Ухвала

від 30.05.2016 по справі 761/19849/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/19849/16-к

Провадження № 1-кс/761/12296/2016

У Х В А Л А

Іменем України

30 травня 2016 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015230000000055 від 17.03.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

30 травня 2016 року в провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло вищевказане клопотання.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового провадження №32015230000000055 відносно ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За результатами аналітичного дослідження №622/7/26-15-07-1815 від 05.06.15 та матеріалів Оперативного управління ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371), м. Київ, вул. Дегтярівська, буд.6, керівник - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 код НОМЕР_1 ) здійснили, в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Корса Груп» (код ЄДРПОУ 39427870) та ТОВ «Авілон-Медіа» (код ЄДРПОУ 39543564) за період грудень 2014 року квітень 2015 року, в результаті чого ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 3916137) занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, на загальну суму 3 476 189, 24 грн.

У ході досудового розслідування встановлено групу осіб, а саме: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , гр. ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , які спільно з ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_8 та ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_9 впровадили в реальність схему мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій з підконтрольними вищезазначеним особам підприємствам, та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаками «фіктивності» та "транзитності", а саме: ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371), ТОВ «Корса Груп» (код 39427870), ТОВ «Авілон-Медіа» (код 39543564), ТОВ «Н Стар Компані» (код 33640250), ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), ТОВ «Софт Гарант» (код 37783368), ТОВ «Авантпак» (код 39165795), ТОВ «Девастатор» (код 39475002), ТОВ «Дім Техносістем» (код 39469821), ТОВ «Лоу Тім» (код 39433439), ТОВ «Дортум» (код 39472237), ТОВ «Екстремум плюс» (код 39464624), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Убер Сток» (код 39465209), ТОВ «Торкум» (код 39484939), ТОВ "Інсайд Вей" (код 39465639), ТОВ "Бумпласт" (код 39070248), ТОВ "Рестсервіс Плюс" (код 38900417), ТОВ "Українські інноваційні екологічні технології" (код 37312808), ТОВ "Сіріо Україна" (код 37334690), ТОВ "Стар Союз" (код 39246795), ТОВ "Гарт Пром" (код 39444114), ТОВ "Бас Трак" (код 39433381), ТОВ "Бум Фінанс" (код 39433093), ТОВ "Стеві-ол 15" (код 39931928), ТОВ "Бізнес Брокер" (код 39665134), ТОВ "Тронсоіл 2015" (код 39560532), ТОВ "Сістем Лайн" (код 398103140), ТОВ "Інтер Лайт Плюс" (код 39834890), ТОВ "Глобал Топ" (код 39810314), ТОВ "Компанія Топторг" (код 39821682), ТОВ "Флешмет" (код 39008300), ТОВ «Будівельна компанія «Едіфейс» (код 39280532), ТОВ "ЄАТ" (код 38903127), ТОВ "Рамболь" (код 39159509), ТОВ "Євро Азія Трейд" (код ЄДРПОУ 38903127), ТОВ "Стайл 2012" (код 38050533), ТОВ "МПТ" (код 37882387), ТОВ "Лоял Дот" (код 39444580), ТОВ "Ред-Марк" (код 39433114) та ТОВ «Мортіс» (код 39484635). Так проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств, встановлено, розбіжності в податковій звітності, ідентичні адреси електронної пошти, які використовуються для подачі звітності «фіктивними підприємствами», ІР- адреси, звідки надходить дана звітність та інше.

Так співробітниками СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за матеріалами співробітників ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, в рамках здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32015230000000055 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ліквідовано «конвертаційний центр», який надавав послуги підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та інших регіонів України.

