Ухвала

від 22.06.2016 по справі 295/8578/16-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/8578/16-к

1-кс/295/3519/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №32015060000000080 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ПП " ОСОБА_5 " код ЄДР НОМЕР_2 , ПП " ОСОБА_6 " код ЄДР НОМЕР_3 , ПП " ОСОБА_7 " код ЄДР НОМЕР_4 , ПП " ОСОБА_8 " код ЄДР НОМЕР_5 , ПП " ОСОБА_9 " код ЄДР НОМЕР_6 , ПП " ОСОБА_10 " код ЄДР НОМЕР_7 , ПП " ОСОБА_11 " код ЄДР НОМЕР_8 , ПП " ОСОБА_12 " код ЄДР НОМЕР_9 , ПП " ОСОБА_13 " код ЄДР НОМЕР_10 за максимальний період, а саме: договори (угоди); додаткові договори (угоди); журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД; накладні та податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури; журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, відеозаписи з камер спостереження; довіреності на отримання ТМЦ, журнал обліку довіреностей; та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015060000000080, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_11 , м. Житомир) в період 01.01.2013 р. по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_14 » код ЄДР НОМЕР_12 , ПП « ОСОБА_15 » код ЄДР НОМЕР_13 , ПП « ОСОБА_16 » код ЄДР НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_17 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_18 » код ЄДР НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДР НОМЕР_15 , ПП « ОСОБА_19 » код ЄДР НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДР НОМЕР_16 , ПП « ОСОБА_20 » код ЄДР НОМЕР_17 , ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП " ОСОБА_21 " код ЄДР НОМЕР_18 , ПП " ОСОБА_22 " код ЄДР НОМЕР_19 , ПП " ОСОБА_23 " код ЄДР НОМЕР_20 , ПП " ОСОБА_24 " код ЄДР НОМЕР_21 , ПП " ОСОБА_25 " код ЄДР НОМЕР_22 , ПП " ОСОБА_26 " код ЄДР НОМЕР_23 , ПП " ОСОБА_27 " код ЄДР НОМЕР_24 , ПП " ОСОБА_28 " код ЄДР НОМЕР_25 , ПП " ОСОБА_29 " код ЄДР НОМЕР_26 , ПП " ОСОБА_30 " код ЄДР НОМЕР_7 , ПП " ОСОБА_31 " код ЄДР НОМЕР_27 , ПП « ОСОБА_32 » код ЄДР НОМЕР_28 , ПП " ОСОБА_33 " код ЄДР НОМЕР_29 , ПП " ОСОБА_34 " код ЄДР НОМЕР_30 , ПП " ОСОБА_35 " код ЄДР НОМЕР_31 , ПП " ОСОБА_36 " код ЄДР НОМЕР_32 , ПП " ОСОБА_37 " код ЄДР НОМЕР_33 , ПП " ОСОБА_38 " код ЄДР НОМЕР_34 , ПП " ОСОБА_39 " код НОМЕР_35 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код НОМЕР_36 , ПП " ОСОБА_40 " код ЄДР НОМЕР_37 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_38 , ПП " ОСОБА_42 " код ЄДР НОМЕР_39 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_40 , ПП " ОСОБА_8 " код ЄДР НОМЕР_5 , ПП " ОСОБА_44 " код ЄДР НОМЕР_41 , ПП " ОСОБА_45 " код ЄДР НОМЕР_42 , ПП " ОСОБА_46 " код ЄДР НОМЕР_43 , ПП " ОСОБА_9 " код ЄДР НОМЕР_6 , ПП " ОСОБА_47 " код ЄДР НОМЕР_44 , ПП " ОСОБА_48 " код ЄДР НОМЕР_45 , ПП " ОСОБА_49 " код ЄДР НОМЕР_46 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_47 , ПП " ОСОБА_51 " код ЄДР НОМЕР_48 , ПП " ОСОБА_52 " код ЄДР НОМЕР_49 , ПП " ОСОБА_11 код ЄДР НОМЕР_8 , ПП " ОСОБА_53 " код ЄДР НОМЕР_50 , ПП " ОСОБА_54 " код ЄДР НОМЕР_51 , ПП " ОСОБА_55 " код ЄДР НОМЕР_52 , ПП " ОСОБА_56 " код ЄДР НОМЕР_53 , ПП " ОСОБА_57 " код ЄДР НОМЕР_54 , ПП " ОСОБА_58 " код ЄДР НОМЕР_55 , ПП " ОСОБА_59 " код ЄДР НОМЕР_56 , ПП " ОСОБА_60 " код ЄДР НОМЕР_57 , ПП " ОСОБА_61 " код ЄДР НОМЕР_58 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДР НОМЕР_59 , ПП " ОСОБА_7 " код ЄДР НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДР НОМЕР_60 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_8 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".

