Ухвала

від 14.06.2016 по справі 686/12353/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/12353/16-к

УХВАЛА

про арешт майна

14 червня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , у складі секретаря ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_4 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000019 від 31.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України про арешт майна, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000019 від 31.05.2016 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Сатурн-Агроком» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Сатурн-Агроком» (ЄДРПОУ 37927265, Хмельницька обл., Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Заводська, 4А), у період з 01.01.2014 по 31.12.2015, шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Сума несплачених ТОВ «Сатурн-Агроком» податків визначена податковим повідомленням-рішенням №0000202201 від 04.04.2016, яке винесене Красилівською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області на підставі висновків акту №115/22/37927265 від 04.03.2016 про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, під час якої встановлено порушення підприємством: п.187.1 ст. 187, ст. 192, п.198.1 п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п.209.1, п.209.2, п. 209.6, п.209.7 ст.209 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. ( із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість (загальна декларація) ТОВ «Сатурн-Агроком» в сумі 614 442 грн.; п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.209.1, п.209.2, п. 209.6, п. 209.7. ст..209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI ТОВ «Сатурн-Агроком» встановлено завищення податкових зобов`язань в податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) за рахунок здійснення документування операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу контрагентів покупців на суму ПДВ 14919 814 грн.; п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п.209.1, п.209.2. п. 209.6, п. 209.7. ст.209 податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. ( із змінами та доповненнями), завищено податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Сатурн-Агроком» у сумі 1926071 грн.; п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.209.1, п.209.2, п. 209.6, п. 209.7. ст.209 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) та «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014р. №966, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Сатурн-Агроком» на загальну суму 1665 938 грн.

Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 ТОВ «Сатурн-Агроком» неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 підприємство виключене з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування у зв`язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ «Сатурн-Агроком» безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у зв`язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.

Так, в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 ТОВ «Сатурн-Агроком» завищено податкові зобов`язання в податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) за рахунок здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу покупців на суму 14919814 грн. податку на додану вартість, а саме: ПП "Віктор і К" (код ЄДРПОУ 20651018), ТОВ "Катеринопільський Елеватор" (код ЄДРПОУ 32580463), ТОВ "КернелТрейд" (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ "Європейський Фонд Розвитку" (код ЄДРПОУ 24271057),ТОВ «АТ Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397), ТОВ «АДМ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449) та інші.

Окрім того, ТОВ «Сатурн-Агроком» в 2014-2015 роках провело ряд безтоварних операцій із придбання товарів та комплексу сільськогосподарських послуг по обробітку посівів, збирання с/г культур з даними контрагентами у СПП «Чайка» (код ЄДРПОУ 31372589), ПП «МЛК «Південь» (код ЄДРПОУ 37136448), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «ДІЗАЛ» (код ЄДРПОУ 38397877), ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782), ФГ «Світоч» (код ЄДРПОУ 21334202), ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063), ТОВ «МПК Фенікс» (код ЄДРПОУ 39455693), які не були забезпечені необхідними технічними та технологічними засобами для проведення операцій на суму 848869 грн. податку на додану вартість.

08.06.2016 на підставі ухвали слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ «Сатурн Агроком» (код ЄДРПОУ 37927265), за адресою: Хмельницька область, Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул.Мончака, 10, за результатами якого вилучено первинні бухгалтерські документи щодо проведених фінансово-господарських операцій у період 2014-2015 років, зокрема: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку; договори, акти прийому-передачі щодо оренди (суборенди) землі у період 2014-2015 років; документи щодо оренди основних засобів, елеваторів тощо; електронні носії інформації, на яких містяться електронні примірники документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сатурн Агроком»; роздруківка по розрахункових рахунках ТОВ «Сатурн Агроком»; чорнові записи фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із вищевказаними підприємствами та інше.

Вилучені під час обшуку первинні бухгалтерські документи поміщені у 2 поліпропіленові мішки прошиті білою ниткою, кінці якої скріплені печаткою «№09 Слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області» та підписами понятих і учасників обшуку, про що складено протокол вилучення із їх переліком.

09.06.2016 в службовому кабінеті №203 СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області №203 за участю представника ТОВ «Сатурн Агроком», який діє на підставі доручення виданого ТОВ «Сатурн Агроком» від 05.05.2016 підписаного директором підприємства ОСОБА_6 проведено, із застосуванням технічних засобів фіксування, попередній огляд вилучених під час обшуку 08.06.2016 в офісному приміщенні ТОВ «Сатурн Агроком» первинних бухгалтерських документів, що знаходились у паперових папках, папках швидкозшивачах та файлах, флеш-пам`яті (носії інформації) в зв`язку із їх значною кількістю, відповідно до звітних періодів 2014- 2015 років, які відображені в протоколі огляду.

В зазначених документах містяться сліди вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а саме: підписи службових осіб ТОВ «Сатурн Агроком», відтиски печаток, інформація про здійснення ризикових фінансово-господарських операцій із підприємствами з ознаками та є доказами по справі в розумінні ст. 84, 98 КПК України. Вилучені предмети та документи в подальшому можуть бути необхідні для проведення почеркознавчих та судово-технічних експертиз.

Тому, з метою збереження вилучених документів виникла необхідність у накладенні арешту на документи вилучені під час обшуку у ТОВ «Сатурн Агроком» відповідно до положень ст. 170, 171 КПК України і слідчий звренувся із відповідним клопотанням .

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клоптання та надані слідчим документи слідчий суддя приходитиь до наступного.

Вилучені під час огляду речі зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, можуть бути доказами злочинну, мають значення для кримінального провадження, тому з метою збереження їх стану слідчий звернувся з клопотання про накладення на них арешту.

Згідно частини частини7 статті237 КПКУкраїни вилучені речі та документи, вважаються тимчасово вилученим майном. Відповідно до статті 170 КПК України звернувся із клопотанням про арешт майна, у вигляді речей, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у статті 98, ч. 1 ст. 170 КПК України: підшукані та використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди та містять ознаки речових доказів.

Так, відповідно до пункту 1 частини 2 статті 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення.

Згідно частини 2 статті 170 КПК України слідчий суддя під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, документів, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, речових доказів і з метою збереженя речових доказів.

Частиною 1 статті 170 КПК України визначено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна та збереження речових доказів.

Враховуючи, що майно, на яке просить накласти арешт слідчий, має ознаки речового доказу, слідчий суддя вважає, що є всі підстави для накладення арешту на таке майно, шляхом позбавлення права на його відчуження, розпорядження та/або користування ним, з метою запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Керуючись статтями 170-175 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задоволити.

Накласти арешт на первинні бухгалтерські документи ТОВ «Сатурн Агроком» (код ЄДРПОУ 37927265), які були вилучені під час проведення обшуку 08.06.2016 в офісному приміщенні товариства за адресою: Хмельницька область, Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Мончака, 10, шляхом заборони володіння та розпорядження ним на час досудового слідства, а саме на:

Папку швидкозшивач зеленого кольору з надписом «4 Реєстр договорів по Заставецькій сільській раді (не витребувані паї)» в якій містяться: договори оренди землі по Заставецькій сільській раді Старосинявського району Хмельницької області на 213 арк. Реєстр не витребуваних паїв на території Заставецької сільської ради, які знаходяться в оренді ТОВ «Сатурн-Агроком» на 6 арк. Клопотання ТОВ «Сатурн Агроком» щодо розірвання договорів оренди землі з Старосинявською РДА на 49,346 га (не витребувані земельні частки) з додатками до нього на 26 арк.

Папку швидкозшивач синього кольору з надписом «2 Реєстр договорів по Пилявській сільській раді (не витребувані паї)» в якій містяться:договори оренди землі по Пилявській сільській раді Старосинявського району Хмельницької області на 285 арк.Реєстр не витребуваних паїв на території Пилявської сільської ради, які знаходяться в оренді ТОВ «Сатурн-Агроком» на 9 арк.Список не витребуваних паїв по Пилявській сільській раді Старосинявського району Хмельницької області на 1 арк.

Папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «3 Реєстр договорів по Пилявківській сільській раді (не витребувані паї)» в якій містяться: договори оренди землі по Пилявківській сільській раді Старосинявського району Хмельницької області на 141 арк. Реєстр не витребуваних паїв на території Пилявківської сільської ради, які знаходяться в оренді ТОВ «Сатурн-Агроком» на 5 арк.

Пластикову папку швидкозшивач синього кольору в якій містяться:

- договори оренди землі по Лисанівській сільській раді Старосинявського р-ну Хмельницької області на 78 арк.

- Реєстр не витребуваних паїв на території Пилявківської сільської ради, які знаходяться в оренді ТОВ «Сатурн-Агроком» на 2 арк.

Паперову папку білого кольору з надписом «податкові накладні Х-14 ХІ, ХІІ-14 видані» в якій містяться:

- податкові накладні ТОВ «Сатурн Агроком» на 21 арк.;

- договір купівлі продажу №АГ 11/06/14-1 від 11.06.2014 з додатками на 13 арк.;

- договір поставки товару №ДГ-к-61 від 01.03.2015 на 2 арк.,

- видаткові накладні на 2 арк.

Паперову папку білого кольору з надписом «рах 631361505», в якій містяться оборотно-сальдові відомості ТОВ «Сатурн Агроком» на 64 арк.

Паперову папку білого кольору з надписом «податкові отримані V-ІХ, ХІІ 2015 Сатурн Агроком», в якій містяться податкові накладні ТОВ «Сатурн Агроком» на 140 арк.

Паперову папку білого кольору з надписом «Договора Сатурн», в якій містяться договора оренди землі з копіями технічної документації по земельних ділянках на 57 арк.

Паперова папка білого кольору з надписом «Сатурн Агроком», в якій містяться:

- договори оренди землі на 33 арк.;

- чорнові документи ТОВ «Сатурн Агроком» на 165 арк.

Папку швидкозшивач зеленого кольору, в якій містяться документи щодо не витребуваних земельних ділянок (паїв) на території Старосинявського району на 151 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Сатистична звітність ТОВ Сатурн Агроком», в якій містяться копії статистичних звітів підприємства та документи щодо не витребуваних земельних ділянок (паїв) на території Старосинявського району на 274 арк.

Флеш-пам`ять «Transcend 8Gb» (носій інформації) чорного кольору з фіолетовою смужкою, на якій містяться електронні примірники фінансово-господарських документів ТОВ «Сатурн Агроком» в кількості 1 шт.

Аркуш паперу формату А4 з відтисками печатки ТОВ «Сатурн Агроком» (код ЄДРПОУ 37927265) на 1 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Товаро-транспортні за Х-14, січень-15», в якій містяться товарно-транспортні накладні ТОВ «Сатурн Агроком» на 199 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «т/т накладні за ХІ-ХІІ-14», в якій містяться товарно-транспортні накладні ТОВ «Сатурн Агроком» на 349 арк;

Паперову папку білого кольору з надписом «Податкові накладні отримані Х-ХІІ-14р», в якій податкові накладні ТОВ «Сатурн Агроком» на 192 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Товаротранспортні накладні», в якій містяться товарно-транспортні накладні ТОВ «Сатурн Агроком» на 185 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Акти приймання, передачі Лисанівська, Пилявківська, Пилявська, Заставецька с/ради», в якій містяться акти приймання-передачі земельних ділянок на території Старосинявського району для ТОВ «Сатурн Агроком» на 227 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Акти для с/р», в якій містяться акти приймання-передачі земельних ділянок на території Старосинявського району для ТОВ «Сатурн Агроком» на 227 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Акти для РДА», в якій містяться акти приймання-передачі земельних ділянок на території Старосинявського району для ТОВ «Сатурн Агроком» на 227 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Платіжки ТОВ Сатурн Агроком», в якій містяться платіжні доручення, договори, видаткові накладні, відомість про зібрані с/г культури на 138 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «ТОВ Сатурн Агроком жовтень 2014 року», в якій містяться платіжні доручення, виписка по розрахунковому рахунку, видаткові накладні, чеки, акти виконання робіт на 106 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «ТОВ Сатурн Агроком жовтень 2014 року», в якій містяться платіжні доручення, виписка по розрахунковому рахунку, видаткові накладні, акти виконання робіт на 106 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «ТОВ Сатурн Агроком листопад 2014 року», в якій містяться платіжні доручення, виписка по розрахунковому рахунку, видаткові накладні, акти виконання робіт на 80 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «ТОВ Сатурн Агроком грудень 2014 року», в якій містяться платіжні доручення, виписка по розрахунковому рахунку, видаткові накладні, акти виконання робіт на 54 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «ТОВ Сатурн Агроком січень-червень 2014 року», в якій містяться платіжні доручення, виписка по розрахунковому рахунку, видаткові накладні, акти виконання робіт на 107 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Контрагенти по елеваторах», в якій містяться копії складських квитанцій, видаткові накладні, договори, товарно-транспортні накладні, чорнові записи на 233 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Контрагенти 2015 рік», в якій містяться акти звірки взаєморозрахунків, касові ордера, квитанції, акти виконання робіт на 333 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «ТОВ «Сатурн Агроком» Документи за І квартал 2015 року», в якій містяться виписка по розрахунковому рахунку, видаткові накладні, рахунки, акти виконання робіт на 92 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «ТОВ Сатурн Агроком ІІІ квартал 2014 року», в якій містяться платіжні доручення, виписка по розрахунковому рахунку, видаткові накладні, квитанції, акти-здачі приймання робіт, меморіальні ордера, накладні на 61 арк.;

Паперову папку білого кольору з надписом «Чорновики ТОВ Сатурн Агроком Податкова», в якій містяться чорнові записи, рахунки, реєстр виданих податкових накладних, чорнові записи для заповнення податкової звітності на 49 арк.;

Папку швидкозшивач рожевого кольору з надписом «Документи 2015 рік 12», в якій містяться реєстри рахунків, видаткові накладні, накладні, рахунки-фактури, виписки по розрахунковому рахунку, акти виконаних робіт, акти здачі-приймання робіт на 412 арк.;

Папку швидкозшивач рожевого кольору з надписом «2013 2014 2015 Договора 11», в якій містяться договори поставки, зберігання, надання послуг, надання поворотної фінансової допомоги, купівлі-продажу на 141 арк.;

Папку швидкозшивач з зображенням логотипу «Укрсиббанк» в якій містяться договори поставки, зберігання, надання послуг, купівлі-продажу на 319 арк.

Ухвала про арешт майна може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Хмельницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, а відповідно до частини 3 статті 395 КПК України у разі коли ухвала винесена без виклику сторін, то даний строк оскарження обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Відповідно до статті 174 КПК України власник та інший володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна. Дане клопотання може бути подано до слідчого судді на стадії досудового розслідування, або до суду на стадії судового розгляду.

Відповідно до статті 175 КПК України ухвала слідчого судді про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором (шляхом подання необхідних документів у відповідні державні установи для накладення арешту на майно і його реєстрації).

Слідчий суддя ОСОБА_1