Ухвала

від 09.12.2014 по справі 537/6775/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/1140/2014

Справа № 537/6775/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

09 грудня 2014 року старший слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, буд. 1, власником яких є ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110), форма власності приватна, частка власності 1/1, підстава виникнення права власності є договір купівлі продажу, ВСМ №647919 та ВСМ №647920, 01.10.2005р., посвідчений ОСОБА_4 приватним нотаріусом Глобинського районного нотаріального округу Полтавської області №3189, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме: ТОВ „Українська нафтогазова компанія (код за ЄДРПОУ 37764888) за період з 01.09.2012р. по 28.02.2013р. та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684), за період з 01.01.2013р. по 31.11.2014 р., які використовувались з метою штучного формування податкового кредиту, та мають лише документальний характер взаємовідносин, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів та головних книг, а також комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації в яких містяться дані щодо фінансово господарських взаємовідносинах ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з ТОВ „Українська нафтогазова компанія (код за ЄДРПОУ 37764888) за період з 01.09.2012р. по 28.02.2013р., та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) за період з 01.01.2013р. по 31.11.2014 р., чорнових записів щодо такої діяльності, печаток, штампів, інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000052 від 03.12.2014р., за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) (далі ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», які під час здійснення господарської діяльності по придбанню газу природного у ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) та придбанню транспортних послуг у ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., за період часу з 01.09.2012р. по 31.11.2014р., що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року.

Встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 , податкова адреса: Полтавська область, м. Глобине, вул.. Заводська, 1. Фактично з 2000р. по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площеню 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП «Глобинський цукровий завод», ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім.. Шевченка».

Кременчуцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) за період з 01.09.2012р. по 28.02.2013р., за результатами якої складено акт № 2401/16-03-22-01-08/31059651 від 13.10.2014 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що вказаний період підприємство придбало природний газ на загальну суму 71 662 607,61 грн. (в т.ч. ПДВ 11 943 767,93грн.) у ТОВ «Українська нафтогазова компанія», стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

В подальшому, ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» використало придбаний природний газ у ТОВ «Українська нафтогазова компанія» для власних виробничих потреб, а саме на виробничих підрозділах ВП «Глобинський цукровий завод», ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім.. Шевченка» та включило податкові накладні отримані від ТОВ «Українська нафтогазова компанія» до скороченої декларації з ПДВ в загальній сумі 9 072 807,04грн. та до загальної декларації з ПДВ в загальній сумі 2870960,89грн..

Актом про неможливість проведення зустрічної звірки №1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ «Українська нафтогазова компанія» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.10.2012 по 16.01.2014 року», проведеною Основ`янською ОДПІ м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області не підтверджено реальність здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ „Українська нафтогазова компанія за період з 01.10.2012 року по 16.01.2014 року та обнулено податковий кредит та податкові зобов`язання вказаного підприємства.

Так, сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним сумнівним господарським операціях ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з придбання природного газу у ТОВ „Українська нафтогазова компанія, за період 01.09.2012 28.02.2013 р.р. складає 11 943 тис. грн.

Згідно повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) на суму 13,8 млн. грн.., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн. Згідно проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство надавало послуги з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», власного автотранспорту ТОВ «Атаман Авто» не має, а відображає виконання робіт по перевезенню цукрового буряку від підприємств з ознаками фіктивності, а саме ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРПРОМТОРГ" (код 38354571), ТОВ "ВЕРБЕНА-Н" (код 38150277), ТОВ "ФОБОС-О" (код 38150128), ТОВ "СОФТПРО-ТРЕЙДИНГ" (код 30330993), ПМП "ДОМІНАНТА" (код 20245896), ТОВ "АЛЕДОР-ТОРГ" (код 39172315), ТОВ "МЕЛАНА" (код 39090327), ТОВ "ОЛІВІЯ ІНВЕСТ" (код 38496901).

Згідно наявної інформації фактично перевезення здійснюється фізичними особами, які не зареєстровані в якості суб`єктів господарювання та ФОП, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (не являються платниками ПДВ) та проживають на території Глобинського, Хорольського та Семенівського району.

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків.