За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

У ході досудового розслідування, проведеними обшуками за адресами розташування офісних приміщень «транзитно-конвертаційної групи», а саме АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДР НОМЕР_61 , ПП « ОСОБА_62 » код ЄДР НОМЕР_62 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДР НОМЕР_63 , ПП « ОСОБА_63 » код ЄДР НОМЕР_63 , ПП « ОСОБА_64 » код ЄДР НОМЕР_64 , ПП « ОСОБА_65 » код ЄДР НОМЕР_65 , ПП « ОСОБА_66 » код ЄДР НОМЕР_66 , ПП « ОСОБА_67 » код ЄДР НОМЕР_67 , ПП « ОСОБА_68 » код ЄДР НОМЕР_68 , ПП « ОСОБА_69 » код ЄДР НОМЕР_69 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДР НОМЕР_70 , ПП « ОСОБА_70 » код ЄДР НОМЕР_71 , ПП « ОСОБА_71 » код ЄДР НОМЕР_72 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДР НОМЕР_73 , ПП « ОСОБА_72 » код ЄДР НОМЕР_74 , ПП « ОСОБА_73 » код ЄДР НОМЕР_75 , ПП « ОСОБА_74 » код ЄДР НОМЕР_76 , ПП « ОСОБА_75 » код ЄДР НОМЕР_77 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_47 » код ЄДР НОМЕР_44 , ПП « ОСОБА_46 » код ЄДР НОМЕР_43 , ПП « ОСОБА_33 » код ЄДР НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДР НОМЕР_78 , ПП « ОСОБА_39 » код ЄДР НОМЕР_35 , ПП « ОСОБА_76 » код ЄДР НОМЕР_79 , ПП « ОСОБА_51 » код ЄДР НОМЕР_48 , ПП « ОСОБА_77 » код ЄДР НОМЕР_80 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДР НОМЕР_81 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (бувша назва « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») код ЄДР НОМЕР_36 , ПП « ОСОБА_11 » код ЄДР НОМЕР_8 , ПП « ОСОБА_34 » код ЄДР НОМЕР_30 , ПП « ОСОБА_9 » код ЄДР НОМЕР_6 , ПП « ОСОБА_41 » код ЄДР НОМЕР_38 , ПП « ОСОБА_45 » код ЄДР НОМЕР_42 , ПП « ОСОБА_78 » код ЄДР НОМЕР_28 , ПП « ОСОБА_79 » код ЄДР НОМЕР_82 , ПП « ОСОБА_52 » код ЄДР НОМЕР_49 , ПП « ОСОБА_37 » код ЄДР НОМЕР_33 , ПП « ОСОБА_13 » код ЄДР НОМЕР_10 , ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_80 » код ЄДР НОМЕР_83 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_42 » код ЄДР НОМЕР_39 , ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_36 » код ЄДР НОМЕР_32 , ПП « ОСОБА_40 » код ЄДР НОМЕР_37 , ПП « ОСОБА_81 » код ЄДР НОМЕР_84 , ПП « ОСОБА_35 » код ЄДР НОМЕР_31 , ПП « ОСОБА_50 » код ЄДР НОМЕР_47 , ПП « ОСОБА_82 » код ЄДР НОМЕР_27 , ПП « ОСОБА_38 » код ЄДР НОМЕР_34 , ПП « ОСОБА_12 » код ЄДР НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_83 » код ЄДР НОМЕР_85 , ПП « ОСОБА_84 » код ЄДР НОМЕР_86 , ПП « ОСОБА_85 » код ЄДР НОМЕР_24 , ПП « ОСОБА_86 » код ЄДР НОМЕР_87 , ПП « ОСОБА_87 » код ЄДР НОМЕР_88 , ПП « ОСОБА_88 » код ЄДР НОМЕР_22 , ПП « ОСОБА_89 » код ЄДР НОМЕР_89 , ПП « ОСОБА_90 » код ЄДР НОМЕР_12 , ПП « ОСОБА_91 » код ЄДР НОМЕР_90 , ПП « ОСОБА_92 » код ЄДР НОМЕР_91 , ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (Владивосток), ПП « ОСОБА_93 » код ЄДР НОМЕР_92 , ПП « ОСОБА_94 » код ЄДР НОМЕР_93 , ПП « ОСОБА_95 » код ЄДР НОМЕР_94 , ФГ « ОСОБА_96 » код ЄДР НОМЕР_95 , ПП « ОСОБА_97 » код ЄДР НОМЕР_96 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЄДР НОМЕР_97 , СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄДР НОМЕР_98 , ПП « ОСОБА_98 » код ЄДР НОМЕР_99 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » код ЄДР НОМЕР_100 , ПП « ОСОБА_99 » код ЄДР НОМЕР_101 , ПП « ОСОБА_100 » код ЄДР НОМЕР_102 , ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_101 » код ЄДР НОМЕР_103 , ПП « ОСОБА_102 » код ЄДР НОМЕР_104 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код ЄДР НОМЕР_105 , ФОП ОСОБА_103 іден. номер НОМЕР_106 , ФГ « ОСОБА_104 » код ЄДР НОМЕР_107 , ФГ « ОСОБА_105 » код ЄДР НОМЕР_108 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄДР НОМЕР_109 , ПП « ОСОБА_106 » код ЄДР НОМЕР_110 , ПП « ОСОБА_107 » код ЄДР НОМЕР_111 , ФОП ОСОБА_108 іден. номер НОМЕР_112 , ПП « ОСОБА_109 » код ЄДР НОМЕР_113 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄДР НОМЕР_114 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄДР НОМЕР_115 , ФОП ОСОБА_110 іден. номер НОМЕР_116 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄДР НОМЕР_117 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код ЄДР НОМЕР_118 , ПП « ОСОБА_111 » код ЄДР НОМЕР_119 , ПП « ОСОБА_112 » код ЄДР НОМЕР_120 , ПП « ОСОБА_113 » код ЄДР НОМЕР_121 , Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП « ОСОБА_114 » код ЄДР НОМЕР_122 , ПП « ОСОБА_115 » код ЄДР НОМЕР_123 , Громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код ЄДР НОМЕР_124 , ПП « ОСОБА_116 » код ЄДР НОМЕР_125 , ПП « ОСОБА_117 » код ЄДР НОМЕР_126 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДР НОМЕР_127 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄДР НОМЕР_128 , ПП « ОСОБА_118 » код ЄДР НОМЕР_129 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код ЄДР НОМЕР_130 , ПП « ОСОБА_119 » код ЄДР НОМЕР_131 , ПП « ОСОБА_120 » код ЄДР НОМЕР_26 , ПП « ОСОБА_121 » код ЄДР НОМЕР_132 , ПП « ОСОБА_122 » код ЄДР НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_123 » код ЄДР НОМЕР_20 , ПП « ОСОБА_124 » код ЄДР НОМЕР_133 , ПП « ОСОБА_125 » код ЄДР НОМЕР_19 , ПП « ОСОБА_126 » код ЄДР НОМЕР_18 , ПП « ОСОБА_127 » код ЄДР НОМЕР_134 , ПП « ОСОБА_128 » код ЄДР НОМЕР_135 , ПП « ОСОБА_129 » код ЄДР НОМЕР_25 , ПП « ОСОБА_130 » код ЄДР НОМЕР_136 .

