Ухвала

від 23.05.2016 по справі 201/7366/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/7366/16-к Провадження № 1-кс/201/4604/2016

УХВАЛА

23 травня 2016 року м. Дніпропетровськ

у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю:

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №42016040000000027 від 14.01.2016, прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що в провадженні першого слідчого відділу слідчого управління регіональної прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування за фактом зловживання своїми становищем службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час здійснення контрольно-перевірочних заходів щодо ТОВ «Амагі» (код ЄДРПОУ 38838847), яке у подальшому змінило свою назву на ТОВ «Жнива Люкс» (код ЄДРПОУ 38838847), що виразилося у незаконному постановленні цього підприємства на спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість та використанні податкової пільги, в наслідок чого за період з 01.10.2013 по теперішній час не сплачено до державного бюджету суму ПДВ 9751325 грн.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що за сприяння службових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області функціонує низка фіктивних підприємств, котрі створюють незаконні підстави до використання податкової пільги та покривають незаконну діяльність підприємства з виводу грошових коштів у тіньовий сектор економіки шляхом продажу податкового кредиту.

З`ясовано, що ТОВ «Амагі» (ТОВ «Жнива Люкс»), ФГ «Золота Нива-2004» (код ЄДРПОУ 19310757), ФК «Радій» (код ЄДРПОУ 32714290), ТОВ «Донагролюкс» (код ЄДРПОУ 33660979), ПП «Землі Бахмута» (код ЄДРПОУ 38246019), ФГ «Восход-Плюс» (код ЄДРПОУ 37455115), ПП «Агрофірма «Хлібодар» (код ЄДРПОУ 30364137), ПП «Агро-Ширак» (код ЄДРПОУ 3579878), ТОВ «Укртрансавтоматика» (код ЄДРПОУ 38625902) зареєстровані як підприємства сільгоспвиробники, однак є підприємствами з ознаками фіктивності через незнаходженням за місцем реєстрації, відсутність будь-яких основних фондів, виробничих потужностей, транспорту, нерухомості, достатньої кількості найманих працівників, земельних ділянок. При цьому вказані підприємства, незаконно перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, через підприємства транзитери - ТОВ «ТК Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38310272), ТОВ «Промресурс-Гарант» (код ЄДРПОУ 38422054), ТОВ «Східенергогруп» (код ЄДРПОУ 36380133), ПП«Придніпровський Покрівельний Дім» (код ЄДРПОУ 36841308), ТОВ «Енергоном» (код ЄДРПОУ 34734352), яке у подальшому змінило свою назву на ТОВ «Файртайм» (код ЄДРПОУ 34734352), незаконно формували податковий кредит підприємствам реального сектору економіки.

При цьому службові особи Новомосковської ОДПІ умисно з метою одержання неправомірної вигоди для себе та юридичних осіб реального сектору економіки, зловживаючи своїм службовим становищем, у порушення п.п. 30.1, 30.2, 30.7, 30.8, 30.9, 198.1, 198.2, 198.6, 201.1 Податкового кодексу України не в повному обсязі провели контрольно-перевірочні заходи при перевірки законності надання спеціального режиму оподаткування, скасування такого режиму оподаткування, що призвело до не сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, сформованого по взаємовідносинам підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Амагі» (ТОВ «Жнива Люкс»), ФК «Радій» (код ЄДРПОУ 32714290), ТОВ «Донагролюкс» (код ЄДРПОУ 33660979), ПП «Землі Бахмута» (код ЄДРПОУ 38246019), ФГ Восход Плюс (код ЄДРПОУ 37455115), ПП «Агрофірма «Хлібодар» (код ЄДРПОУ 30364137), ПП «Агро-Ширак» (код ЄДРПОУ 3579878), ТОВ «Укртрансавтоматика» (код ЄДРПОУ 38625902) із підприємствами-транзитерами: ТОВ «ТК Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38310272), ТОВ «Промресурс-Гарант» (код ЄДРПОУ 38422054), ТОВ «Східенергогруп» (код ЄДРПОУ 36380133), ПП«Придніпровський Покрівельний Дім» (код ЄДРПОУ 36841308), ТОВ «Файртайм» (код ЄДРПОУ 34734352) та реальним сектором економіки.

