Ухвала

від 27.04.2016 по справі 201/6124/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/6124/16-к

провадження № 1-кс/201/3759/2016

УХВАЛА

27 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

27 квітня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000011 від 24.02.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Аграрій» (код 30168625), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Аграрій» (код 30168625), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2013 - 2015 років, в порушені п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, що мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 3 569 461грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 24.02.2016 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000011 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ "Аграрій ", згідно додатку №5 декларації з ПДВ та зареєстрованих податкових накладних в електронній базі реєстрації податкових накладних встановлено, що в період 2013-2015 років, дане підприємство при здійсненні фінансово-господарської діяльності формувало податковий кредит від підприємств, що мають ймовірні ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «ДЕОН СОЮЗ» (код 39207185), ТОВ «ГІДДЕНТ» (код 39140257), ТОВ «ПРОГРЕС ЮА» (код 39207845), ТОВ «ЮНІСТРОЙ КОМПАНІ» (код 38993999), ТОВ «ПРОМ ІМПЕРІЯ ЛТД» (код 39823742), ТОВ «ЮРКОМ ГОЛД» (код 39911739), ТОВ «ДНЕПРТЕХНОКОМ» (код ЄДРПОУ 38530554), ТОВ «БОСТАР» (код 39725732), ТОВ «ВІДАР ТД» (код ЄДРПОУ 38434096), ТОВ «АЙВОРІ-ГРУП» (код 39371692), ТОВ «ЛІНЕЙРА ПЛЮС» (код 39291811), в наслідок чого, умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість у сумі 3 569 461грн.

Даний факт порушення податкового законодавства України службовими особами ТОВ "Аграрій" підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» №2-22/02/2016-до від 22.02.2016 року.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ «ДЕОН СОЮЗ», мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Так, будучи допитаним свідок ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 показав, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЕОН СОЮЗ» відношення не має, банківські рахунки зазначеного підприємства не відкривав та вперше чує назву даного підприємства.

Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, ТОВ "Аграрій " знаходиться на податковому обліку у Дніпродзержинській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Республіканська, буд.9А, оф.313. Основною діяльністю даного підприємства є оптова торгівля автозапчастинами, директором ТОВ «Аграрій» являється ОСОБА_5 (і.п.н НОМЕР_1 ), головним бухгалтером та засновником ОСОБА_6 (і.п.н НОМЕР_2 ).

Також встановлено, що ТОВ «Аграрій» має фінансові взаємовідносини з підприємством ТОВ «Контал» (код 24986342) в частині як реалізації товару в адресу останнього так і придбання у ТОВ «Контал» товару.

Згідно до податкової бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Аграрій» для податкової звітності використовує IP-адресу - НОМЕР_3 , що також використовується для податкової звітності підприємством ТОВ «Контал».

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ "Контал", згідно додатку №5 до декларацій з ПДВ та зареєстрованих податкових накладних в електронній базі реєстрації податкових накладних встановлено, що дане підприємство мало взаємовідносини з ТОВ «ДЕОН СОЮЗ» (код 39207185), ТОВ «ГІДДЕНТ» (код 39140257), ТОВ «БОСТАР» (код 39725732), ТОВ «АЙВОРІ-ГРУП» (код 39371692), тобто, з «фіктивним» підприємствами, за допомогою яких, ТОВ «Аграрій» формував незаконно податковий кредит, чим спричинило фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Так, у відповіді Дніпродзержинського БТІ (за №528 від 12.04.2016р.) зазначено, що право власності на будівлю, що розташовано за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Республіканська, буд.9А, зареєстровано за гр. ОСОБА_7 .

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Республіканська, буд.9А, за юридичною та фактичною адресою офісного приміщення ТОВ «Аграрій» (код 30168625), з метою відшукання та вилучення: документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період 2013 року по момент проведення обшуку підприємства ТОВ «Аграрій» (код 30168625) по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Контал» (код 24986342), ТОВ «ДЕОН СОЮЗ» (код 39207185), ТОВ «ГІДДЕНТ» (код 39140257), ТОВ «ПРОГРЕС ЮА» (код 39207845), ТОВ «ЮНІСТРОЙ КОМПАНІ» (код 38993999), ТОВ «ПРОМ ІМПЕРІЯ ЛТД» (код 39823742), ТОВ «ЮРКОМ ГОЛД» (код 39911739), ТОВ «ДНЕПРТЕХНОКОМ» (код ЄДРПОУ 38530554), ТОВ «БОСТАР» (код 39725732), ТОВ «ВІДАР ТД» (код ЄДРПОУ 38434096), ТОВ «АЙВОРІ-ГРУП» (код 39371692), ТОВ «ЛІНЕЙРА ПЛЮС» (код 39291811) та іншими підприємствами; даних складського обліку за період з 2013 року по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом; магнітних та змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, планшетів серверів та флеш накопичувачів, на яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські документи, що свідчать про злочинну діяльність даного підприємства; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи; штампи, факсиміле, печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств, задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті; банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ «Аграрій» (код 30168625), чи іншими особами.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32016040650000011, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Республіканська, буд.9А, за юридичною та фактичною адресою офісного приміщення ТОВ «Аграрій» (код 30168625), з метою відшукання та вилучення: документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період 2013 року по момент проведення обшуку підприємства ТОВ «Аграрій» (код 30168625) по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Контал» (код 24986342), ТОВ «ДЕОН СОЮЗ» (код 39207185), ТОВ «ГІДДЕНТ» (код 39140257), ТОВ «ПРОГРЕС ЮА» (код 39207845), ТОВ «ЮНІСТРОЙ КОМПАНІ» (код 38993999), ТОВ «ПРОМ ІМПЕРІЯ ЛТД» (код 39823742), ТОВ «ЮРКОМ ГОЛД» (код 39911739), ТОВ «ДНЕПРТЕХНОКОМ» (код ЄДРПОУ 38530554), ТОВ «БОСТАР» (код 39725732), ТОВ «ВІДАР ТД» (код ЄДРПОУ 38434096), ТОВ «АЙВОРІ-ГРУП» (код 39371692), ТОВ «ЛІНЕЙРА ПЛЮС» (код 39291811) та іншими підприємствами; даних складського обліку за період з 2013 року по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом; магнітних та змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, планшетів серверів та флеш накопичувачів, на яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські документи, що свідчать про злочинну діяльність даного підприємства; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи; штампи, факсиміле, печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств, задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті; банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ «Аграрій» (код 30168625), чи іншими особами.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040650000011, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1