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Одеса) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП " ОСОБА_5 " код ЄДР НОМЕР_2 , ПП " ОСОБА_6 " код ЄДР НОМЕР_3 , ПП " ОСОБА_7 " код ЄДР НОМЕР_4 , ПП " ОСОБА_8 " код ЄДР НОМЕР_5 , ПП " ОСОБА_9 " код ЄДР НОМЕР_6 , ПП " ОСОБА_10 " код ЄДР НОМЕР_7 , ПП " ОСОБА_11 " код ЄДР НОМЕР_8 , ПП " ОСОБА_12 " код ЄДР НОМЕР_9 , ПП " ОСОБА_13 " код ЄДР НОМЕР_10 по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ на суму близько 1,1 млн. грн.

В ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у вказаних документах, наявна інформація має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником. Окрім того, вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Зі змісту ч. 5 ст. 132 КПК України вбачається, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015060000000080, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилення від сплати податків підприємств - платників ПДВ.

До клопотання не долучено докази, які підтверджують, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування відносно службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), як і не підтверджено наявність господарських правовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В силу ч. 2 ст. 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом витребування та отримання у підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей та документів.

Відповідно до змісту ст. ст. 85, 86 КПК України докази мають бути належними та допустимими.

З огляду на те, що слідчим не подано докази, які підтверджують, що стосовно службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) здійснюється досудове розслідування відсутні підстави для надання тимчасового доступу до документів, які стосуються діяльності даного підприємства.

Керуючись ст. ст. 85, 86, 93, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів винесеного у кримінальному провадженні №32015060000000080 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1