом проведення обшуку може мати місце лише за наявності фактичних підстав для його проведення, тобто наявності достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети, що слідчим не доведено. З цих підстав слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1