Постанова

від 30.05.2016 по справі 641/9597/15-к

КОМІНТЕРНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Комінтернівський районий суд м.Харкова

Номер провадження №1-кс/641/1089/2016 Справа №641/9597/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2016 року Слідчий суддя Комінтернівського районного суду м. Харкова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши у судовому засіданні в м. Харкові клопотання слідчого СВ Комінтернівського ВП ГУ НП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015220540000963 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло клопотання слідчого СВ Комінтернівського ВП ГУ НП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « МДД-Х» ( код ЄДРПОУ 37091271), за адресою: м. Харків, пр.. Героїв Сталінграду, 1А кв. 125 з питань дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обов,язкових платежів до бюджету, а також з питань додержання законодавства під час оформлення митних документів на ТМЦ, які експортувалися за межі України за період з 01.01.2011 року по теперішній час.

В обґрунтування свого клопотання слідчий ОСОБА_3 посилається на те, що:

В провадженні СВ Комінтернівського ВП ГУ Національної поліції в Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування №12015220540000963 від 23.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, за фактом підробки документів.

23.04.2015 року о 14.55 до ЧЧ Комінтернівського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області надійшла заява ОСОБА_4 , 1974 року народження про те, що на початку квітня 2015 року посадові особи Харківської торгівельно-промислової палати, а також суб`єкти господарчої діяльності (знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 ) надають та отримують сертифікати про проходження товарів із використанням підроблених документів.

У ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року службові особи ПрАТ «Енергоресурс і Ко» код ЄДРПОУ 32237716 здійснили низку експортних операцій з товарно-матеріальними цінностями, а саме, відповідно до вантажно-митних декларацій:

№ 807100000/2012/415461 від 25.04.2012 року здійснили експорт на адресу Підприємця ОСОБА_5 , АДРЕСА_2 наступних товарно-матеріальних цінностей:

кришок циліндру 5Д49.78.1спч виробництва ПАТ «Полтавський турбомеханічний завод» в кількості 12 шт.

регуляторів числа обертів дизеля Тип 2-7РС2 виробництва ПАТ «Полтавський турбомеханічний завод» в кількості 2 шт.

гільзи циліндрів 10Д100М.01.001сб2 виробництва ПАТ «Полтавський турбомеханічний завод» в кількості 60 шт.

№ 807100000/2014/031389 від 07.08.2014 року здійснили експорт на адресу LLC "Rustavi Steel" код ОКПО 404411908, Республіка Грузія, м. Тбілісі, вул. Коте Абхазі, буд. 44 наступних товарно-матеріальних цінностей:

втулок циліндру 0210.04.002-3 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 12 шт.

прокладок 0210.04.085-1 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 12 шт.

кілець 0210.04.037-1 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 48 шт.

поршнів 0210.12.001-5 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 12 шт.

кілець компресійних 0330-1-019-4 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 24 шт.

кілець ущільнювальних 0330-11-021-4 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 12 шт.

кілець масло-знімних 0330-11-050-4СБ виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 12 шт.

кілець масло-знімних 0210.12.004 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 12 шт.

вкладишів 0213.11.040 шатунний верхніх (4,5) виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 6 шт.

вкладишів 0213.11.050 шатунних нижніх (4,5) виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 6 шт.

вкладишів 0213.11.040 шатунних верхніх (4,00) виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 6 шт.

вкладишів 0213.11.050 шатунних нижніх (4,00) виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 6 шт.

?№ 807100000/2015/005134 от 24.02.2015 здійснили експорт на адресу LLC "Rustavi Steel" код ОКПО 404411908, Республіка Грузія, м. Тбілісі, вул. Коте Абхазі, буд. 44 наступних товарно-матеріальних цінностей:

турбокомпресор ТК-18Н-02 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 1 шт.

розпилювачі 96А-24-010-7 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 24 шт.

форсунки 0101.24.000-2 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 18 шт.

вінці зубчасті 0211.09.032 виробництва ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» в кількості 4 шт.

Однак, з листів № 7/241 від 28.05.2015 року ДП «Дніпропетровський НВК «Електровозобудування» та № 12/34-009796 від 17.06.2015 року ПАТ «Полтавський турбомеханічний завод» встановлено наступне:

Кришки циліндрів 5Д49.78.1спч, регулятори числа обертів дизеля Тип 2-7РС2, гільзи циліндрів 10Д100М.01.001сб2, втулки циліндрів 0210.04.002-3, прокладки 0210.04.085-1, кільця 0210.04.037-1, поршні 0210.12.001-5, кільця компресійні 0330-1-019-4, кільця ущільнювальні 0330-11-021-4, кільця масло-знімні 0330-11-050-4СБ, кільця масло-знімні 0210.12.004, вкладиші 0213.11.040 шатунні верхні (4,5), вкладиші 0213.11.050 шатунні нижні (4,5), вкладиші 0213.11.040 шатунні верхні (4,00), вкладиші 0213.11.050 шатунні нижні (4,00), турбокомпресор ТК-18Н-02, розпилювачі 96А-24-010-7, форсунки 0101.24.000-2, вінці зубчасті 0211.09.032 зазначеними вище виробниками не виготовлялись.

