Ухвала

від 01.06.2016 по справі 210/1810/16-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/1810/16-к

Провадження № 1-кс/210/677/16

"01" червня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 ОСОБА_4 , про проведення обшуку іншого володіння особи,-

В С Т А Н О В И В:

01 червня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про проведення обшуку іншого володіння особи.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №32016040230000010 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 512 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Вищевказані порушення податкового законодавства України виникли внаслідок проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Ресурс-М» з підприємствами з ознаками «фіктивності» - ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), які у свою чергу мінімізують податкові зобов`язання перед державним бюджетом України підприємствам реального сектору економіки в т.ч. ПП «Ресурс-М».

«Фіктивність» підприємств - ТОВ «БізнеспромТК», ТОВ «Глобалбуд», ТОВ «Профсервіс-Люкс», ТОВ «Сіріус Стандарт», ТОВ «Інтервенто», ТОВ «Фортуна-контракт», ТОВ «Антарекс-плюс», ТОВ «Інтерія ЛТД», ТОВ «Стройтекст», ТОВ «Астіон Девелопмент», ТОВ «Проджект Буд Інвест», ТОВ «Стройтекст», ТОВ «Будівела» підтверджується відсутністю умов для здійснення господарської діяльності, а саме відсутні трудові та матеріальні ресурси, виробнича база, складські приміщення, що унеможливлює здійснення «реальної» господарської діяльності вказаними підприємствами.

Встановлені порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Ресурс-М» відображені в актах документальних перевірок:

-акт документальної перевірки №1478/04-07-22-01.32289544 від 28.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905) у червні 2015 року та ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717) у серпні 2015 року»;

-акт документальної перевірки №1346/04-07-22-01.32289544/ від 08.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (ЄДРПОУ 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129) у липні 2015 року»;

-акт документальної перевірки №526/04-07-22-01/32289544 від 10.02.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Ресурс М» (ЄДРПОУ 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року»;

-акт документальної перевірки №1484/04-07-22-01/32289544 від 28.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (ЄДРПОУ 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) у вересні 2015 року».

Проведеними першочерговими слідчо-оперативними заходами оперативним управлінням Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області (далі ОУ Криворізької південної ОДПІ) встановлено, що протягом 2015 року ПП «Ресурс М» здійснювало подачу податкової звітності з ip-адреси НОМЕР_1 .

Крім того, 17.11.2015 року ПП «Ресурс М» змінено юридичну адресу, підприємство перереєстровано за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Сталінграду, б 153 к, за результатами виїзду підприємство не було встановлено за податковою адресою.

При зміні юридичної адреси податкова звітність ПП «Ресурс-М» у період з 17.11.2015 р. по 31.12.2015 р. продовжувала подаватись з ір-адреси: НОМЕР_1 .

Встановлено, що з 01.01.2016 р. ір-адреса, з якої подається податкова звітність ПП «Ресурс-М» змінена на НОМЕР_2 .

З вказаної ір-адреси подають податкову звітність наступні підприємства:

*ТОВ "НІКОБУДМОНТАЖ", код 38709793, м. Нікополь, вул. Героїв

Чорнобиля, б. 102;

*ТОВ "Ресурс- Н", код 38709767, фактично знаходиться за адресою:

м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, б. 102;

*ТОВ "РЕММЕХСЕРВІС Н", код 38578858, м. Нікополь, вул. Героїв

Чорнобиля, б. 102;

*ТОВ "УКРСПЕЦМЕХОБРОБКА", 33932030, м. Нікополь, вул. Героїв

Чорнобиля, б. 102.

З пояснень бухгалтера ФОП « ОСОБА_5 » (І.П.Н. 2214809598) ОСОБА_6 від 29.04.2016 року встановлено, що ФОП здійснює поставку питної води для ПП «Ресурс-М» на адресу: м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, б. 102.

Викладене свідчить, що ПП «Ресурс-М» фактично знаходиться за адресою: м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, б. 102.

За вказаною адресою можуть зберігатися первинні бухгалтерські документи, фінансова та податкова звітність, записи чорнової бухгалтерії, комп`ютерна техніка, програмні комплекси ведення обліку 1С, носії інформації, які стосуються господарських взаємовідносин ПП «Ресурс-М» з ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенте» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129).

Для того щоб у подальшому можливо було провести якісну судову економічну експертизу, необхідно провести обшук офісного приміщення ПП «Ресурс-М»за адресою м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, б. 102з метою виявлення та вилучення первинної документації, яка буде містити інформацію, необхідну для розслідування даного кримінального провадження, оскільки без неї неможливо буде встановити реальну суму збитків, які спричинено державі.

Крім того, у ході проведення досудового розслідування є доцільним вилучити за зазначеною адресою грошові кошти у готівковому вираженні на які необхідно буде накласти арешт з метою забезпечення їхнього надходження до державного бюджету

На теперішній час, з метою виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукування знарядь кримінального правопорушення необхідно провести обшук офісного приміщення за фактичним місцезнаходженням ПП «Ресурс-М» за адресою м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, б. 102, яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на правах спільної власності належать ТОВ «Укрспецмехобробка» (ЄДРПОУ 33932030), оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою зберігаються статутні документи, фінансово-господарські документи, податкова та інша звітність, печатки, чекові книжки, комп`ютерна техніка на якій виробляються документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Ресурс-М» по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенте» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), грошові кошти, і будь-які інші речі, предмети, документи, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, сім-картки мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, банківські картки та інші предмети і документи, які мають значення для досудового розслідування, чи цінності здобуті злочинним шляхом, які можуть знаходитись у житловій будівлі, господарській будівлі та споруді.

В судовому засіданні слідчий і прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити відомості, зокрема, про: підстави для обшуку (п.4). В силу п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Конкретизуючи зазначений міжнародний правовий стандарт та конституційне положення щодо забезпечення недоторканності житла та іншого володіння особи, кримінальний процесуальний закон встановлює імперативну вимогу про неможливість проникнення до вказаних об`єктів та встановлює винятки із загального правила - можливість такого проникнення тільки на підставі ухвали слідчого судді чи за добровільною згодою особи, яка ними володіє.

Слідчий в своєму клопотанні просить дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 без зазначення конкретного періоду вчинення кримінального правопорушення, однак, з фабули кримінального провадження, внесеного до ЄРДР вбачається, що службові особиПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 512 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32016040230000010 від 29.02.2016 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, недопущення знищення доказів, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання знаряддя його вчинення або майна, необхідно провести зазначену слідчу дію.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000010 від 29.02.2016 року дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення де свою діяльність здійснює ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) за адресою м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, б. 102, яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на правах спільної власності належать ТОВ «Укрспецмехобробка» (ЄДРПОУ 33932030) - з метою відшукання, виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукання та вилучення речей і оригіналів документів, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: оригіналів документів, щодо фінансово-господарської ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенте» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129) їх контрагентів та інших підприємств, статутні документи (статути, протоколи загальних зборів, виписки, витяги, довіреності, реєстраційні картки, заяви про внесення змін до реєстраційних документів та інші статутні документи) підприємств документів, які містяться відомості про протиправну діяльність невстановлених осіб, знаряддя злочину і будь-яких інших речей, предметів, документів, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, сім-карток мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, банківські картки, усіх грошових коштів чи цінностей здобутих злочинним шляхом та інших речей і документів, які самостійно чи в сукупності з іншими доказами матимуть суттєве значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також з червня по вересень 2015 року.

Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1