Договірні та первинні документи, за період часу з 01.09.2012 року по 31.11.2014 року, складені від імені та на адресу ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки з метою ухилення від сплати податків були використанні службовими особами підприємства виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків. Відомості, які містять дані документи, можуть бути доказами по кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» та ТОВ „Українська нафтогазова компанія (код за ЄДРПОУ 37764888, м. Харків) за період 01.09.2012р. по 28.02.2013р., та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684, м. Харків) за період з 01.01.2013р. по 31.11.2014р.

На даний час, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме у ТОВ „Українська нафтогазова компанія (код за ЄДРПОУ 37764888) за період 01.09.2012р. по 28.02.2013р., та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) за період з 01.01.2013р. по 31.11.2014р., які використовувались з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин, виникла необхідність у вилученні вищевказаних документів, оскільки службові особи ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» фактично обізнані про обставини вчинення злочину, направленого на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Так на думку слідчого, спроба вилучення зазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Згідно довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 30452279 від 04.12.2014р. встановлено, що приміщення які використовуються ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» в якості офісних та виробничих, розташовані за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, буд. 1, належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110), форма власності приватна, частка власності 1/1, підстава виникнення права власності є договір купівлі продажу, ВСМ №647919 та ВСМ №647920, 01.10.2005р., посвідчений ОСОБА_4 приватним нотаріусом Глобинського районного нотаріального округу Полтавської області №3189.

Беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а також комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт»: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, буд. 1, а також те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, виникла необхідність в проведенні обшуку, ,в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 03.12.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000052 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість в сумі 1 526 135 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, службовими особами ТОВ «ІПК « Полтавазернопродукт», в результаті здійснення господарської діяльності з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «Атаман Авто» (код ЄДРПОУ 37578684) за період часу з 01.09.2012 року по 31.11.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Факт проведення фінансово-господарських операцій в період з 01.09.2012р. по 31.11.2014р. між ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», ТОВ «Українська нафтогазова компанія» та ТОВ « Атаман Авто» підтверджуються документами, які додані до клопотання, а саме: актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за відповідні періоди.

Згідно ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до отриманої інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно з індексним номером 30452279 від 04.12.2014 року приміщення за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1, на праві власності належить ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110), частка власності 1/1, підстава договір купівлі-продажу, ВСМ № 647919 та ВСМ № 647920, 01.10.2005 року, посвідчений ОСОБА_4 приватним нотаріусом Глобинського районного нотаріального округу Полтавської області № 3189.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, буд. 1, власником яких є ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» щодо фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» та ТОВ «Атаман Авто» є законним та обґрунтованим, так як в зазначеному приміщенні можуть знаходиться речі і документи, що мають важливе значення для встановлення істини по справі.

При цьому, однією з вимог клопотання є надання слідчому дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування», що не відповідає поняттю проведення обшуку, оскільки такий дозвіл надається з метою виявлення та вилучення документів, що містять визначену інформацію, документи повинні бути конкретизовані із зазначенням їх індивідуальних ознак, в зв`язку з чим дане клопотання в цій частині не підлягає задоволенню. Також, слідчий суддя з урахуванням обставин вчиненого кримінального правопорушення приходить до висновку, що не підлягає задоволенню вимога слідчого щодо виявлення та вилучення печаток та штампів, оскільки слідчим не доведено, за для встановлення яких обставин розслідуємого кримінального провадження необхідно саме їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , власником яких є ТОВ «Агропромислове об`єднання «Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110), форма власності приватна, частка власності 1/1, підстава виникнення права власності є договір купівлі продажу, ВСМ №647919 та ВСМ №647920, 01.10.2005р., посвідчений ОСОБА_4 приватним нотаріусом Глобинського районного нотаріального округу Полтавської області №3189, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, а саме: ТОВ „Українська нафтогазова компанія (код за ЄДРПОУ 37764888) за період з 01.09.2012р. по 28.02.2013р. та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684), за період з 01.01.2013р. по 31.11.2014 р., які використовувались з метою штучного формування податкового кредиту, та мають лише документальний характер взаємовідносин, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів та головних книг, а також комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації в яких містяться дані щодо фінансово господарських взаємовідносин ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з ТОВ „Українська нафтогазова компанія (код за ЄДРПОУ 37764888) за період з 01.09.2012р. по 28.02.2013р., та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) за період з 01.01.2013р. по 31.11.2014 р., чорнових записів щодо такої діяльності.

Ухвала діє до 09 січня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1