Відповідно до копій видаткових накладних, які були надані посадовими особами ПрАТ «Енергоресурс і Ко» в ході оформлення зазначених вище вантажно-митних декларацій та митного оформлення вказаних вище товарно-матеріальних цінностей встановлено, що регулятори числа обертів дизеля Тип 2-7РС2 в кількості 2 шт., кришки циліндрів 5Д49.78.1спч в кількості 12 шт., гільзи циліндрів 10Д100М.01.001сб2 в кількості 30 шт. були придбані ПрАТ «Енергоресурс і Ко» відповідно до видаткової накладної № Ф1-111 від 15.12.2011 року у ТОВ «Оттімо» код ЄДРПОУ 35247423, кільця поршневі Д100.04.017-2 в кількості 1590 шт., гільзи циліндрів 10Д100М.01.001сб2 в кількості 30 шт., вкладиші корінні верхні (сталевий вал) 5Д49.2.2сп в кількості 25 шт. були придбані відповідно до видаткової накладної № Ф1-122 від 16.12.2011 року у ТОВ «Оттімо» код ЄДРПОУ 35247423. Втулки циліндру 0210.04.002-3 в кількості 12 шт., прокладки 0210.04.085-1 в кількості 12 шт., кільця 0210.04.037-1 в кількості 48 шт., поршні 0210.12.001-5 в кількості 12 шт., кільця компресійні 0330-1-019-4 в кількості 24 шт., кільця ущільнювальні 0330-11-021-4 в кількості 12 шт., кільця масло-знімні 0330-11-050-4СБ в кількості 12 шт., кільця масло-знімні 0210.12.004 в кількості 12 шт., вкладиші 0213.11.040 шатунні верхні (4,5) кількості 6 шт., вкладиші 0213.11.050 шатунні нижні (4,5) в кількості 6 шт., вкладиші 0213.11.040 шатунні верхні (4,00) в кількості 6 шт., вкладиші 0213.11.050 шатунні нижні (4,00) в кількості 6 шт., турбокомпресор ТК-18Н-02 в кількості 1 шт., розпилювачі 96А-24-010-7 в кількості 24 шт., форсунки 0101.24.000-2 в кількості 18 шт., вінці зубчасті 0211.09.032 в кількості 4 шт. були придбані ПрАТ «Енергоресурс і Ко» відповідно до видаткової накладної № 144 від 23.06.2014 року у ТОВ «МДД-Х» код ЄДРПОУ 37091271.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ПрАТ «Енергоресурс і Ко» в період 2012-2014 років провели низку безтоварних операцій з метою формування фіктивного податкового кредиту по податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат та зменшення податку на прибуток підприємства, провели безтоварні операції з придбання зазначених вище товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Оттімо» код ЄДРПОУ 35247423 відповідно до видаткової накладної № Ф1-111 від 15.12.2011 року та у ТОВ «МДД-Х» код ЄДРПОУ 37091271 відповідно до видаткової накладної № 144 від 23.06.2014 року.

В подальшому, посадові особи ПрАТ «Енергоресурс і Ко» з метою приховування зазначених вище безтоварних операцій, здійснили псевдо-експортні операції із зазначеними вище товарно-матеріальними цінностями, оформивши псевдо-експортні операції із вказаними вище ТМЦ.

На даний час виникла необхідність у дозволі на проведення позапланової документальної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « МДД-Х» ( код ЄДРПОУ 37091271), за адресою: м. Харків, пр.. Героїв Сталінграду, 1А кв. 125 з питань дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обов,язкових платежів до бюджету, а також з питань додержання законодавства під час оформлення митних документів на ТМЦ, які експортувалися за межі України за період з 01.01.2011 року по теперішній час.

У судовому засіданні слідчий СВ Комінтернівського ВП ГУ НП в Харківській області майор поліції ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник ТОВ « МДД-Х» в судове засідання не з,явився, про час та дату слухання справи був повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим ОСОБА_3 не обгрунтовані достатні та необхідні підстави для призначення позапланової документальної перевірки фінансово - господарської діяльності ТОВ " МДД - Х"

Керуючись ст. 40 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СВ Комінтернівського ВП ГУ НП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015220540000963 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України - відмовити..

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя- ОСОБА_1