Так, ТОВ «Амагі» у період з 01.10.2013 по 25.06.2015 та з 01.10.2015 по теперішній час перебуває на спеціальному режимі оподаткування податку з ПДВ. Вказане підприємство за період здійснення сільськогосподарської діяльності досягло обсягів реалізації продукції на загальну суму 48759823 грн. при цьому, використовуючи лише 2 га земельної ділянки, що є неможливим, оскільки у зазначеного підприємства відсутні виробничі потужності та достатня кількість земельних ділянок для виробництва сільськогосподарської продукції такого об`єму, що само по собі вказує на наявність ознак фіктивності даного підприємства та фіктивних відносин з контрагентами.

Встановлено, що службові особи ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Промресурс-Гарант», ТОВ «Східенергогруп», ПП«Придніпровський Покрівельний Дім», ТОВ «Файртайм» у ході діяльності практично щоденно знімали з розрахункових рахунків, як зворотню фінансову допомогу, грошові кошти готівкою у великих розмірах, всього на загальну суму біля 20 млн. грн.

Також ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Промресурс-Гарант», ТОВ «Східенергогруп», ПП«Придніпровський Покрівельний Дім», ТОВ «Енергоном» (ТОВ «Файртайм») здійснювали фінансові операції із сумнівними підприємствами не платниками ПДВ з надання послуг та постачання товарів у великих розмірах.

Аналізом податкової звітності підприємств ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Промресурс-Гарант», ТОВ «Східенергогруп», ПП«Придніпровський Покрівельний Дім», ТОВ «Енергоном» (ТОВ «Файртайм»), відповідно до Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що в період декларування отримано товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Амагі» (ТОВ «Жнива Люкс»), ФГ «Золота Нива» (код ЄДРПОУ 19310757), ФК «Радій» (код ЄДРПОУ 32714290), ТОВ «Донагролюкс» (код ЄДРПОУ 33660979), ПП «Землі Бахмута» (код ЄДРПОУ 38246019), ФГ Восход Плюс (код ЄДРПОУ 37455115), ПП «Агрофірма «Хлібодар» (код ЄДРПОУ 30364137), ПП «Агро-Ширак» (код ЄДРПОУ 3579878), ТОВ «Укртрансавтоматика» (код ЄДРПОУ 38625902) та здійснювали постачання відповідних товарів на адресу підприємств реального сектору економіки.

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Промресурс-Гарант» (код ЄДРПОУ 38422054) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Амагі» (ТОВ «Жнива Люкс» код ЄДРПОУ 38838847), ФГ «Золота Нива 2004» (код ЄДРПОУ 19310757), ФК «Радій» (код ЄДРПОУ 32714290), ТОВ «Донагролюкс» (код ЄДРПОУ 33660979), ПП «Землі Бахмута» (код ЄДРПОУ 38246019), ФГ Восход Плюс (код ЄДРПОУ 37455115), ПП «Агрофірма «Хлібодар» (код ЄДРПОУ 30364137), ПП «Агро-Ширак» (код ЄДРПОУ 3579878), ТОВ «Укртрансавтоматика» (код ЄДРПОУ 38625902), а також дослідити правомірність використання грошових коштів, знятих з розрахункових рахунків підприємства за період з 01.01.2014 по теперішній час.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Промресурс-Гарант» (код ЄДРПОУ 38422054).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №42016040000000027 від 14.01.2016 документальну виїзну позапланову перевірку ТОВ «Промресурс-Гарант» (код ЄДРПОУ 38422054) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Амагі» (ТОВ «Жнива Люкс» код ЄДРПОУ 38838847), ФГ «Золота Нива 2004» (код ЄДРПОУ 19310757), ФК «Радій» (код ЄДРПОУ 32714290), ТОВ «Донагролюкс» (код ЄДРПОУ 33660979), ПП «Землі Бахмута» (код ЄДРПОУ 38246019), ФГ Восход Плюс (код ЄДРПОУ 37455115), ПП «Агрофірма «Хлібодар» (код ЄДРПОУ 30364137), ПП «Агро-Ширак» (код ЄДРПОУ 3579878), ТОВ «Укртрансавтоматика» (код ЄДРПОУ 38625902), а також дослідити правомірність використання грошових коштів, знятих з розрахункових рахунків підприємства за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Виконання даної постанови доручити фахівцям Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.

Зобов`язати Головне управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області:

- повідомити відділ процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих органів регіональної прокуратури Дніпропетровської області про початок проведення перевірки;

- рішення прийняте за даною перевіркою внести у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України;

- матеріали проведення перевірки (в оригіналах) та повідомлення про внесення відомостей у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України направити до слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 42016040000000027.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1