Учасники «конвертаційного центру» з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово господарських операцій, переведення безготівкових коштів у готівку, штучного завищення податкового кредиту для СГД реального сектору економіки, створили, зареєстрували та придбали корпоративні права ряду транзитно конвертаційних підприємств.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2014-2015 років ОСОБА_14 , на прохання ОСОБА_12 , за грошову винагороду, зареєстрував (переєстрував) на своє ім`я ТОВ «Дім Техносістем» (код 39469821), ТОВ «Лоу Тім» (код 39433439), ТОВ «Дортум» (код 39472237), ТОВ "Стайл 2012" (код 38050533), ТОВ "Магніт Сервіс Груп" (код 35727102), ТОВ "Нітротекс Глорі" (код 38910252), ТОВ "Рамболь" (код 39159509), ТОВ "Камтрейд" (код 39070562) шляхом підписання реєстраційних документів та статуту підприємства без наміру зайняття підприємницькою діяльністю, чим сприяв у створенні фіктивного суб`єкту підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Також встановлено, що в квітні 2015 року ОСОБА_15 , на прохання ОСОБА_12 , за грошову винагороду, перереєстрував на своє ім`я ТОВ «Корнум» (код ЄДРПОУ 39433219), шляхом підписання реєстраційних документів та статуту підприємства без наміру зайняття підприємницькою діяльністю, чим сприяв у створенні фіктивного суб`єкту підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Пошуком підставних осіб, на яких було зареєстровані підприємства для прикриття незаконної діяльності, документального оформлення нібито проведених господарських операцій, а також рахунки яких використовуються для обготівковування грошових коштів займався громадянин ОСОБА_12 .

Функції кур`єра виконував ОСОБА_11 , на ім`я якого надані довіреності від фізичних осіб, щодо права розпорядження їхніми банківськими рахунками, які використовуються для обготівковування безготівкових коштів, шляхом їх зняття громадянином ОСОБА_11 , та подальшою передачею готівкових коштів користувачам.

Також функції кур`єра виконував гр. ОСОБА_16 , який також значився номінальним директором одного з «транзитних» підприємств ТОВ "Коптос", займається перевезенням первинних бухгалтерських документів та незаконно конвертованих у готівку грошових коштів «клієнтам».

Замовниками послуг по документальному оформленню нібито проведених господарських операцій, та подальшого обготівковування безготівкових коштів є підприємства м. Києва, Київської області та інших регіонів України.

В ході розслідування 05.06.15 отримано пояснення директора ТОВ «А-Альтум» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив, що не має відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «А-Альтум», не складав податкові та бухгалтерські документи, не роздруковував та не підписував. Ймовірною причиною реєстрації на його ім`я підприємства є втрата ним у листопаді 2014 року паспорту.

01.06.15 відповідно до ухвал Шевченківського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «А-Альтум» в ПАТ «Український професійний банк» та ТОВ «Універсал банк».

В ході аналізу руху коштів ТОВ «А-Альтум» встановлено розбіжність між податковою звітністю (підприємства, які вказані в податковому кредиті в додатку №5 до декларації з податку на додатну вартість) та реальними господарськими операціями, які проведені по банківських рахунках, що може свідчити про фіктивність угод проведених від імені ТОВ «А-Альтум», а також те, що рахунки підприємства використовуються з метою відмивання (легалізації) коштів, одержаних злочинним шляхом

Так, з ТОВ «А-Альтум» перераховано у період 2014-2015 років грошові кошти за товар в адресу ТОВ «Авантпак» (код 39165795), ТОВ «Девастатор» (код 39475002), ТОВ «Дім техносістем» (код 39469821), ТОВ «Лоу Тім» (код 39433439), ТОВ «Дортум» (код 39472237), ТОВ «Екстремум плюс» (код 39464624), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Убер Сток» (код 39465209), ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), ТОВ «Торкум» (код 39484939), ТОВ «Н Стар Компані» (код 33640250) та ТОВ «Мортіс» (код 39484635 ). Дані господарські операції в податковій звітності не відображені.

В ході подальшої перевірки дійсності господарських відноси між ТОВ «Авантпак» (код 39165795) та ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 3916137) 10.06.15 було допитано в якості свідка гр. ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_10 , директора та засновника ТОВ «Авантпак» (код 39165795). Відповідно до показів ОСОБА_17 , йому не відомо, яким чином він значиться директором та засновником ТОВ «Авантпак» (код 39165795). Будь яких установчих чи реєстраційних документів підприємства він не підписував, довіреність на реєстрацію підприємства не видавав, господарських документів від імені підприємства не підписував, фінансову та податкову звітність не складав.

