Ухвала

від 06.06.2016 по справі 295/7725/16-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/7725/16-к

1-кс/295/3154/16

УХВАЛА

Іменем України

06.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №320150000000000237 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Дане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 грудня 2015 року щодо службових осіб ТОВ «ДАН З» (код ЄДР35905061) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«ДАНЗ» в період 2014-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій з продажу товарів за заниженими цінами на ТОВ«ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР39671326), ТОВ«СУРЕКОМ» (код ЄДР39791276), ТОВ«АГАТОПТТОРГ» (код ЄДР38910671), ТОВ«ОПТОТОРГ» (код ЄДР39168597), ПП«АСТРА-ФІНАНС» (код ЄДР38001938), ТОВ«ВТК «ЕВРОСТАНДАРТ» (код ЄДР37083009), ТОВ«ПРІМАРІ БІЛДІНГ» (код ЄДР39241252), ТОВ«ЛЕ ГРАН» (код ЄДР24990728), ТОВ«МЕПАЛ» (код ЄДР36217520), ТОВ«ГРОСТОН» (код ЄДР38777329), ТОВ«БІЗНЕС ІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДР39283360), ТОВ«ДІЛМАКС ТРЕЙД» (код ЄДР39007511), ТОВ«ДЕЛАН» (код ЄДР39241383), ТОВ«ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП» (код ЄДР39196603), ТОВ«БЄТТА-С» (код ЄДР39147645), ТОВ«ЮРДЕК» (код ЄДР39242125), ТОВ«ОСКАР АМГ» (код ЄДР39361548), ТОВ«Фокус Трейд» (код ЄДР39328673), ТОВ«РАЙСПРОМ» (код ЄДР39185167), ТОВ«АМСТОР-ТРЕЙД» (код ЄДР39015208), ТОВ«ФЛАГМАН РМ» (код ЄДР37120663), ТОВ«САЙРУС ГРУПП» (код ЄДР39522675), ТОВ«РЕТРЕЙД ГРУП» (код ЄДР39725122) ТОВ«ОЛТОРГ ПЛЮС» (код ЄДР39942133), ТОВ«ДСМ ІНЖЕНЕРІНГ» (код ЄДР39449695), ТОВ«ТРАСТОР» (код ЄДР39625594), ПП«ТВІСТ ПРАЙМ» (код ЄДР37938937), ТОВ«НЬЮ СТОРІ» (код ЄДР39693470), ТОВ«ПАССАДО» (код ЄДР39931205), ТОВ«ВКФ УКРІНВЕСТСЕРВІС» (код ЄДР39849430), які мають ознаки «ризикових», занизили податкові зобов`язання з ПДВ на 3000400 грн..

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м.Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних та інших СГД, які мають ознаки «ризикових», здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам-вигодонабувачам, в тому числі ТОВ«Дан 3».

09.02.2016 року за адресою проживання учасників зазначеної групи осіб, офісних приміщень, які вони використовували в незаконній діяльності проведено обшуки, в результаті яких вилучено печатки СГД, які мають ознаки «ризикових», а саме: ТОВ«ВЕЛТО ГРУП» (код ЄДР39864396), ТОВ«УКРЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДР39919193), ТОВ«ДЕЛЮКС ПРОФ» (код ЄДР40094513), ТОВ«ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР39671326), ТОВ«БЕРШАДСЬКІ СПЕЦІЇ» (код ЄДР38507525), ТОВ«ВИН-ПРОМ» (код ЄДР39664261), ТОВ«ГРАНД ТОРГ-ПРОМ» (код ЄДР40089532), ТОВ«МАКС ТОРГ ГРУП» (код ЄДР40083077), ТОВ«ЛІДЕР МАРКЕТ +» (код ЄДР39790513), ТО«²ЗАРД» (код ЄДР231446309), ТОВ«Б`ЮТІ ІМПОРТС (код ЄДР38202427), ТОВ«ІЗБАЗ» (код ЄДР39790513), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), які використовувались з метою завірення первинних бухгалтерських документів для надання податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам.

Також, встановлено, що окрім зазначених вище підприємств вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних СГД, які мають ознаки «ризикових»: ТОВ«КАГАРД ГРУП» (код ЄДР39277671), ТОВ«НІКА РІЧ-СЕРВІС» (код ЄДР39553504), ТОВ«КРАСТ-КОМПАНІ (код ЄДР39590860), ТОВ«ТЕЙГЕРД» (код ЄДР39597515), ТОВ«АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР39599973), ТОВ«ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (код ЄДР39616265), ТОВ«РЕЙНДЕЙ» (код ЄДР39616642), ТОВ«СПЄКТР ЛТД» (код ЄДР39674086), ТОВ«ДРАФТ-АТ» (код ЄДР39791255), ТОВ«НАСАТ СОЮЗ» (код ЄДР39730208), ТОВ«СИРІУС ЛТД» (код ЄДР39522759), ТОВ«КОМПРЕМІ» (код ЄДР39647419), ТОВ«АП ІНВЕСТ ГРУП» (код ЄДР38443467), ТОВ«САЛФОРД» (код ЄДР39317656), ТОВ«АКР ТРЕЙД» (код ЄДР39524803), ТОВ «АРТДЕСЕМБЕР (код ЄДР39524871), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ).

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ "СТАР ТЕХНОЛОДЖИС" (37962315) у період з 01.05.2015 по 31.06.2015 сформували «ризиковий» податковий кредит по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «РЕЙНДЕЙ» (39616642).

Аналізом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «РЕЙНДЕЙ» не мають реальної можливості для здійснення господарської діяльності, надання послуг, виконання будь-яких робіт, реалізації/придбання ТМЦ, оскільки дані підприємства відсутні за місцем знаходження, не мають найманих працівників, складських приміщень, техніки. Крім того, встановлено пересортицю товару при купівлі та продажу ТМЦ, що вказує та схемність формування податкового кредиту та податкових зобов`язань по ланцюгу постачання.

Вищевказане свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ до вказаних підприємств.

Відповідно до реєстраційних ТОВ "СТАР ТЕХНОЛОДЖИС" поставлено на податковий облік ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Разом з тим під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.

На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ "СТАР ТЕХНОЛОДЖИС" податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України, для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузіЗаслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ "СТАР ТЕХНОЛОДЖИС" (37962315) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при формуванні витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок документального оформлення взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «РЕЙНДЕЙ» (39616642), за період діяльності з 01.05.2015 по 31.06.2015.

В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст.83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ "СТАР ТЕХНОЛОДЖИС" (37962315), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності з 01.05.2015 по 31.06.2015.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Встановити строк дії ухвали до 05.07.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: