Ухвала

від 03.11.2015 по справі 201/16473/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/16473/15-к

провадження № 1-кс/201/9617/2015

УХВАЛА

03 листопада 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

03 листопада 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015000000000429 за підозрою ОСОБА_4 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Так ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді заступника начальника управління начальника відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, являючись посадовою особою, виконуючи у межах своєї компетенції організаційно-розпорядчі функції та будучі уповноваженою на виконання функцій держави, скоїла посадовий злочин за наступних обставин.

На підставі направлення № 269/22.01 від 08.10.2013 виданого Південною ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_4 включено до складу перевіряючих під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012.

Отримавши зазначене направлення ОСОБА_4 з урахуванням свого високого рівня спеціальних теоретичних пізнань та практичного досвіду роботи в податкових органах з 1996 року, будучі відповідальною за проведення зазначеної перевірки, та за розподілом обов`язків між посадовими особами, що увійшли до складу перевіряючих, відповідальною за перевірку виконання ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787): податкових зобов`язань по податку на додану вартість, відображення податкового кредиту по податку на додану вартість та складання висновку щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість, усвідомлюючи, що ТОВ «Рошен-Кривбас» у досліджуваний період здійснювало фінансово-господарську діяльність, формувало звітність та сплачувало податки згідно вимог чинного законодавства, мало всі правильно оформлені первинні документи, маючи пояснення керівника та головного бухгалтера товариства, за відсутності експертних висновків та судових рішень, необхідних для обґрунтування порушень товариством законодавства у сфері «експорту», діючи умисно, в порушення вимог та нехтуючи положеннями ч. 2 ст. 19 Конституції України, п.п. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4, п. 20.1 ст. 20, ст. 83, п. 102.1 ст. 102, п. 138.1 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 201.8 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, п. 3 ст. 215 Цивільного кодексу України від 16.01.2004 №435-IV, ст. 207 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV, п.п. 5.3.9 Закону України від 28.12.94 №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 7.2.3, п.п. 7.4.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п. 2.2.8 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених Наказом ДПС України від 31.10.2006 № 948, п. 6 І Розділу, п.п. 5.1, 5.2 ІІ Розділу та п. 1 IV Розділу Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 22.12.2010 № 984, судової практики, визначеної в листі Вищого адміністративного суду України від 02.06.2011№ 742/11/13-11, в період часу з 08.10.2013 по 10.11.2013 знаходячись у адміністративній будівлі Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, 82 внесла до офіційного документу - акту «Про результати планової документальної перевірки ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, який у подальшому був зареєстрований під реєстраційним № 342/22-01-34/36607787 від 18.11.2013, наступні завідомо неправдиві відомості про порушення товариством вимог податкового законодавства, а саме: щодо встановлення завищення товариством податкового кредиту за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 у сумі 1 544 632 грн.; щодо встановлення завищення ТОВ «Рошен-Кривбас» показників у рядку 10.1 розділу II (Податковий кредит) Декларації з податку на додану вартість, «придбання, (виготовлення спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання в межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» на загальну суму 1 544 632 грн; щодо завищення ТОВ «Рошен-Кривбас» суми податкового кредиту за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 в розмірі 1 544 632, 44 грн, по придбанню товару (шоколадні кондитерські вироби) за економічно недоцільною угодою, які в подальшому реалізовано на експорт в порушення п.п.14.1.179, п.п.14.1.181, п. 14.1 ст. 14. п. 188.1 ст. 188. п. 198.3 ст. 198. ст. 200.1 ст.200 ПК України, з урахуванням норм пп. 14.1.36 п.1.4.1, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст.14 ПК України; щодо встановлення операцій, направлених на подальшу мінімізацію сплати ТОВ «Рошен-Кривбас» ПДВ; з приводу того, що наявність виданих податкових накладних не є підставою для формування податкового кредиту, оскільки платником не доведено об`єктивність та поважність причин продажу товарів за ціною, нижчою від ціни придбання; щодо встановлення заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 на загальну суму 1 544 632 грн; висновку про порушення ТОВ «Рошен-Кривбас» п.п.14.1.179, п.п.14.1.181, п. 14.1 ст. 14. п. 188.1 ст. 188. п. 198.3 ст. 198. ст. 200.1 ст.200 ПК України, з урахуванням норм пп. 14.1.36 п.1.4.1, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст.14 ПК України, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 року на загальну суму 1 544 632 грн.

На підставі акту перевірки Криворізькою південною ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області прийнято податкове повідомлення-рішення № 0001472201 від 27 листопада 2013 року, яким товариству збільшено суму грошового зобов`язання за основним платежем податок на додану вартістю із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у розмірі 1 544 632 грн.

Висновки контролюючого органу щодо збільшення суми грошового зобов`язання по податку на додану вартість, що знайшли своє відображення у повідомленні-рішенні № 0001472201 від 27 листопада 2013 визнано протиправними та скасовано постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 31.03.2014

Ухвалою Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду від 26.02.2015, яка втупила в законну силу, рішення суду першої інстанції залишено без змін.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №11648/12799/14-45 від 25.09.2014 висновки акту перевірки Криворізької Південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області від 18.11.2013 №342/22.01-34/36607787 «Про результати планової документальної перевірки ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2011 по 31.12.2012» щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 544 632 грн., документально не підтверджуються.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за місцем роботи ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання і вилучення знарядь кримінальних правопорушень, а також інших речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №12015000000000429, вважаю клопотання слідчого не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1