Допитано як свідка гр. ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_11 , директора ТОВ «Убер Сток» (код 394652090) та директора і засновника ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), пояснив, що зареєстрував ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), за грошову винагороду (700 грн.) без мети займатись господарською діяльністю.

Також в якості свідка допитано гр. ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_12 , засновника ТОВ «Убер Сток» (код 394652090) та ТОВ «Торкум» (код 39484939), який пояснив, що будь яких установчих чи реєстраційних документів підприємства він не підписував, довіреність на реєстрацію підприємства не видавав, господарських документів від імені підприємства не підписував, фінансову та податкову звітність не складав.

Допитана в якості свідка гр. ОСОБА_20 , засновник ТОВ «Девастатор» (код 39475002) пояснила, що будь яких установчих чи реєстраційних документів підприємства вона не підписувала, довіреність на реєстрацію підприємства не видавала, господарських документів від імені підприємства не підписувала, фінансову та податкову звітність не складала.

Відповідно до пояснення гр. ОСОБА_21 , встановлено, що останній в 2014 році, на прохання невстановлених слідством осіб, зареєстрував підприємство ТОВ «Н Стар Компані» (код 33640250) без мети займатись господарською діяльністю, та не має ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Відповідно до ухвал Шевченківського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Екстремум плюс», ТОВ «Лоу Тім», ТОВ «Авантпак», ТОВ «ССК Груп», ТОВ «Н Стар Компані», ТОВ «Девастатор», ТОВ «Мортіс» ТОВ «Убер Сток» та ТОВ «Дім техносістем» та отримано виписки руху коштів по банківським рахункам даних підприємств. Так встановлено, що з рахунків вищезазначених підприємств здійснюється перерахування грошових коштів (в якості фінансової допомоги) на рахунки фізичних осіб. Однак допитані в якості свідків фізичні особи, на рахунки яких здійснюється перерахування грошових коштів, пояснили, що ніколи не відкривали на своє ім`я банківських рахунків у відповідних установах та не отримували і не знімали грошових коштів з банківських рахунків.

Також під час тимчасового доступ до банківських документів ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Екстремум плюс», ТОВ «Лоу Тім», ТОВ «Авантпак», ТОВ «ССК Груп», ТОВ «Н Стар Компані», ТОВ «Девастатор», ТОВ «Мортіс» ТОВ «Убер Сток» та ТОВ «Дім техносістем» вилучено грошові чеки за якими отримувались грошові кошти в банківських установах, згідно яких встановлено, що обготівковування безготівкових коштів, шляхом їх зняття здійснюють гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_11 .

Одним із основних контрагентів-вигодонабувачів послуг є підприємство реального сектору економіки ТОВ «Смерека +» (код ЄДРПОУ 32765721, перебуває на обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, стан 0 основний платник, податкова адреса: м. Київ, вул. Пост-Волинський, буд. 5, а фактично знаходиться за цією ж адресою: м. Київ, вул. Пост-Волинський, буд. 5, директором являється ОСОБА_22 і.н. НОМЕР_2 ), сума взаємовідносин з транзитно-конвертаційними підприємствами, що входять до складу «конвертаційного центру», створеного вказаними вище особами складає 836 тис. грн з ПДВ.

