Ухвала

від 17.06.2016 по справі 537/3208/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/597/2016

Справа № 537/3208/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.06.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Правозахисна організація «Праза» (код ЄДРПОУ 35407211) за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна (Троїцька), б. 3, яке на праві власності належить Міському спортивному технічному клубу Кременчук «Дніпро», з метою виявлення та вилучення оригіналів та копій договірних, первинних документів та документів на електронних носіях інформації підприємств ТОВ «КВ «Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Геарон», ПрАТ «Атом» та ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» (код ЄДРПОУ 33234585) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПрАТ «Атом» і ПП «Біамід», а саме: договорів, додатків до них, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі робіт, товарно-транспортних накладних, податкових декларацій, додатків до них, документів щодо перереєстрації вказаних СГД, чорнових записів стосовно вказаних підприємств за період часу з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, а також комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, печаток, штампів, інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що Слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000037 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

ПрАТ «Атом» зареєстровано платником податків в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за податковою адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3, де фактично і знаходяться його офісне та виробниче приміщення. Фактично ПрАТ «Атом» займається виготовленням та реалізацією автоматичних систем управління вентиляційних та компресорних двигунів, на що має відповідний патент. Керівником ПрАТ «Атом» є ОСОБА_4 та комерційним директором ОСОБА_5 .

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в період часу з серпня по грудень 2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності та задіянню в схемі ухилення від сплати податків ряду підприємств, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. У ході досудового розслідування було встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні СГД та СГД з ознаками «фіктивні» в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) та ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932).

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження, пов`язане з ПрАТ «Атом» підприємство ТОВ «Геарон» (керівник ОСОБА_5 ) в серпні 2014 року нібито реалізує комплектуючі (модульні системи, автоматичні вимикачі, реле, кабелі, тощо) необхідні для виготовлення шаф автоматичного управління підприємству ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ, керівник: ОСОБА_6 ). При цьому, ТОВ «КВ Трансфер», яке отримало свідоцтво ПДВ лише 24.07.2014 року, не маючи при цьому найманих працівників, основних фондів, фінансово-господарських взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення нібито комплектує із отриманих комплектуючих окремі модулі та в подальшому згідно документів реалізує їх на пов`язане підприємство ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ, керівник: ОСОБА_6 ). В ході цих операцій вартість комплектуючих зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (2337303,43 грн.) та податку на прибуток (2101814,00 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ «КВ Трансфер» не сплачує.

В подальшому, в серпні 2014 року ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» із нібито отриманих від ТОВ «КВ Трансфер» модулів в свою чергу комплектує блоки модульні, при цьому також не маючи найманих працівників, основних фондів, взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення. В ході цих операцій вартість ТМЦ зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (6973 518 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» не сплачує.

Після вищевказаних операцій, підприємства ТОВ «КВ «Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс», «попрацювавши» лише серпень місяць були перереєстровані на інших осіб, а саме: ОСОБА_7 та ОСОБА_8 відповідно.

Надалі ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» нібито реалізує скомплектовані модульні блоки на ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, керівник: ОСОБА_9 ), яке отримало свідоцтво ПДВ 01.08.2014 року та ніяких операцій більше не здійснювало. Далі, придбані у ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» модульні блоки нібито реалізуються на ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, смт. Зеленогірське, Одеська обл., керівник: ОСОБА_10 , яка являється рідною сестрою ОСОБА_5 ) для подальшої документальної реалізації безпосередньо на ПрАТ «Атом».

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується службовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області складено наступні акти позапланових перевірок ПрАТ «Атом»: № 2726/16-03-02-21 від 28.11.2014 року за період серпень-вересень 2014, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 4 237 267 грн. та акт № 553/16-03-02-21 від 22.04.2015 року за період жовтень-листопад 2014, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 2 070 445 грн. Також службові особи ПрАТ «Атом» в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2014 року відобразили суму податкового кредиту, сформованого від ТОВ «Астораль» на суму 2 119 700 грн.

Таким чином, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Астораль» через ланцюг задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період серпень-грудень 2014 року складає 8 427 412 грн.

У ході досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_5 являється засновником підприємства ТОВ «Правозахисна організація «Праза» (код ЄДРПОУ 35407211), основним видом діяльності якого є діяльність у сфері права. Вказане підприємство зареєстровано та знаходиться за адресою: м. Кременчук, вул. Красіна (Троїцька), 3 та його керівником являється ОСОБА_11 .

Згідно рахунку-фактури № СФ-0000001 від 14.01.2015 року (по договору № 357 від 14.01.2015 року) ТОВ «Правозахисна організація «Праза» надавало юридичні та консультаційні послуги для задіяного в схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» та у ході проведення негласних слідчих розшукових дій встановлено, що ТОВ «Правозахисна організація «Праза» в особі керівника ОСОБА_11 дійсно надавало консультаційні послуги колишньому керівнику ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» та ТОВ «КВ Трансфер» ОСОБА_6 та керівнику ПП «Біамід» ОСОБА_9 .

При цьому встановлено, що ОСОБА_11 займався підготовкою матеріалів та супроводженням справ в судах, що стосувались підприємств ОСОБА_9 і ОСОБА_6 , а також консультував останнього з приводу перереєстрації належних йому підприємств, для чого ОСОБА_11 надавались відповідні документи.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що у ході проведених раніше обшуків за адресою проживання колишнього керівника ТОВ «КВ Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» ОСОБА_6 та за адресою проживання особи, яка займалась веденням бухгалтерського і податкового обліків ОСОБА_12 були виявлені та вилучені не всі первинні фінансово-господарські документи вказаних підприємств, є достатні підстави вважати, що печатки і документи, що стосуються їх діяльності знаходяться за адресою здійснення діяльності ТОВ «Правозахисна організація «Праза»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна (Троїцька), б. 3. На даний час, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах вищевказаних документів, в документах на електронних носіях інформації та проведення судових експертиз, у слідчого виникла необхідність у їх вилученні за цією адресою.

Згідно відповіді Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації № 61/7879 від 20.10.2014 року будівлі, розташовані за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3 належить Міському спортивному технічному клубу Кременчук «Дніпро».

Враховуючи вищевикладене, а також приймаючи до уваги те, що спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати та те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку за адресою здійснення діяльності ТОВ «Правозахисна організація «Праза»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна (Троїцька), б. 3.

В судове засідання з`явився начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Вислухавши начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_13 , дослідивши матеріали справи, суд не вбачає підстав для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення обшуку.

Відповідно до ст.234 КПК України, Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Дослідивши матеріали справи слідчий суддя встановив, що до клопотання надано лише витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000037 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України. В якому зазначено, що службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в період часу з серпня по грудень 2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності та задіянню в схемі ухилення від сплати податків ряду підприємств, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. У ході досудового розслідування було встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні СГД та СГД з ознаками «фіктивні» в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) та ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932).

В клопотанні не доведено, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим не долучено до клопотання оригінали або належним чином засвідчені копії документів, дослідження яких має значення для встановлення обставин, зазначених у клопотанні.

Крім того клопотання не містить докази на підтвердження відомостей про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу у фактичному володінні якої воно знаходиться.

З огляду на наведене, клопотання слідчого не відповідає вимогам ст.234 КПК України, слідчий не довів наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення обшуку, передбачених ч.5 ст.234 КПК України, а тому слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234, ст. 235, ст. 237 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Відмовити в задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1