Згідно аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Смерека +» (код ЄДРПОУ 32765721) встановлено, що ТОВ «Смерека +» (код ЄДРПОУ 32765721) перераховує грошові кошти на підприємство ТОВ «Стар Союз» (код ЄДРПОУ 39246795 - за модернізацію, монтаж, пуско-налаштування РРЛ ПрАТ Україна в м.Одесса), ТОВ «Мейджі» (код ЄДРПОУ 39429443 - за строй матеріали), ТОВ «БК Едіфейс» (код ЄДРПОУ 39280532 - за будівельні роботи), ТОВ «БК Євробуд» (код ЄДРПОУ 38866277 - за будівельні роботи). В подальшому встановлено, що ТОВ «Стар Союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ «Мейджі» (код ЄДРПОУ 39429443), ТОВ «БК Едіфейс» (код ЄДРПОУ 39280532), ТОВ «БК Євробуд» (код ЄДРПОУ 38866277) перераховує грошові кошти на підприємства ТОВ «Стенд Лімітед» (код 39352795), ТОВ «Гант Трейд» (код 39631849), ТОВ «Фруім» (код 39478071), ТОВ «Тарім» (код 38933840), а саме за тушки курчат, фрукти на загальну суму 7 млн. грн. ПДВ, що свідчить про маніпулювання податковою звітністю.

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Смерека +» (код ЄДРПОУ 32765721) фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Пост-Волинська, буд. 5. Вказані приміщення підтверджується договором оренди № 337 від 30.11.2015 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за № 32015230000000055 від 17.03.2015 року.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження речей і документів, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні під час проведення обшуку в офісних приміщень ТОВ «Смерека +» (код ЄДРПОУ 32765721) розташованих за адресою: м. Київ, вул. Пост-Волинська, буд. 5.

У наданих матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які мають значення для досудового розслідування можуть бути доказами під час судового розгляду.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із дня винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015230000000055 від 17.03.2015 року задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУФР ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 або оперативним працівникам за дорученням на проведення обшуку в офісних приміщень ТОВ «Смерека +» (код ЄДРПОУ 32765721) розташованих за адресою: м. Київ, вул. Пост-Волинська, буд. 5, де можуть знаходитись знаряддя, засоби вчинення кримінального правопорушення, майно, яке були здобуті у результаті його вчинення, чорнові записи, фінансово-господарська документація з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371), ТОВ «Корса Груп» (код 39427870), ТОВ «Авілон-Медіа» (код 39543564), ТОВ «Н Стар Компані» (код 33640250), ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), ТОВ «Софт Гарант» (код 37783368), ТОВ «Авантпак» (код 39165795), ТОВ «Девастатор» (код 39475002), ТОВ «Дім Техносістем» (код 39469821), ТОВ «Лоу Тім» (код 39433439), ТОВ «Дортум» (код 39472237), ТОВ «Екстремум плюс» (код 39464624), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Убер Сток» (код 39465209), ТОВ «Торкум» (код 39484939), ТОВ "Інсайд Вей" (код 39465639), ТОВ "Бумпласт" (код 39070248), ТОВ "Рестсервіс Плюс" (код 38900417), ТОВ "Українські інноваційні екологічні технології" (код 37312808), ТОВ "Сіріо Україна" (код 37334690), ТОВ "Стар Союз" (код 39246795), ТОВ "Гарт Пром" (код 39444114), ТОВ "Бас Трак" (код 39433381), ТОВ "Бум Фінанс" (код 39433093), ТОВ "Стеві-ол 15" (код 39931928), ТОВ "Бізнес Брокер" (код 39665134), ТОВ "Тронсоіл 2015" (код 39560532), ТОВ "Сістем Лайн" (код 398103140), ТОВ "Інтер Лайт Плюс" (код 39834890), ТОВ "Глобал Топ" (код 39810314), ТОВ "Компанія Топторг" (код 39821682), ТОВ "Флешмет" (код 39008300), ТОВ «Будівельна компанія «Едіфейс» (код 39280532), ТОВ "ЄАТ" (код 38903127), ТОВ "Рамболь" (код 39159509), ТОВ "Євро Азія Трейд" (код ЄДРПОУ 38903127), ТОВ "Стайл 2012" (код 38050533), ТОВ "МПТ" (код 37882387), ТОВ "Лоял Дот" (код 39444580), ТОВ "Ред-Марк" (код 39433114) та ТОВ «Мортіс» (код 39484635) речі та документи, які підтверджують злочинну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти), печатки, штампи, бланки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, електроні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, комп`ютерна техніка а також інші предмети і документи, на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження, та вразі їх знаходження надати дозвіл на їх вилучення.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1